Как выделить 5% НДС из суммы

Кто может применять ставку НДС 5 %

Возможность применения новых ставок закреплена в 176-ФЗ от 12.07.2024. Уплачивать НДС по сниженным ставкам — 5 и 7 % — доступно только налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения.

Те, кто работает на общей системе налогообложения, по-прежнему ведут расчет, исходя из 20, 10 и 0 %. Но применять те же ставки смогут и «упрощенцы». О своем решении необходимо известить покупателей, заказчиков.

При этом надо учитывать, что при выборе 5 % налогоплательщик теряет право на вычет.

Обязанность по исполнению вышеуказанного налогового обязательства возникает у плательщиков УСН в 2025 году, если доходы за 2024 год выше 60 млн рублей и до момента, когда доходы превысят 250 млн рублей. Начислить налоговое обязательство надо в случаях:

• если перечислен аванс;
• при отгрузке товаров, работ, услуг.

Если выписываются отгрузочные документы, то расчет ведется путем умножения стоимости товаров (работ, услуг) на ставку. А при формировании счета по предоплате налог входит в сумму предоплаты и рассчитывается «в том числе», то есть по расчетной ставке. В этом случае налоговое обязательство рассчитывается с применением расчетной ставки 5/105 %.

Налог на добавленную стоимость уплачивают не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима УСН. С 2025 года «упрощенцам» надо внести изменения в учетную политику, руководствуясь 176-ФЗ от 12.07.2024.

Как рассчитать НДС 5 % от суммы

Для того чтобы выделить 5 % НДС из общей суммы, применяется формула:

Пример.

Бухгалтеру необходимо выписать счет на общую сумму 105 000 рублей. Чтобы разделить сумму отгрузки и размер налога, применим формулу:

• 105 000 / 105 * 100 = 100 000 рублей — это сумма в счете без НДС;
• 105 000 / 105 * 5 = 5000 рублей. Это сумма налога.

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Его оплачивают конечные потребители. Сумма налогового обязательства отражается в:

• документах на отгрузку (накладных, актах, счетах-фактурах);
• кассовых чеках;
• счете на предоплату.

При заключении сделки ставка фиксируется в договоре.

Рассмотрим на примере, как рассчитать НДС 5 % в различных случаях.

Пример.

В феврале 2025 года в ООО «Clubtk.ru» было две операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость: отгрузка и получение предоплаты. Компания применяет УСН и ставку по НДС 5 %:

• отгружено (услуга «Аудит ООО до 15 человек»): стоимость до налогообложения — 50 000 рублей, НДС — 2500 рублей, всего — 52 500 рублей;
• получена предоплата по счету — 20 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость — 952,38 коп.

В программе 1С:Бухгалтерия расчет налоговых обязательств осуществляется автоматически, если предварительно выставлены верные настройки.

Ситуация 1

Заполняем документ реализации. Обратите внимание на активную ссылку по НДС и выберите, начисляется сверху или входит в сумму. В качестве примера вариант — сверху.

Ситуация 2

Выписываем счет покупателю. Здесь налоговое обязательство входит в общую сумму, так как предусматривается предоплата.

Часто задаваемые вопросы по теме