Рейтинг@Mail.ru
Проверка декларации по налогу на прибыль в 2022 году
рубрики

Как проверить декларацию по прибыли

КонсультантПлюс

Декларация по налогу на прибыль — это налоговая отчетность, которая предоставляется раз в квартал. Заполняется нарастающим итогом с начала года. Для правильности формирования важно сопоставлять данные декларации по налогу на прибыль с оборотно-сальдовыми ведомостями.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Зачем делать проверку декларации

Сопоставление данных, проверка декларации по прибыли с обороткой позволяют избежать ошибок и подготовки ненужных корректировок.

Где найти контрольные соотношения

Контрольные соотношения рекомендованы письмом ФНС от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317@ «О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций». Эти контрольные соотношения рекомендованы в работе с формой, утвержденной Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. В настоящее время рабочей является форма декларации, утвержденной Приказом ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@. Контрольные соотношения к этой форме не обновлены, поэтому в учетных программах реализуются данные, рекомендованные письмом от 14.07.2015. Перед сдачей отчета необходимо всегда нажимать «Проверить контрольные соотношения». Если программа не выдает ошибку, смело делайте выгрузку.

Пример проверки контрольных соотношений из учетной программы:

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы проверить, не занижена ли база по налогу на прибыль.

Сопоставление значения строк между собой

Отметим, проверка декларации по налогу на прибыль всегда начинается с приложений к листу 02.

Таблица сопоставления строк доходов и расходов указанных разделов:

Из данных с. 270 и 271 л. 02 заполняются данные раздела 1, в котором отражаются суммы налога к доплате.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, отраженная в с. 290, 300, 310 л. 02 переносятся в раздел 1 с расчетом авансовых платежей.

ВАЖНО!
Обратите на строки 210 и 290 л. 02. Эти показатели не заполняются автоматически в учетных программах.

Заполнение 210 строки при уплате ежемесячных авансовых платежей:

Заполнение с. 290:

Проверка правильности расчета суммы налога

Вот как проверить декларацию по налогу на прибыль пошагово:

Шаг 1. Проведите процедуры закрытия месяца. На затратных счетах учета не должно остаться конечного сальдо.

Шаг 2. Сопоставьте разницу между БУ и НУ при ее наличии.

Шаг 3. Сравните получаемые суммы налога (с. 180 л. 02) с ОСВ и анализом счета 68.04.

Пример: По ОСВ сч. 68 в ФБ начислено 1 561 064 рублей, в РБ — 8 846 029 рублей. Общая — 10 407 093 рублей. ОСВ 68.04 = анализ счета 68.04 = данным отчетности.

Все показатели идентичны, суммы в налоговой отчетности соответствуют данным бухгалтерского учета.

Сравнение показателей в декларации с данными бухучета

Как осуществляется проверка декларации налога на прибыль с ОСВ, покажем в таблице на примере основных показателей.

В учетных программах доступна отличная функция: нажмите на цифры в отчетности и попробуйте расшифровать значение двойным щелчком. Программа покажет, какие данные из оборотно-сальдовой ведомости дали показатель строки отчетности.

Проверить, отражены ли дивиденды

Дивиденды в учетных программах отражаются ручными начислениями (например, на основании протокола общего собрания учредителей).

ВАЖНО!
Дивиденды, которые ООО перечислило физическому лицу-учредителю, в отчетности по прибыли отражаться не должны. ООО является налоговым агентом и обязано исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, отчитаться за доходы физических лиц в 2-НДФЛ.

Для проверки отражения дивидендов проанализируете ОСВ 75 счета (или 70 счета, если физлицо является работником), сопоставьте с данными подраздела 1.3 раздела 1 л. 01 и л. 03.

Как составить договор на создание сайта

Сайт является эффективным инструментом, с помощью которого компании реализуют свои товары и услуги. Важно знать все нюансы, которые необходимо внести в договор на создание сайта. Ведь от того, как он будет разработан, зависит вопрос прибыли и конкурентоспособности на рынке. 

Договоры Образцы документов

24 Июня 2022 в 12:52

КЭДО в 1С: как выглядит и как пользоваться

В 1С можно подключить КЭДО ЗУП. Взаимодействие с сотрудниками через сервисы 1С упрощает работу кадровиков и бухгалтеров и не требует дополнительной интеграции. Но важно правильно настроить модуль кадрового электронного документооборота.  

Делопроизводство

22 Июня 2022 в 13:05

Как составить коллективное заявление

С общей проблемой работники вправе обратиться к работодателю через коллективное заявление. Оно составляется по различным вопросам, как жалобам, так и предложениям. Рассказываем, как правильно его написать.

Делопроизводство Образцы документов

17 Июня 2022 в 12:06

Образец положения о КЭДО

Чтобы на предприятии внедрить цифровой документооборот в кадрах, понадобится специальный документ с подробностями перехода на обмен электронными документами и дальнейшим порядком такого взаимодействия. Рассказываем, как составить положение о КЭДО.

Делопроизводство Образцы документов

16 Июня 2022 в 13:15

Как оформить социальный контракт через Госуслуги

Малоимущим гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации, государство предлагает заключить соцконтракт для поиска работы или открытия бизнеса. Рассказываем, можно ли подать заявку на социальный контракт через Госуслуги, и как это сделать.

Гарантии и компенсации Делопроизводство

15 Июня 2022 в 13:27

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА