Как заполнить 3-НДФЛ для инвестиционного налогового вычета
Занимаетесь продажей ценных бумаг и получили прибыль? Или проводили операции на своем ИИС? Тогда сможете сэкономить на налогах. Нужно лишь заполнить декларацию 3-НДФЛ по доходам и подтвердить налоговикам свои расходы.
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ в пдф
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ на инвестиционный вычет в 2024 году
Что такое инвестиционный вычет и кому он положен
Это льгота по НДФЛ. Если получили доходы от продажи акций или операций на индивидуальном инвестиционном счете, сможете уменьшить подоходный налог (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Получить инвестиционный вычет смогут те, кто:
- продавал долгосрочные ценные бумаги и получил положительный финансовый результат. Вычет оформляют у налогового агента — профучастника рынка ценных бумаг — или в налоговой;
- проводил операции на инвестиционном счете. Если оформляете вычет на сумму внесенных на ИИС денег, обращайтесь в ИФНС. Если хотите получить льготу на сумму положительного финрезультата от операций на инвестиционном счете, обратитесь к налоговому агенту или в инспекцию.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить 3-НДФЛ при продаже акций.
Учтите, что сумма ИНВ по подоходному налогу ограничена. Вычет предоставляют в таком размере:
- на сумму от продажи или погашения ценных бумаг, если владели ими больше 3 лет: 3 000 000 рублей × К срока нахождения ЦБ в собственности (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);
- по ИИС все зависит от того, какой вычет выбрали. Если в сумме внесенных денег на инвестиционный счет, льгота — не больше 400 000 рублей. Если положительный финрезультат — льготу предоставляют в размере прибыли от операций по ИИС (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ИНВ
Если получаете инвестиционную льготу в ИФНС, надо заполнить декларацию о доходах. Исключение — упрощенный порядок: он доступен для ИНВ, и декларация там не нужна (ст. 221.1 НК РФ).
Доходная декларация — это 3-НДФЛ. Ее заполняют по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в ред. Приказа № ЕД-7-11/880@ от 29.09.2022. В этом же нормативе подробно описан порядок заполнения декларации.
Чтобы оформить инвестиционную льготу, в 3-НДФЛ заполняют:
- титульный лист;
- раздел 1;
- приложение к разделу 1;
- раздел 2;
- приложение 1 к 3-НДФЛ;
- приложение 5 к 3-НДФЛ.
Приложение к разделу 1 3-НДФЛ понадобится для возврата денег на ваш счет. Но его не обязательно подавать вместе с декларацией. Излишне уплаченный налог сможете вернуть и позже, после приема и обработки отчета по доходам — подав заявление на распоряжение положительным сальдо ЕНС по форме КНД 1112542 (п. 1 ст. 79, п. 4 ст. 229 НК РФ, Приказ ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022).
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ для инвестиционного вычета — в таблице.
| Какой раздел декларации заполнять | Как заполнять |
|---|---|
| Титульный лист |
Указываем:
Обязательно пишем количество листов в декларации и количество страниц с приложениями к отчету. Ставим дату заполнения и подписываем титульный лист |
| Раздел 1 |
Отражаем сведения о подоходном налоге, который надо вернуть из бюджета:
Подробнее: какие коды КБК и в каких случаях указывать в декларации 3-НДФЛ |
| Приложение 1 к разделу 1 |
Если подаете заявление на возврат вместе с декларацией, укажите в нем только четыре показателя:
|
| Раздел 2 |
Рассчитайте налоговую базу и сумму НДФЛ. Вот как заполнить разд. 2:
|
| Приложение 1 |
Покажите доходы от российских источников. Заполняйте приложение 1 к декларации 3-НДФЛ построчно:
|
| Приложение 5 |
Рассчитываем инвестиционный вычет. Указываем в строках части 5 приложения 5 к декларации:
|
Не забудьте, что прибыль от инвестиций надо подтвердить. Сейчас справки о доходах и суммах налога от агента фактически не нужны: эти сведения есть и у налоговиков, и в личном кабинете налогоплательщика. А вот договор на ведение ИИС (если заявляете вычет по индивидуальному счету) и расчетные документы, выписки из банка понадобятся — все это подтвердит поступление денег или положительный финрезультат.
Смотрите актуальный пример заполнения 3-НДФЛ на инвестиционный вычет в 2024 году — за 2023 год:
