100 0

Как производится учет денежных средств и расчетных операций

Расчеты с персоналом Бухгалтерия в кадрах

Как бы ни менялись условия ведения бизнеса, учет денежных средств и расчетных операций будет актуален всегда. Наличные и безналичные деньги, эквайринг и инкассация — предмет постоянной заботы бухгалтера. И наша сегодняшняя тема.

Содержание

Какие НПА регулируют учет денежных средств и расчетных операций

Красный (отрицательный) остаток по кассе — страшный сон бухгалтера. Если это не сон, то, значит, допущена грубая ошибка. Чтобы избежать такой беды, будем руководствоваться законодательными, нормативными актами, инструктивными материалами, регламентирующими учет денежных средств на расчетных счетах и в кассах организаций. Это:

Как видим, нормативные документы учета расчетных и кредитных операций исходят и от правительства, и от Министерства финансов, и от Банка России. Главное — не пропустить новые редакции, изменения действующих и вступление в силу новых документов и не схлопотать претензии, а то и штрафные санкции за несоблюдение этих многочисленных НПА.

Мы перечислили основные инструкции и положения по организации учета денежных средств и расчетных операций, которыми руководствуются бухгалтеры в своей ежедневной непростой работе.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали порядок ведения кассовых операций ЮЛ и ИП. Используйте эти инструкции бесплатно.

Основываясь на них, предприятия создают собственные внутренние распорядительные документы, если в этом есть необходимость.

Итак, учитываемые ДС находятся:

  • в кассе предприятия (рублевой и валютной);
  • у подотчетных лиц;
  • на расчетных счетах (рублевых и валютных);
  • на специальных счетах (аккредитивы, чековые книжки, депозиты);
  • в пути (инкассация, продажи по платежным картам, приобретение валюты).

Поскольку деньги — вещь совсем не виртуальная, то счета, на которых отражаются денежные средства, могут быть только активными, то есть сальдо по ним — только дебетовое.

В бухгалтерском балансе остаток ДС и их эквивалентов (это аккредитивы, чековые книжки, прочие денежные документы) отражается совокупно.

Какие счета используются для ведения учета денежных средств и расчетных операций

План счетов бухгалтерского учета утвержден Приказом Минфина № 94н и обязателен к применению всеми организациями, кроме бюджетных и кредитных. Наряду с другими, в этом документе обозначены счета, предназначенные для денежных расчетов организации.

В таблице — на каком счете учитываются деньги по дебету и кредиту (типовые примеры):

Дт

Кт

Содержание операции

50, 51, 52, 57

62

Поступила выручка: в кассу, на расчетный или валютный счет, по эквайрингу

57

50

Инкассация

57

51

Покупка валюты

55

51

Перевод на депозит или аккредитив

60

50, 51, 52

Оплата поставщикам

70

50, 51

Выплата заработной платы

71

50, 51, 52

Выдача ДС под отчет

Это неполный перечень проводок. Каждое предприятие определяет аналитику по структуре счета и по учету денежных средств в зависимости от особенностей деятельности.

Так, предприятия, участвующие в ВЭД, обязательно имеют валютные счета. Они получают выручку в валюте, выдают подотчетные средства в валюте и т.д. На предприятиях розничной торговли обязательно применение ККТ, требуется инкассация и обслуживание платежных карт.

Если предприятие применяет не один режим налогообложения и/или имеет обособленные подразделения, то бухгалтерский учет денежных средств и расчетных операций ведется раздельно, с детализацией по соответствующим объектам. В этом случае аналитика по счетам 50, 51, 57 будет очень «богатая».

ВАЖНО!
Кассир, осуществляющий операции с наличными деньгами, является материально ответственным лицом. С ним в обязательном порядке заключается договор полной материальной ответственности.

Деньги — инструмент универсальный. Поэтому, будь то учет расчетных операций в школе или на крупном коммерческом предприятии, организуется он по единым для всех правилам.

100
Комментарии
  • 2022-11-25 07:46:04
    Учет денежных средств и расчетных операций с их применением требует тщательного контроля, поэтому обязательно установите периодичность проведения инвентаризации ДС с составлением акта по форме № ИНВ-15.
Дорофеева Ирина
Автор: Бухгалтер Дорофеева Ирина

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.

7 Публикаций
71 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Перед продолжительными новогодними каникулами некоторые бухгалтеры спрашивают, когда корректно платить ЗП за декабрь 2022, — до праздников или после них. Чтобы не ошибиться, надо учитывать один нюанс, связанный с установленными сроками расчетов.

Читать дальше

Как оформить компенсация за мобильную связь сотруднику:

  1. Прописать возмещение в трудовом договоре.
  2. Заключить соглашение с оператором.
  3. Обработать счета, запросить детализацию.
  4. Рассчитать сумму и провести в бухучете.
Читать дальше

Оплата больничного от стажа — это перечисление сотруднику суммы пособия по временной нетрудоспособности, рассчитанного с учетом длительности отработанного перода.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37583
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:21
Сделайте приказ о приёме от 30.12.2022, пропишите в нём принять с 01.01.2023. Отчёт вы спокойно можете отправить в первый рабочий день НГ, то есть 09.01.2023.
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:22
в соответствии с п. 1.8 Постановления Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730П)))
Татьяна Воропаева
Татьяна Воропаева
Татьяна Воропаева
14:01
2 года
Анна Ан
Анна Ан
Анна Ан
14:20
Разве может так должность называться? Это как уточнение, к примеру, отрасль: сельское хозяйство, энергетическая и прочее.
Алекс Обжигалова
Алекс Обжигалова
Алекс Обжигалова
14:55
спасибо за ответы.
Присоединиться к беседе