рубрики

Как учитывать командировочные расходы

КонсультантПлюс
Учет командировочных расходов — это отражение хозяйственных операций на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Что необходимо учесть при отражении затрат на служебные поездки, какие проводки по командировочным расходам в бюджете и в коммерческих организациях следует сформировать, расскажем в статье.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Согласно статье 168 ТК РФ, подлежат возмещению в обязательном порядке следующие затраты сотрудника на командировку:

  • суточные;
  • проезд общественным и личным транспортом;
  • оплата проживания;
  • иные платежи, связанные с поездкой и согласованные с работодателем.

Порядок направления сотрудников в служебные поездки разрабатывается и утверждается компанией в локальном нормативном акте с учетом требований ТК РФ и Постановления Правительства от 13.10.2008 № 749.

Учет командировочных расходов в 2020 году ведется на бухсчете 71 «Расчеты с подотчетными лицами (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н).

Выплата аванса на командировку

До начала служебной поездки работодатель обязан выдать сотруднику аванс на оплату проезда, найм жилья, а также суточные. Работник направляется в командировку по распоряжению руководителя. В приказе можно указать выдаваемую подотчет сумму.

Приказ о командировке

Скачать

Иным основанием для выплаты может служить заявление сотрудника (п. 6.3 Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Скачать

В зависимости от того, выдаются денежные средства наличными или перечисляются на банковскую карточку работника, зависит порядок отражения проводок в бухучете:

  • выдано из кассы на командировочные расходы проводка: Дт 71 Кт 50;
  • с расчетного счета компании на банковскую карточку работника выдан аванс на командировочные расходы проводка: Дт 71 Кт 51.

Отчет о служебной поездке

В течение трех дней после возвращения из командировки сотрудник должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет. К отчету следует приложить подтверждающие траты документы: билеты, чеки, квитки.

Бланк авансового отчета

Скачать

Коммерческие организации размер возмещаемых издержек устанавливают самостоятельно, они не ограничены на законодательном уровне.

Однако имеется лимит по налогообложению. Необлагаемый размер установлен п. 3 ст. 217 НК РФ и составляет:

  • для командировок внутри России — 700 руб.;
  • для зарубежных поездок — 2500 руб.

На день утверждения авансового отчета руководителем организации их сумма списывается со сч. 71 и отражается соответствующей проводкой на бухсчетах учета трат в зависимости от характера командировки:

  • списаны командировочные расходы, проводка: Дт 20, 25, 26, 44 Кт 71.

Особенности учета командировочных издержек в бюджетных организациях

Бюджетные организации строят учет на основе отдельного плана счетов, утвержденного Приказом Минфина № 162н. Учет расчетов по командировочным расходам отражается на бухсчете 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами».

В бюджете установлены лимиты по возмещению затрат на командировку (Постановлением Правительства РФ № 729). Суточные выплачиваются в размере 100 руб., а затраты на найм жилья работника возмещаются в размере, не превышающем 500 руб. Однако эти нормы предусмотрены только для федеральных бюджетников. Муниципалитеты устанавливают пределы в индивидуальном порядке.

Типовые проводки для учреждений бюджетной сферы:

  • аванс перечислен на банковскую карту работника — Дт 0 208 12 560 Кт 0 201 11 610;
  • аванс выдан работнику наличными из кассы — Дт 0 208 12 560 Кт 0 201 34 610;
  • утвержден авансовый отчет работника: по основному виду деятельности — Дт 0 109 ХХ 212 Кт 0 208 12 000 или по иным видам — Дт 0 401 20 212 Кт 0 208 12 000;
  • работник вернул неизрасходованный аванс в кассу бюджетного учреждения, проводка — Дт 0 201 34 510 Кт 0 208 12 660.

Налоговый учет издержек на служебные поездки

В целях расчета налога на прибыль командировочные издержки учитываются в полном размере, если их размер соответствует законодательным и локальным нормативным актам. Они документально подтверждены и экономически целесообразны. Относятся они к прочим затратам, связанным с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Командировочные расходы, проводки

Содержание операции

Дебет

Кредит

Содержание операции

71

50, 51

Содержание операции

20, 25, 26, 44

71

Возвращены неизрасходованные подотчетные суммы

50, 51

71

Возмещены затраты сотрудника, которые превысили выданный аванс

71

50, 51

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Реквизиты ПФР для уплаты штрафов

Реквизиты Пенсионного фонда для уплаты штрафа в Москве:

  • ИНН: 7703363868;
  • КПП: 772501001;
  • Получатель: УФК по г. Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области);
  • Банк: ГУ Банка России по ЦФО;
  • БИК: 044525000;
  • Расчетный счет: 40101810045250010041.

Данные для других городов привели в статье. Перед транзакцией уточните КБК по санкциям.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

12 Октября 2020 в 13:50

Какой штраф за отсутствие кассы

Штраф за отсутствие фискального оборудования — это санкция по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, которая составляет:

  • для должностных лиц и ИП от 1/4 до 1/2 дохода, полученного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • для юридических лиц — от 3/4 до всей выручки, но не менее 30 000 рублей.

Бухгалтерия в кадрах

12 Октября 2020 в 13:31

Ответственность за неуплату налогов

За неуплату налогов предусмотрена ответственность:

  • штраф до 500 000 руб.;
  • ограничение свободы до 3 лет.

Меры наказания в разных случаях различны: они назначаются неплательщику в зависимости от его статуса, суммы задолженности, срока задержки и других деталей.

Законодательство

07 Октября 2020 в 12:26

В какие сроки оплачивать налог на УСН

Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно. Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

07 Октября 2020 в 12:26

Штраф за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС

Штраф за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС — минимум 1000 рублей. В некоторых ситуациях за такую провинность понесет наказание и должностное лицо.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Отчетность

07 Октября 2020 в 12:26

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА