Как составить и подать уведомление об удержании НДФЛ с аванса
Налоговые уведомления по форме 1110355 предоставляют организации и ИП, перешедшие на уплату налогов в составе единого налогового платежа. Сегодня разберем, как и когда сдавать уведомление об НДФЛ с аванса в 2023 году и как правильно оформить платежку на перечисление налога.
Порядок уплаты НДФЛ с аванса на ЕНС
С 01 января 2023 года все без исключения налоги, в том числе НДФЛ, попадают на единый налоговый счет, который идентифицируется по ИНН плательщика. Пока продолжается переходный период, налоги, входящие в ЕНП, допустимо уплачивать отдельными платежками.
В этом случае уведомления в налоговую инспекцию подавать не надо.
Если НДФЛ с аванса перечислен как единый платеж, то налоговая служба ждет заполненную форму уведомления для идентификации уплаченной суммы.
В любом случае внести в бюджет НДФЛ с аванса за первую половину месяца надо не позднее 28-го числа месяца выплаты. Если 28-ое число месяца — это выходной или праздник, то уплата переносится на ближайший рабочий день. Например, оплатить НДФЛ с аванса за январь 2023 года необходимо было до 30-го числа, т. к. 28 января — суббота. А в 2024 году крайний срок — 29 января, т.к. 28 число — воскресенье.
Как составить уведомление по НДФЛ с аванса
Аванс — это почти сленговое слово. Трудовое законодательство такого определения не дает, хотя даже наши уважаемые ведомства используют это понятие, как всем привычное.
Как вы начисляете аванс за первую половину месяца? Процентом от оклада? Фиксированной суммой? Трудовой кодекс предпочитает говорить об оплате за фактически отработанное время. Такую позицию озвучивает Минтруд в письме от 20.03.2019 № 14-1/в-178.
В любом случае, порядок расчета и сроки уплаты заработной платы закреплены в локальном документе предприятия.
Если руководство предприятия решает изменить систему начисления аванса, необходимо внести изменения в положение об оплате труда и выпустить приказ с указанием изменений. Такой приказ заодно выполнит роль уведомления сотрудников об удержании НДФЛ с аванса, дабы этот факт не стал для них полной неожиданностью.
Итак, согласно приказу, дата выплаты за первую половину месяца — 25-ое число. При таком раскладе срок подачи уведомления по НДФЛ с аванса за январь — 25 февраля, а точнее, 27, поскольку 25 — выходной день.
Заметьте, что в уведомление, подаваемое 25 февраля, попадает НДФЛ, удержанный не только за первую, но и за вторую половину января: если обе эти выплаты приходятся на расчетный период с 23 января по 22 февраля.
Налоговое уведомление допустимо заполнять по каждому налогу или по всем сразу.
Давайте уточним, как подать уведомление по НДФЛ с аванса в соответствии с требованиями к порядку заполнения формы, изложенными в Приказе ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.
Документ состоит из двух листов — титульного (стр. 001) и раздела «Данные» (стр. 002). Титульный лист заполняется стандартно: ИНН, КПП, код налогового органа, Ф.И.О. и подпись уполномоченного лица. Наименование организации не указывается.
Количество листов с данными не ограничено. Их заполняем так:
|
Наименование поля |
Заполнение |
|---|---|
|
1. КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) |
КПП организации или ее обособленного подразделения, ИП ставят прочерки |
|
2. Код по ОКТМО |
Код муниципальных образований в соответствии с классификатором. Заполняется слева направо, если код 8-значный, в пустых клетках ставим прочерки |
|
3. Код бюджетной классификации |
КБК в соответствии с декларацией |
|
4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов |
При программном заполнении выравниваем число по правому краю, в пустых ячейках — прочерки |
|
5. Отчетный (налоговый) период (код) / номер месяца (квартала) |
Кодировка месяцев — 01, 02, 03, ..., 12. Кодировка кварталов — 21, 31, 33, 34. При заполнении кода 34 кварталы обозначаются кодами 01, 02, 03, 04 |
|
6. Отчетный (календарный) год |
Начиная с отчетности за январь 2023 года, принимает значение в соответствии с отчетным годом. Так в 2023 году используйте код 2023. |
Нумерация документа сквозная, поэтому первому листу с данными присваивается номер 002, затем 003, 004 и далее по порядку.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить уведомление по налогам.
Порядок подачи уведомления
Безусловно, перечисление НДФЛ с аванса и уведомление налоговой инспекции о его сумме стали новыми фишками этого года.
Однако процедура предоставления уведомления не отличается от подобных процедур для других налогов.
Документ сдают:
- на бумажном носителе (лично или по почте);
- по ТКС с ЭЦП;
- через ЛК налогоплательщика.
Бумажный вариант подходит только для налогоплательщиков, имеющих право не сдавать электронную отчетность (например, со среднесписочной численностью до 10 человек).
