Рейтинг@Mail.ru
Образец акта сверки с налоговой в 2022 году. Как сделать сверку с налоговой
рубрики

Как провести сверку с налоговой

КонсультантПлюс

 Акт сверки с налоговой — документ, который формирует ИФНС в ответ на запрос налогоплательщика, с данными о задолженности или переплате по каждому виду налогов. Подписывают представители организации и инспекции.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Зачем проводить сверку с налоговой

Любая работающая организация или ИП платит налоги, обязательные сборы и страховые взносы, большую часть которых администрирует ФНС России. В результате начислений и оплат между налогоплательщиком и налоговой возникают взаиморасчеты, в ходе которых случаются расхождения. Чтобы данные ИФНС не расходились с данными налогоплательщика, необходима регулярная сверка.

ВАЖНО!
Сверка расчетов между налогоплательщиком и налоговой службой предусмотрена статьями 32 НК РФ и 78 НК РФ.

Кто инициирует проверку взаиморасчетов организации и ФНС

В Налоговом кодексе РФ есть ответ, как сделать акт сверки с налоговой по налогам и сборам: инициировать процедуру вправе как налоговики, так и налогоплательщик, по своему желанию. Никакого особого повода и обстоятельств для этого не требуется. Временный порядок проведения совместной сверки расчетов, действующий в 2022 году, приведен в письме ФНС России от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990. Им установлено, что организация или ИП направляет налоговикам заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644@, но форма допускается и произвольная:

Руководителю

Инспекции ФНС России № 11

по г. Москве

Зайцеву В.В..

от ООО «CLUBTK.RU»

117418, г. Москва,

ул. Правды, д. 1, к. 1

ИНН 7727098760, КПП 772701001,

ОГРН 1097712345675

Тел. (495) 123-45-67

Контактное лицо:

главный бухгалтер

Смирнова Ирина Семеновна

Исх. № 123 от 15.07.2021

Заявление

о проведении совместной сверки расчетов по налогам, пеням, штрафам и процентам

В соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, просим провести совместную сверку расчетов по налогам, пеням, штрафам и процентам за период с 1 января по 30 июня 2021 г. по следующим налогам:

  • налогу на добавленную стоимость (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110, ОКТМО 45908000);
  • налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет (КБК 182 1 01 01011 01 1000 110) и в бюджет г. Москвы (КБК 182 1 01 01012 02 1000 110) (ОКТМО 45908000);
  • налогу на имущество организаций (КБК 182 1 06 02010 02 1000 110, ОКТМО 45908000);
  • транспортному налогу (КБК 182 1 06 04011 02 1000 110, ОКТМО 45908000).

Акт совместной сверки расчетов просим выдать лично на руки.

Генеральный директор ООО «CLUBTK.RU»

Иванов

М.П.

И.И.Иванов

В заявлении обязательно указывают:

  • наименование, адрес и все реквизиты организации-налогоплательщика (ИНН, ОКПО и т. д.);
  • период, за который требуется проверка;
  • перечень налогов и сборов с указанием КБК.

Подписывает заявление руководитель организации.

ВАЖНО!
При отсутствии в заявлении перечня налогов с КБК налоговая служба сверит и включит в акт расчеты по всем налогам, страховым сборам и обязательным платежам налогоплательщика.

Порядок направления запроса в ИФНС

Заявление направляют адресно в ту инспекцию, где организация (ИП) стоит на учете. Существуют четыре способа:

  • принести запрос лично на бумаге;
  • направить бумажное заявление по почте;
  • направить в электронной форме по ТКС (для участников электронного документооборота с использованием технических средств автоматического создания (проверки) УКЭП в налоговом органе);
  • запросить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (требуется усиленная неквалифицированная (квалифицированная) электронная подпись).

Физические лица вправе обратиться с заявлением в МФЦ, но для организаций этот способ недоступен.

При направлении бумажного заявления оно составляется в двух экземплярах, на каждом из которых делают отметку о принятии. Один экземпляр остается у вас.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как провести сверку с налоговым органом по расчетам с бюджетом. Используйте эти инструкции бесплатно.

Составление и подписание акта сверки с ФНС

После получения и обработки запроса налогоплательщика налоговики формируют акт сверки за истекший налоговый период с налоговым органом с указанием задолженности или переплаты по каждому виду платежа. Форма акта утверждена приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. На бумаге он составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывают обе стороны — уполномоченный представитель ФНС и руководитель организации.

Срок формирования результатов на бумаге — 5 дней с даты регистрации заявления в ИФНС. Обратите внимание, что отсчет идет с даты регистрации, а не отправки. Если документ направлен по почте, прибавьте время на пересылку.

ВАЖНО!
Для электронной формы предусмотрен сокращенный срок — 3 дня с даты поступления заявления.

Составленный по форме КНД 1160070 документ направляют налогоплательщику одним из способов:

  • по почте заказным письмом;
  • лично в инспекции;
  • в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика;
  • в электронной форме по каналам ТКС.

Налоговики направляют оба экземпляра документа в подписанном виде, налогоплательщик высылает им в ответ один экземпляр, подписанный со своей стороны.

Как разобраться в акте сверки с налоговой

Результаты сверки содержат сведения с детализацией по каждому налогу, пеням и штрафам:

  • сальдо входящее и исходящее;
  • начисления и уплаты;
  • зачеты сумм переплаты и недоимки и возвраты средств из бюджета.

Сальдо со знаком «—» в документе означает задолженность, а со знаком «+» — переплату.

Вот так выглядит образец раздела 1 заполненного документа:

Налогоплательщик изучает информацию и сравнивает ее с данными учета. Если все значения совпадают, он указывает, что согласен с актом без расхождений и подписывает документ. Если с какими-то данными он не согласен, то он вписывает учетные данные и отмечает расхождение знаком «—» или «+». В обоих случаях второй экземпляр направляется налоговикам.

Особых правил, как расшифровать сверку по налогам не предусмотрено, ИФНС приводит информацию по запрошенным налогам и сборам. Если налогоплательщик подписал акт с разногласиями, налоговики формируют после проверки раздел 2 акта и снова направляют его налогоплательщику.

После повторного получения сверки заявитель еще раз сравнивает цифры ФНС с учетными данными. При согласии с данными налоговиков или в случае исправления выявленных по итогам прошлого раза ошибок налогоплательщик отмечает, что расхождения устранены, в конце раздела 2. После чего подписывает документ с указанием даты и направляет его в ИФНС.

Если разногласия сохраняются, необходимо указать учетный вариант цифр в графе «Данные заинтересованного лица» с предложениями по устранению сохранившихся расхождений. К подписанному документу необходимо приложить документы, которые подтверждают учетные данные (платежные поручения на уплату налога, банковские выписки). Акт направляют в ИФНС с приложениями. После чего налоговики еще раз проверяют сведения со своей стороны. Это происходит, пока расхождения не устранятся полностью.

Справка о состоянии расчетов вместо акта

Если налогоплательщику нет нужды сверять данные учета с налоговиками, а просто нужна информация по расчетам с бюджетом, проще запросить не акт сверки, а справку. В ней невозможно указать на разногласия, так как это просо документ с данными о задолженностях и переплатах организации по каждому из фискальных платежей. Такие справки требуются контрагентам организации или банкам для проверки платежеспособности и добропорядочности. Запросить справку разрешается как на бумаге, так и в электронном формате через личный кабинет на сайте ФНС.

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА