рубрики

Как зарегистрироваться как самозанятый гражданин

КонсультантПлюс

Регистрация самозанятого гражданина — это учет физического лица в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Перейти на такой режим может любой совершеннолетний гражданин Российской Федерации.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто это

Правительство определило, что нужно, чтобы стать самозанятым гражданином: необходимо пройти официальную регистрацию и платить налоги. Для этого введены специальный налоговый режим и упрощенная регистрация (Стратегия, утв. распоряжением Правительства РФ от 02.06.2016 N 1083-р; Письмо ФНС России от 02.02.2017 N ГД-4-14/[email protected]).

Такой режим в виде налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых действует в отдельных регионах (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» (далее — Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Первоначально в эксперименте с самозанятостью участвовали Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан. С 01.01.2020 он веден еще:

  • в Санкт-Петербурге;
  • Волгоградской области;
  • Воронежской области;
  • Ленинградской области;
  • Нижегородской области;
  • Новосибирской области;
  • Омской области.

Спецрежим для самозанятых действует до 31 декабря 2028 года, в этот период ставки НПД не вырастут (ст. 1 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 8 ст. 1 НК РФ). Чтобы встать на учет самозанятому гражданину, необязательно регистрироваться в качестве ИП, достаточно пройти регистрацию как плательщик НПД. Но если гражданин уже является ИП, то он тоже вправе выбрать этот специальный налоговый режим при соблюдении всех требований и отсутствии наемных работников и пройти регистрацию как плательщик НПД (ч. 6 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Главное требование — доход за год не больше 2,4 миллиона рублей. При превышении лимита лицо не вправе применять НДП и переходит на обычную систему налогообложения (НДФЛ, социальные взносы).

Как стать

Инструкция, как регистрироваться самозанятым гражданам, следующая:

  • вариант 1 — подать заявление; паспортные данные и фотографию в этом случае отправляют через специальное мобильное приложение «Мой налог» (ч. 4 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
  • вариант 2 — подать только заявление через личный кабинет налогоплательщика (ч. 2 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
  • вариант 3 — подать заявление в налоговый орган с помощью кредитной организации, которая предоставит паспортные данные заявителя и подпишет его заявление с применением ЭП (ч. 5 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

После регистрации самозанятый гражданин сформирует и распечатает справку о постановке на учет в приложении. Налоговики откажут в регистрации по следующим причинам (ч. 6, 7, 8 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

  • предоставленные сведения и документы противоречивы;
  • информация не соответствует сведениям, имеющимся у инспекции;
  • лицо не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима.

Нельзя перейти на уплату НПД и пройти регистрацию как самозанятым гражданам, если они (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

  • перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
  • продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;
  • имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
  • ведут посредническую деятельность;
  • сдают в аренду нежилую недвижимость;
  • оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).

О постановке на учет самозанятого гражданина уведомляют по адресу электронной почты в течение трех дней со дня регистрации, а если электронный адрес неизвестен — на бумажном носителе (Письмо ФНС России от 28.12.2018 N ЕД-4-20/[email protected]).

Дату регистрации самозанятый узнает из специальной справки. Ее он формирует в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог» на сайте www.npd.nalog.ru (Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848).

Самозанятый вправе в любое время прекратить использовать спецрежим по заявлению. В дальнейшем человек сможет снова вернуться на этот режим. Часть 11 статьи 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ определяет, как зарегистрироваться как самозанятый гражданин в 2020 году после снятия с учета. Налогоплательщик в этом случае может повторно пройти регистрацию, но только при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам.

Для работы в России допускается оформить самозанятость иностранному гражданину. Пройти регистрацию и платить НПД вправе граждане стран, входящих в состав ЕАЭС (п. 3 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Другие иностранные граждане применять этот спецрежим не могут.

Налогообложение

Объектом налогообложения признаются выплаты самозанятым от реализации ими товаров (работ, услуг, имущественных прав). Учетный период — 1 месяц. Доходы самозанятых определяются от каждой операции, облагаемой НПД. Не облагаются НПД доходы, перечисленные в ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

При получении денежных средств налогоплательщик передает сведения о произведенных расчетах налоговикам через приложение «Мой налог» или через кредитную организацию.

Кроме того, самозанятый гражданин вправе сформировать справку о доходах и начисленном НПД в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог» на сайте www.npd.nalog.ru (Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848). Эта функция становится доступной после регистрации в качестве самозанятого.

Для исчисления НПД применяются две ставки (ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

  • 4% при работе с физическими лицами;
  • 6% при работе с ИП и юридическими лицами.

Самозанятый гражданин вправе уменьшить доход на вычет в размере не больше 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки НПД (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

  • по ставке 4% — 1% от дохода;
  • по ставке 6% — 2% от дохода.

Вычет после его применения повторно не предоставляется, но срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Уплата самозанятыми гражданами НПД производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:

  • самостоятельно, в том числе через приложение «Мой налог»;
  • уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);
  • уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение «Мой налог».

За нарушение порядка и сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность (ст. ст. 129.13, 129.14 НК РФ).

Для самозанятых:

  • штраф в размере 20% от суммы расчета;
  • штраф в размере суммы расчета при повторном нарушении в течение шести месяцев;
  • для уполномоченных операторов электронной площадки или кредитных организаций — штраф 20% от суммы расчета, но не менее 200 руб. за сведения о каждом расчете, не переданные в налоговый орган.

Заключение договора с самозанятыми

ФНС России и Роструд совместно проверяют работодателей, которые нанимают самозанятых граждан в качестве своих работников, предлагая им пройти регистрацию в качестве плательщиков НПД вместо заключения трудовых соглашений и оформляя их по гражданско-правовым договорам.

По закону самозанятые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Налоговики выявляют случаи, когда они, заключая с организациями (индивидуальными предпринимателями) договоры на оказание услуг, фактически работают у них. Работодатели не уплачивают страховые взносы и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.

Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, облагаются НДФЛ с уплатой страховых взносов.

Плюсы и минусы самозанятости

Преимущества применения спецрежима для самозанятых:

  • простая и быстрая регистрация;
  • доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ 13%, НПД значительно ниже;
  • ИП не платят НДС (исключение — «ввозной» НДС, в том числе при завершении действия процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области);
  • не сдается отчетность (ст. 13 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в добровольном порядке.

В этом отличие ИП от самозанятых — необязательно регистрироваться в качестве ИП, не надо платить социальные взносы, НДФЛ и НДС, не надо сдавать отчетность.

Но есть и минусы:

  1. Организация-заказчик не перечисляет страховые взносы в Пенсионный фонд. Для организации это, безусловно, большая экономия. Но это означает, что период работы по гражданско-правовому договору в статусе самозанятого не включается в страховой стаж для пенсии.
  2. У самозанятого нет возможности получить налоговый вычет по расходам на обучение, лечение, приобретение квартиры. Такие вычеты предоставляются только в отношении выплат, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Самозанятый директор

Может ли учредитель или генеральный директор быть самозанятым? Закон не содержит прямого запрета, однако есть определенные нюансы, связанные с передачей полномочий.

Самозанятость

13 Июля 2020 в 11:25

Самозанятые граждане: виды деятельности

Отдельные виды деятельности для самозанятых граждан в регионах РФ можно осуществлять без регистрации в качестве ИП. Перечень этих регионов и список того, чем могут заниматься граждане на особом налоговом режиме, регулируется специальным Федеральным законом — ФЗ-422 от 27.11.2018.

Самозанятость

13 Июня 2020 в 12:40

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА