Как составить договор с самозанятым на бухгалтерские услуги
С популяризацией налога на профессиональный доход специалисты отказываются от работы по найму в пользу предпринимательства. Рассказываем, как оформить договор самозанятого на бухгалтерские услуги и какие потребуются закрывающие документы.
Скачать образец договора с самозанятым на оказание бухгалтерских услуг (пустой шаблон)
Скачать договор на бухгалтерские услуги с самозанятым (заполненный образец)
Может ли бухгалтер быть самозанятым
Особенности применения налога на профессиональный доход (НПД) регламентирует ФЗ от 27.11.2018 № 422. В 2024 году спецрежим действует на всей территории РФ.
Плательщики налога на профессиональный доход — это физические лица, которые продают товары собственного производства (кроме подакцизных) или оказывают консультации гражданам или организациям. Ставка отчислений — от 4 до 6%. Суммы к уплате в бюджет исчисляются и отчисляются автоматически в личном кабинете налогоплательщика.
Не вправе применять налог на профессиональный доход:
- граждане при перепродаже товаров;
- имеющие работников;
- продавцы подакцизных товаров и пр.
Закон не содержит запрета на применение бухгалтерами НПД, соответственно, договор с самозанятым лицом на бухгалтерские услуги не противоречит законодательству.
Как правильно составить договор
Для регистрации в качестве плательщика НПД необходимо зарегистрировать личный кабинет через приложение «Мой налог». Взаимодействие с налоговой службой происходит удаленно, необходимость личного посещения отсутствует. ЭЦП для проведения операций не требуется.
Для сотрудничества заключают договор оказания бухуслуг с самозанятым — это основной документ, который регламентирует взаимоотношения сторон. К отношениям не применяют нормы ТК РФ, правовое регулирование осуществляет ГК РФ.
Единая форма соглашения законом не утверждена, его составляют в свободной форме с учетом требований законодательства.
По тексту указывают:
- Перечень работ, выполняемых в рамках соглашения. Их указывают по тексту или оформляют приложением (техническим заданием).
- Срок выполнения работ. В договор с самозанятым главбухом запрещено включать условие о графике работы, поскольку установление графика — признак трудового соглашения. При проверке ФНС вправе доначислить НДФЛ на суммы выплат. Срок указывают конкретной датой или количеством дней (месяцев).
- Порядок расчетов. Это условие стороны согласуют самостоятельно.
Если заключен договор самозанятого бухгалтера с юридическим лицом, организация не удерживает налог при выплатах. Исполнитель самостоятельно исчисляет и уплачивает налог.
Для налоговой отчетности, помимо соглашения, потребуются (письмо Федеральной налоговой службы от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@):
- акт;
- чек.
Акт стороны составляют самостоятельно по завершении комплекса работ или поэтапно, в зависимости от согласованного порядка оплаты. Чек формируется в приложении «Мой налог».
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг. Используйте эти инструкции бесплатно.
Вот образец договора на бухгалтерское обслуживание с самозанятым:
К соглашению прилагают акт выполненных работ для дальнейших расчетов и налоговой отчетности:
|
Акт выполненных работ (оказанных услуг) по __________№ _________ от __________ г. ________________ «____» ___________ 2024 г. Стороны согласовали, что Исполнителем в период с ______________ по ____________ выполнены работы: 1. _________________________ 2. _________________________ 3. _________________________ Заказчик претензий по качеству и срокам не имеет. Сумма работ составляет ________________________. Заказчик __________________ (подпись) Исполнитель ________________ (подпись) |
Нормативная база
