100 0

Как производится удержание из зарплаты за питание сотрудников

Расчеты с персоналом Оплата труда

Удержание за питание сотрудников из заработной платы возможно только при соблюдении определенных условий. В противном случае работодатель рискует быть привлеченным к административной ответственности за нарушение трудового законодательства.

Содержание

Можно ли делать удержание за питание сотрудников

В ст. 137 ТК РФ перечислены ограничения удержаний из заработной платы физических лиц. К ним относятся:

  • неотработанный выплаченный аванс;
  • невозвращенные и неизрасходованные денежные средства, полученные в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу;
  • излишне перечисленная зарплата вследствие счетной ошибки;
  • случаи увольнения физлиц до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпускные.

Для удержаний на основании ст. 137 ТК РФ согласие работника не требуется, так как эти виды предусматривает трудовое законодательство. Перечень является закрытым.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагается НДФЛ соцпакет работника (питание, путевки и пр.). Используйте эти инструкции бесплатно.

Питание в ст. 137 ТК РФ не указано, поэтому без согласия физического лица удержание сумм за питание сотрудников из заработной платы сотрудников не производят.

Стоимость обедов работников работодатель вправе оформить как оплату труда в натуральной форме (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Для этого необходимо в трудовом, коллективном договоре или ином локальном акте компании прописать эти условия и взять согласие сотрудника.

Как произвести удержание из зарплаты за питание

Чтобы не нарушить трудовое законодательство, соблюдайте следующие требования:

  • возьмите с сотрудника заявление о том, что он не возражает получать часть заработной платы в натуральной форме или что он не возражает против снятия сумм из оплаты труда;
  • если физическое лицо изъявило желание получить зарплату в натуральной форме, то размер неденежной выплаты не превысит 20% от общей стоимости зарплаты, а цена на продукцию — не выше рыночных (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

Например, об этом сказано в письме № ПГ/27629/10-33030-ОБ/1366 от 17.09.2021 государственной инспекции труда в г. Москве.

Если нарушить трудовое законодательство и незаконно снять суммы без согласия работника, то работодателя привлекут к административной ответственности на основании ст. 5.27 КоАП РФ.

Если работник самостоятельно напишет заявление о желании возместить стоимость по собственной инициативе, то суммы возмещения возможны любые. Здесь речь уже не об удержании, а о добровольном желании работника, так как он сам распоряжается заработанными суммами. Ограничения Трудового кодекса РФ в этой ситуации не распространяются. Например, об этом сказано в письме Роструда № ПГ/25778-6-1 от 07.10.2019. Работодателю важно понять: нет заявления от работника — нет возможности снять часть оплаты труда.

Что указать в заявлении работника:

  • ссылку на локальный нормативный акт компании (трудовой договор, дополнительное соглашение, положение об оплате труда и т. д.), в котором прописан порядок;
  • период начала компенсации сумм;
  • периодичность и т. д.

Налоговый кодекс стоимость питания относит к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 2 ст. 211 НК РФ). Эти суммы подлежат обложению НДФЛ. Есть исключение: если удержание из зарплаты за питание сотрудников установлено законом или решением местных органов власти, то НДФЛ суммы не облагаются (письмо ФНС России № ГД-4-11/14360@ от 05.08.2016). НДФЛ рассчитывается по каждому работнику, поэтому стоимость питания должна быть четко определена (письмо Минфина России № 03-04-06/1220 от 16.01.2017). Если невозможно определить, сколько скушал каждый сотрудник, то и дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

Аналогичная позиция законодательства и в части начисления страховых взносов. Если оплата питания предусмотрена локальным актом компании и не предусмотрена законодательством, то эти суммы облагаются страховыми взносами (например, письмо ФНС России № БС-4-11/2929@ от 05.03.2021). Страховые взносы начисляются на зарплату как в натуральной, так и в денежной форме.

100
Комментарии
  • 2022-06-30 09:47:42
    Внимательнее относитесь к вопросам начисления и удержания НДФЛ, страховым взносам. Если это доход в натуральном виде, то удержите НДФЛ с доходов сотрудника. Если невозможно определить сколько сотрудник съел (например, шведский стол), то в такой ситуации налогообложения не возникает.
Фатахова Наталья
Автор: Главный бухгалтер Фатахова Наталья

Закончила Пензенский государственный университет по специальности "Налоги и налогообложение". Член ИПБ России. Работаю главным бухгалтером в производственной компании.

46 Публикаций
269 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Новогодние каникулы никак не влияют на зарплату: в январе работники должны получить все положенные выплаты. А вот если вас вызвали на работу в праздник, то как будут оплачиваться новогодние праздники в 2023 году, вы решаете сами. Можно получить двойную выплату или взять дополнительный выходной.

Читать дальше

Бухгалтеру необходимо знать, как рассчитывается средний заработок при сокращении для определения размера выплат увольняемому работнику: выходного пособия, пособия на время трудоустройства, компенсации за неиспользованный отпуск. Для разных случаев порядок расчета отличается.

Читать дальше

Заявление на удержание из заработной платы — это документ, на основании которого работодатель вправе отчислять часть зарплаты работника с его согласия в свою пользу или сторонним лицам.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37583
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
11:16
2 года
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
11:30
Да, письмо с уведомлением, чтобы потом доказать, что писали
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
11:41
Спасибо
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:21
Сделайте приказ о приёме от 30.12.2022, пропишите в нём принять с 01.01.2023. Отчёт вы спокойно можете отправить в первый рабочий день НГ, то есть 09.01.2023.
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:22
в соответствии с п. 1.8 Постановления Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730П)))
Присоединиться к беседе