Как пользоваться калькулятором налоговой нагрузки

Что такое налоговая нагрузка

Приказом ФНС №ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 утверждена концепция системы планирования выездных проверок ИФНС. В приказе приведен перечень критериев оценки ведения деятельности с риском ее назначения. Одним из критериев, который компания вправе проверить самостоятельно, является величина нагрузки платежей по налогам. Порядок ее определения приведен в Приложении 2 к Приказу. Рассчитывается она следующим образом (письмо ФНС №БА-4-1/12589@ от 29.06.2018):

За рискованную принимается деятельность с уровнем показателя ниже среднеотраслевого уровня. Данные о критичных значениях публикуются ежегодно до 5 мая (Приложение 3 к Приказу №ММ-3-06/333@). Анализируются данные в разрезе:

• периода, за который уплачивается налог;
• отрасли ведения деятельности;
• региона (субъекта федерации) ведения деятельности.

Удобно использовать расчет нагрузки по фискальным платежам в специальном калькуляторе, чтобы не только рассчитать, но и оценить уровень риска.

Где искать калькуляторы расчета нагрузки по налогам

Размещен разработанный ФНС калькулятор налоговой нагрузки-2021 на сайте налоговой в разделе «Прозрачный бизнес». На главной странице сайта nalog.ru переходим в соответствующий раздел:

В разделе «Прозрачный бизнес» находим ссылку на калькулятор:

Этот сервис разработан для организаций, применяющих обычную систему налогообложения.

Как пользоваться и откуда брать данные для расчетов

Приведенный на сайте ФНС налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки в 2022 году позволяет как узнать значения среднеотраслевой нагрузки по налогам по региону, так и рассчитать показатель для организации и сравнить его с нормативом. Чтобы узнать нормативные показатели, заполните поля раздела «Параметры расчета». Укажите анализируемый период, вид деятельности, регион ведения деятельности и категорию предприятия (микропредприятие, малое, среднее, крупное):

Нажав кнопку «Показать среднеотраслевые индикаторы», вы увидите искомые нормативы:

Чтобы проанализировать данные конкретной организации, заполните в калькуляторе раздел «Фактические показатели организации». Укажите следующие сведения в тысячах рублей:

1. Сумма уплаченных налогов. В нее не включаются НДФЛ, страховые взносы, платежи в качестве агента по налогам.
2. Сведения об уплаченном налоге на прибыль, НДС и акцизах и НДПИ. Это позволит рассчитать показатели по данным фискальным сборам обособленно.
3. Сумма доходов. Здесь отразите полученные суммы за календарный год:
   • выручку, отраженную в строке 2110 Отчета о финансовых результатах Бухгалтерской отчетности организации;
   • проценты к получению (строка 2320 ОФР);
   • прочие доходы (строка 2340 ОФР).

Нажав на кнопку «Рассчитать фактические показатели», получим не только нормативные средние значения по отрасли, но и фактические, а также анализ отклонения от норматива.