Как самозанятому оплатить налоги
Плательщики НПД не всегда и не везде имеют возможность оплатить налог самозанятого через приложение. Полезно знать правила оплаты и все доступные варианты.
Порядок оплаты и размер НПД самозанятого
Оплата налогов — важная часть взаимоотношений предпринимателей с государством. Для плательщиков НПД задача, как заплатить налог как самозанятому, упрощена максимально — от оповещения до оплаты, при желании и наличии цифровых навыков плательщика, пара кликов. С целью упрощения и ведения работы с клиентами, выдачи чеков и уплаты налога как самозанятого создан кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог».
Отлично работают его мобильная и веб-версии (МВП) — одноименное приложение для всех видов смартфонов и компьютеров.
Напомним основные характеристики — преимущества налогового режима для предпринимателей, работающих без наемных работников, с выручкой до 2,4 млн рублей в год:
- регистрация и снятие с учета самозанятых через интернет;
- отсутствие отчетов и деклараций;
- отсутствие ККТ — чек формируется в МВП;
- страховые взносы не оплачиваются — решение об их перечислении является собственным выбором самозанятого;
- возможность легальной занятости без статуса ИП;
- наличие вычета в начале деятельности самозанятого;
- отсутствие администрирования статуса налогоплательщика и расходов по нему — расчет и информирование ведет ФНС через МВП;
- низкие налоговые ставки;
- НПД начисляется только за месяцы, когда получены доходы;
- возможность совмещения с другими видами занятости, в том числе трудовой.
Немного информации о том, почему самозанятые не предоставляют декларации в органы ФНС в связи с применением НПД. Это поможет пониманию способа и порядка оплаты фискального обязательства перед государством. ФНС через МВП получает полную информацию обо всех чеках, выданных клиентам плательщиком НПД:
- режим налогообложения основан на доверии между субъектами отношений;
- предполагается, что гражданин добросовестно показывает все расчеты с клиентами, в том числе наличные.
Основываясь на полученной информации за отчетный период, ФНС самостоятельно, на основании чеков самозанятого, зарегистрированных в системе, рассчитывает сумму к оплате (ст. 13 ФЗ 422, письмо № 03-11-11/54471).
Как списывается налог у самозанятых через МВП, и на каких основаниях
Пункт 4 статьи 11 ФЗ 422 описывает правовой механизм, по которому происходит взаимодействие самозанятого и ФНС через уполномоченных гражданином лиц. В качестве последних ФЗ 422 (п. 3 ст. 3) понимает операторов электронных площадок и (или) кредитные организации. Они осуществляют от имени гражданина:
- информационный обмен с фискальными органами информацией об учитываемых для НПД доходах;
- отправку уведомления о начисленном обязательстве перед ведомством;
- уплату НПД без комиссии.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, возможно ли получить налоговый вычет на обучение ребенка, если родитель — самозанятый, уплачивает налог на профессиональный доход. Используйте эти инструкции бесплатно.
Если самозанятому платят наличными
Банк, обслуживающий плательщика НПД, при регистрации предлагает выбрать карту для получения средств от клиентов и оплаты фискальных обязательств. Безналичные поступления по самозанятости имеют назначение платежа и реквизиты договоров. Полученные от клиентов наличные тоже декларируются. Способов для этого два:
- пополнить карту и отметить их как доход в личном кабинете МВП;
- оставить наличные себе, а в личном кабинете сформировать чек по ним.
Во всех случаях в МВП формируется фискальный документ о новой продаже. Правило следует выполнять, даже если средства клиента поступили на другую карту, не связанную с самозанятостью. Указанные действия позволят полностью показать доходную базу для налогообложения самозанятого и выполнить все обязательства по спецрежиму.
Предварительная информация о размере НПД автоматически формируется органом ФНС и отражается в МВП «Мой налог», как и сумма продаж, нарастающим итогом в течение отчетного периода.
В МВП доступна возможность создания квитанции на оплату налога самозанятого — документ содержит специализированный QR-код. Используется он при оплате НПД, минуя уполномоченных лиц.
Действующие для плательщиков НПД налоговые ставки невелики (ст. 10 закона ФЗ 422):
- 4% — используется с продаж физическим лицам (российским и иностранным);
- 6% — при расчете налога со сделок с организациями и индивидуальными предпринимателями (российскими и иностранными).
Как и где самозанятому оплатить НПД
Получив налоговое уведомление, плательщик НПД самостоятельно выбирает, как правильно платить налог самозанятому, в зависимости от ситуации, использует разные способы оплаты. Их несколько:
- через МВП или веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
- в мобильном приложении вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;
- через портал государственных услуг Российской Федерации или ФНС;
- лично по квитанции в любом банке, банкомате или платежном терминале;
- поручением банку или оператору электронных площадок, если вы формируете чеки через сервис банка или оператора.
Самый простой и доступный вариант — через МВП. Здесь не нужна даже инструкция, как оплатить налог самозанятому, все делает «умный» интерфейс. Он последовательно ведет пользователя к моменту оплаты.
Шаг 1. Следует открыть МВП. На первой странице в перечне доступных операций найдите НПД к оплате.
Шаг 2. Нажмите на окно «Налог к оплате» — там указана сумма за отчетный период, рассчитанная ФНС.
Для немедленной оплаты следует сделать выбор карты, привязанной к приложению, или любой другой, реквизиты которой вы готовы ввести в настоящий момент.
Все остальные варианты оплаты, кроме личного похода в банк с квитанцией, предполагают переход с сайта уполномоченного банка, Госуслуг или ФНС в режим взаимодействия или непосредственно в «Мой налог». Перед личным посещением банка квитанцию следует распечатать и предоставить оператору.
Когда платить НПД самозанятым
НПД оплачивается ежемесячно. Первый налоговый период течет со дня регистрации и до конца следующего месяца. Срок уплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым. Праздничный или выходной день уплаты переносится на первый рабочий день.
Орган ФНС присылает уведомление через МВП, когда приходит налог самозанятому в приложении, зафиксировано в п. 2 ст. 11 ФЗ 422. Информация поступает не позднее 12-го числа месяца. В нем содержатся:
- сумма платежа самозанятого по итогам отчетного периода;
- реквизиты, необходимые для самостоятельного перечисления.
Если сумма начисления по итогам налогового периода меньше 100 рублей, она не оплачивается, а добавляется к уплате по итогам следующего периода.
Дополнительные сведения
Ответственность за задержку уплаты платежей налогоплательщика невелика, но она есть. Пени составляют 1/300 от текущей ключевой ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Размер начисления увеличивается, пока задолженность перед ФНС не погашена. Есть ответственность и за нерегистрацию дохода или невыдачу чека (в том числе за нарушение сроков) — штраф, в соответствии со ст. 129.13 НК РФ:
- не зарегистрировал доход — 20% от суммы;
- в случае повтора в течение полугода — в размере всей суммы дохода.
