Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

Изменение декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ. Применять ее следует с декларирования доходов физлиц за 2020 год, так как приказ вступил в силу с 01.01.2021.

Изменения связаны с возможностью внесения авансового платежа для ИП, нотариусов и адвокатов. Раздел 1 декларации дополнен новым подразделом для указания авансового платежа по налогу на доходы физлиц в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ. Сохранилась необходимость указывать сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

К форме добавили отдельный лист расчета к приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ» и приложение для указания сведений из заявления о зачете, возврате излишне уплаченного НДФЛ.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, форма 3-НДФЛ на 2020 год для индивидуального предпринимателя

Внесены изменения:

• новая декларация о доходах физического лица стала значительно меньше действовавшей ранее: 13 листов вместо 20;
• число обязательных разделов сократилось до трех: титульный лист, разделы 1 и 2;
• многие показатели отменены или объединены;
• технические изменения затронули штрихкоды и нумерацию строк.

В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на первый следующий рабочий день.

К респондентам-налогоплательщикам относятся:

• индивидуальные предприниматели на ОСНО;
• лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
• получившие доходы, с которых не удержан налог налоговым агентом;
• получившие доходы от источников за рубежом;
• получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
• выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
• иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.

Отдельно сдают декларацию в том случае, если необходимо вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. Заполнение декларации 3-НДФЛ, например, понадобится, если вы хотите получить налоговый вычет за покупку новой квартиры. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2020 году сдавали отчет за 2016, 2017 и 2018 годы.

Чтобы правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, выберите один из следующих способов:

• в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
• в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Подача декларации осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица.

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа. Необходимо соблюсти все размеры и вид штрихкодов.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Раздел декларации	Основание заполнения	Отражаемые сведения	Документы для заполнения (сдаются как приложение к декларации)
Титульный лист	Обязательные для заполнения, предоставляются независимо от отражаемых сведений.	Налоговый период. Код ИФНС, в которую сдается декларация. Сведения о налогоплательщике: Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные. Код страны — 643 (РФ). Категория налогоплательщика: 760 — иное лицо; 720 — ИП (приложение 1 к порядку заполнения).
Раздел 1		КБК — в зависимости от источника дохода. ОКТМО — код муниципального образования, в который уплачен налог. Сумма налога к уплате, возврату.	Заполняется на основании итоговых данных раздела 2. В случае получения в итоге налога к возврату из бюджета следует написать заявление о возврате налога, указав сведения о расчетном счете налогоплательщика.
Раздел 2		Производится расчет налога в соответствии с комментариями к строкам.	Заполняется на основании данных, отраженных в приложениях 1-8.
Отражение доходов
Приложение 1	Доходы от источников в РФ (оплата труда).	Заполняются сведения обо всех выплатах от источников в РФ, за исключением полученных от предпринимательской деятельности: оплата труда, доходы от продажи имущества, выигрыши, иные облагаемые доходы. Указываются: источник выплаты, его ИНН, КПП, ОКТМО, сумма дохода, сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом. Коды видов дохода приведены в приложении 4 к порядку заполнения.	Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (как правило, работодателем). Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции, расписки о передаче денежных средств и др.).
Расчет к приложению 1	Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества.	Приводится информация о кадастровом номере отчужденного объекта (квартиры, дома, земельного участка), кадастровой и продажной стоимости соответствующего объекта.	Договор продажи недвижимости. Акт приема-передачи имущества. Документы об оплате.
Приложение 2	Доходы от источников за пределами РФ.	Заполняется налоговыми резидентами, получающими выплаты от источников за пределами РФ.
Приложение 3	Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики.	Заполняется ИП, нотариусами, адвокатами, ведущими частную практику, только по доходам от предпринимательской деятельности на ОСНО.
Приложение 4	Доходы, не подлежащие налогообложению (мат. помощь, подарки).	Указываются поступления, не облагаемые НДФЛ: материальная помощь, призы и подарки и др. (НК РФ ст. 217, п. 8, 28, 33, 43).	Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом. Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции).
Налоговые вычеты
Приложение 5	Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты.	На листе указываются сведения о заявляемых вычетах: стандартных (ст. 218 НК РФ);	Свидетельства о рождении детей. Справки из учебного заведения (если ребенок старше 18 лет).
		социальных (ст. 219 НК РФ);
		на благотворительность;	Платежные документы.
		на обучение;	Договор на обучение. Платежные документы.
		на лечение;	Договор на лечение. Справка об оплате медуслуг. Рецептурный бланк.
		на оплату добровольных взносов личного страхования, на уплату взносов в НПФ, на накопительную часть пенсии.	Договор страхования. Платежные документы.
Расчет к приложению 5	Социальные вычеты по добровольным пенсионным взносам и страхованию жизни.	Производится расчет социального вычета по оплате личного страхования, взносов в НПФ и накопительную пенсию.	Договор страхования, негосударственного пенсионного обеспечения. Платежные документы.
Приложение 6	Имущественный вычет по доходам от продажи имущества и имущественных прав.	Предоставляется либо в размере 1 млн руб. — на жилье, 250 000 руб. — на иное имущество, либо в размере документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества. В приложении 4 определено, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете во всех случаях.	Договор продажи имущества или имущественных прав. Акт приема-передачи имущества. Документы об оплате. Документы, подтверждающие фактические расходы.
Приложение 7	Имущественный вычет по расходам на покупку жилья.	Предоставляется (ст. 220 НК РФ): на приобретение жилья в размере 2 млн руб.; на оплату процентов по целевому кредиту (ипотеке) — 3 млн руб. На листе заполняются сведения об объекте, сумме заявленного вычета в предыдущем и текущем периодах, остатке вычета на конец года.	Договор покупки жилья. Акт приема-передачи жилья. Документы об оплате. Договор ипотеки. Справка банка об уплаченных процентах.
Иные виды операций
Приложение 8	Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ и операциям от участия в инвестиционных товариществах.	Отражаются доходы и расходы от операций с ценными бумагами.

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычетов за разные годы

Приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ на старом бланке для получения налоговых вычетов:

• имущественного — при покупке жилья;
• стандартного — на двух детей;
• социального — на лечение.

Таким образом, в отчете заполнены титульный лист, раздел 1, раздел 2 и приложения 1, 5 и 7. Вот пример для 2018 года:

Поскольку для получения налогового вычета отводится три года, то возникает вопрос: как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году за предыдущие налоговые периоды — необходимо использовать формы, действовавшие в том периоде, за который составляется отчетность:

• за 2018 год — утвержденная приказом ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 24.12.2014;
• за 2019 год — утвержденная приказом ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 10.10.2016;
• за 2020 год — утвержденная приказом ММВ-7-11/[email protected].

3-НДФЛ: заполнить онлайн

Порядок заполнения 3-НДФЛ достаточно трудоемок, удобно воспользоваться электронным сервисом в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Чтобы иметь возможность предоставлять отчетность через личный кабинет, необходимо:

1. Зарегистрироваться в личном кабинете (либо посетив лично с паспортом ИФНС, либо воспользоваться регистрацией на сервисе Госуслуги).
2. Получить сертификат простой электронной подписи.

Еще где можно бесплатно заполнить 3-НДФЛ для физических лиц в режиме онлайн — используя бесплатную программу ИФНС. В этой программе надо распечатать заполненную форму или сформировать электронный файл отчетности.

• Светлана Черных (Кузнецова)
  2019-12-07 13:09:02
  здесь был комментарий, смысл которого был понятен только автору этого комментарий, поэтому и был удален