Как зачесть переплату по ЕНП

С 1 января 2023 года каждый плательщик налогов и сборов получил единый налоговый счет (ЕНС). На нем аккумулируются и распределяются платежи на уплату налоговых обязательств в бюджеты всех уровней. Если средств на ЕНС внести больше, чем это требует закон, то подтвержденный излишек, как и раньше, можно вернуть или зачесть.

Как узнать о переплате

Положительное сальдо на ЕНС говорит о наличии переплаты. Остаток на ЕНС возникает, если те средства, которые вы на него вносите, с лихвой перекрывают и остаются на нем после зачета всех налоговых обязательств, пеней, санкций и пр.

Как обстоят дела на ЕНС, можно проверить, проведя официальную сверку с налоговиками. Для этого достаточно направить запрос на один из документов по новым формам:

1. Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП) (КНД 1120502).
2. Справка о сальдо ЕНС (КНД 1160082).
3. Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП (КНД 1160070).

В первом случае справка показывает, сколько денег числится на начало и конец периода, а также текущие поступления и прошедшие списания с указанием:

• даты;
• суммы;
• КБК;
• КПП;
• ОКТМО;
• сроков уплаты.

Такую справку запрашивают, прежде всего, чтобы убедиться, что все внесенные платежи зачтены в обязательства корректно, а движения по счету аналогичны данным, имеющимся у инспекции.

Вторая справка запрашивается для выяснения, не остались ли вы должны бюджету. Если сальдо вдруг будет с «-», налоговики расшифруют как саму задолженность, так и пени, штрафы и причитающиеся проценты.

Информация, содержащаяся в акте сверки, более понятная, подробная и отражает:

• начисленные налоговые обязательства, размеры штрафных санкций, пеней и процентов;
• поступления на ЕНС и распределения в уплату налога;
• суммы задолженностей и переплат.

Запросить такие справки можно:

• в налоговой или МФЦ при личном визите или через представителя;
• в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
• по системе ЭДО;
• с помощью почты, направив запрос с уведомлением о вручении и описью вложения.

Способ, которым вы бы хотели получить ответный документ из инспекции, следует указать в заявлении. Это может быть личный визит, ЭДО или почта.

Если данные акта сверки вам покажутся неверными, то вы можете возразить, заполнив акт своими показателями строк, в которых нашли ошибки.

Налоговики рассмотрят обращение за 30 календарных дней и, если решат принять возражения плательщика, автоматически внесут изменения. Через пару недель постарайтесь свериться повторно. Это необходимо, чтобы убедиться, что все исправления внесены корректно.

Избыток денег, если на ЕНП переплата по налогам, можно:

• оставить на ЕНС в счет будущих платежей;
• вернуть на расчетный счет;
• направить на оплату прочих обязательств перед бюджетом.

Деньги на ЕНС хранятся до тех пор, пока не настанет дата погашения налогового обязательства или не поступит уведомление об уплате.

В тех случаях, когда есть необходимость платить авансовые платежи, налогоплательщики предоставляют уведомление об исчисленных суммах в обязательном порядке. Получается, что даже если на ЕНС числится переплата по ЕНП на УСН, по сроку перечисления авансового платежа необходимо подать уведомление, указывающее, какую сумму следует списать в уплату. Только после такого уведомления средства спишутся с ЕНС.

Как происходит возврат переплаты

По общему правилу, возврат положительного сальдо по ЕНП можно получить, подав заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542).

В ряде случаев заявлять надо по форме, рекомендованной в письме ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@:

• по НДФЛ, уплаченном иностранцами, работающими на патенте по ст. 227.1 НК РФ;
• по НПД;
• по сборам за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Если вы ошибочно перевели сумму на ЕНС, но сделали это недавно, то не стоит торопиться подавать заявление на зачет или возврат. Поступление денег на ЕНС происходит в течение 3 дней. Подождите, пока средства зачислятся на счет и появится та самая переплата. Если налоговики не увидят положительного сальдо, они в возврате или зачете откажут.

Рассматривает заявление о возврате инспекция оперативно — всего за один рабочий день, и не позднее следующего дня направляет в Казначейство поручение на перевод денег. Поручение тоже рассматривается один день, и на следующий деньги возвращаются на счет компании или ИП. Фактически, на возврат уходит не более трех рабочих дней от направления заявления до появления денег на счете.

Как зачесть переплату по ЕНП

Зачесть переплату можно:

• в счет налога, срок уплаты которого еще не наступил, или налоговых обязательств другой компании или ИП;
• на исполнение решений налоговиков;
• на погашение долгов по налогам и госпошлине на основании исполнительного документа;
• по иному долгу, по которому истек срок взыскания, до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо взыскании таких сумм.

Для зачета необходимо подать в инспекцию заявление по форме, утвержденной приложением № 3 к Приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057).

Его рассмотрят в течение дня и произведут зачет. В случае превышения суммы, указанной в заявлении, над суммой остатка ЕНС деньги зачтутся только частично.