Рейтинг@Mail.ru
Заполнение строки 290 декларации по налогу на прибыль в 2022 году
рубрики

Как заполнять строку 290 в декларации по налогу на прибыль

КонсультантПлюс

Строка 290 декларации по налогу на прибыль — это поле, предназначенное для отражения суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным. Не все налогоплательщики обязаны ее заполнять.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто заполняет строку 290 в декларации

Согласно порядку уплаты, изложенному в статье 286 НК РФ, налогоплательщик обязан в течение года рассчитывать и уплачивать по налогу на прибыль авансовые платежи. Срок уплаты — 28 число каждого месяца. Указывается сумма, рассчитанная к перечислению в строке 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, полугодие, 1 квартал.

Не заполняют данные о ежемесячных авансовых платежах (пункты 2 и 3 статьи 286 НК РФ, пункт 5.14.3 порядка заполнения, утвержденного Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@):

  • налогоплательщики, перешедшие на уплату авансов, рассчитанных исходя из фактической прибыли;
  • организации, которые уплачивают только квартальные платежи (у кого за последние 12 месяцев средняя ежеквартальная выручка не превышает 15 млн руб., бюджетные учреждения);
  • некоторые бюджетные учреждения: театры, музеи, библиотеки, концертные организации (полностью освобождены от прибыльных авансов).

Формулы для расчета по итогам отчетных периодов

Порядок расчета авансов, уплачиваемых в бюджет, для каждого отчетного периода изложен в пункте 2 статьи 286 НК РФ. В первом квартале текущего года ежемесячная сумма к уплате соответствует ежемесячному платежу в октябре-декабре прошлого года.

Чтобы заполнить строку 290 в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года, перенесите данные из стр. 180 листа 02. Ежемесячный аванс в апреле, мае и июне равен 1/3 суммы авансового платежа за первый квартал.

Согласно правилам заполнения, строка 290 в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года равна разности между рассчитанным авансовым платежом за полугодие и аналогичным показателем за 1 квартал:

Если полученная разность равна или меньше 0, в полях 290, 300 и 310 проставляется прочерк.

Аналогично производится заполнение строки 290 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года: рассчитывается разность между авансами по налогу за текущий и предшествовавший отчетные периоды:

Размер перечисления, подлежащего уплате в бюджет каждый месяц, равен 1/3 суммы, указанной в стр. 290. Его необходимо отразить в подразделе 1.2 раздела 1 отчета.

Значение строки 290 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 года, как и за любой другой отчетный период, равняется сумме показателей полей 300 и 310, распределяющих перечисления между федеральным бюджетом (налоговая ставка 3%) и бюджетом субъекта Федерации (17%).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить декларацию по прибыли. Используйте эти инструкции бесплатно.

Заполнение отчета по итогам года

В годовой прибыльной отчетности поле 290 листа 02 не заполняется. Это правило установлено пунктом 5.14.3 порядка заполнения. Связано это с тем, что ежемесячные прибыльные платежи в январе-марте определяются по данным отчета за 9 месяцев прошлого года. В стр. 320 равной, стр. 290 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 г., отражаются сведения о размере авансовых перечислений в первом квартале будущего года. Так как заполняя отчет за 9 месяцев, расчет авансов, уплачиваемых в январе-марте, произведен, дублировать показатель в годовой отчетности нет необходимости.

Как рассчитать и заполнить данные о прибыльных авансах: пример

ООО «Clubtk.ru» в 2022 получил следующие результаты:

Показатель

Период декларации
Номер строки формы 1 квартал полугодие 9 месяцев год
Прибыль (налоговая база) 060 и 100 500 000 800 000 1 200 000 2 000 000
Налог 180 100 000 160 000 240 000 400 000
Авансовые платежи для перечисления в следующем квартале 290 100 000 60 000 80 000 -

Пример расчета за 9 мес:

Помня, что расчет за 9 месяцев влияет и на перечисления в первом квартале будущего года, перенесем показатель и в строку 320.

Наш онлайн-калькулятор поможет не ошибиться в расчетах прибыльного платежа в бюджет.

Инструкция: как заполнить строку 030 декларации по НДС

Код строки 030 декларации по НДС встречается в 7 разделах и приложениях. В каждом случае по строке отражается разная информация, применяется индивидуальный порядок заполнения.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

30 Июня 2022 в 12:42

Как производится удержание из зарплаты за питание сотрудников

Удержание за питание сотрудников из заработной платы возможно только при соблюдении определенных условий. В противном случае работодатель рискует быть привлеченным к административной ответственности за нарушение трудового законодательства.

Оплата труда Расчеты с персоналом

30 Июня 2022 в 12:42

Районный коэффициент при начислении пенсии

Люди, проживающие в субъектах РФ со сложными климатическими условиями, вправе получать повышенные выплаты, в том числе и пенсии. На сколько они увеличатся, зависит от специального показателя. Районный коэффициент для назначения пенсии — это и есть величина, на которую эти суммы вырастут. Его размер варьируется от 1,1 до 2 в зависимости от местности.

Бухгалтерия в кадрах

30 Июня 2022 в 11:40

Инструкция: заполняем платежное поручение на уплату штрафа

При подготовке платежки бухгалтер может допустить серьезные ошибки, которые дорого обойдутся не только ему, но и организации. Перед тем как заполнить платежку по пеням или штрафу, дважды проверьте реквизиты. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

29 Июня 2022 в 14:25

Заполняем 6-НДФЛ при увольнении

Работодатель обязан рассчитаться с сотрудником в день его увольнения. Все выплаты нужно отразить в 6-НДФЛ. Но для выплат при увольнении действуют особые правила заполнения расчета. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

27 Июня 2022 в 12:05

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА