Какие документы нужно прикладывать к декларации 3-НДФЛ

Общие приложения

Для ответа на вопрос, что надо собрать для налоговой декларации, следует определиться с целью ее предоставления в орган ФНС. Если таким способом гражданин исполняет обязанность, вытекающую из статьи 228 НК РФ, то подтверждающие документы для подачи 3-НДФЛ не требуются. Налогоплательщику достаточно предъявить:

• паспорт;
• свидетельство ИНН;
• доверенность (если подает представитель).

Предоставляются иные документы в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ на налоговый вычет: так физлицо доказывает возникновение права на него.

Пакет приложений при подаче 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Однозначно ответить на вопрос, какие документы нужны для оформления 3-НДФЛ для налогового вычета, невозможно. Налоговое законодательство предусматривает несколько типов вычетов. В каждом случае предусмотрены специфические способы подтверждения расходов.

Социального

Здесь мы сталкиваемся с широким перечнем ситуаций, когда, в силу статьи 219 НК РФ, гражданин вправе претендовать на возврат излишне уплаченного налога на доходы.

Основание	Перечень документов для 3-НДФЛ
Пожертвования	договор на оказание добровольной благотворительной помощи; платежное поручение или квитанция с указанием соответствующей организации в качестве получателя.
Обучение	договор с образовательным учреждением; его лицензия; платежное поручение или чек об оплате; свидетельство о рождении ребенка (если учится он); акт о назначении опекуном или попечителем (если учится подопечный); свидетельство о рождении брата или сестры (если учится он(-а)) плательщика и его собственное.
Лечение	договор на оказание медицинских услуг; лицензия медицинской организации; чек или квитанция об оплате; свидетельство о рождении плательщика (если лечились его родители); свидетельство о рождении или усыновлении ребенка (если лечился он); свидетельство о браке (если лечился супруг).
Негосударственное пенсионное обеспечение	договор с НПФ; лицензия НПФ; платежки; подтверждение родства (если взносы уплачивались в пользу родственников).
Дополнительные взносы на пенсию	платежки в адрес ПФР.
Независимая оценка квалификации	договор с экспертной организацией; выписка из реестра экспертов по независимой оценке; полученное свидетельство; чек или квитанция об оплате.
Физкультурно-оздоровительные услуги	договор с организацией или ИП; выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, подтверждающая основной «физкультурный» ОКВЭД; платежки; доказательства родства, опекунства или попечительства (если занимался ребенок или подопечный).

Имущественного

Здесь подтверждающие документы к декларации 3-НДФЛ не столь разнообразны. Подтвердить произведенные расходы статья 220 НК РФ предлагает договором:

• купли-продажи имущества;
• участия в долевом строительстве;
• ипотечного кредитования;
• строительного подряда.

Для дольщиков обязателен акт приема-передачи объекта. До этого момента имущественный вычет получить нельзя. Сведения из ЕГРН налоговики получают теперь по каналам межведомственного взаимодействия.

Инвестиционного

Ответ на вопрос, какие документы прикладываются к декларации 3-НДФЛ, зависит от того, каким путем осуществлены вложения. Обычно это договор о брокерском обслуживании, ведении индивидуального инвестиционного счета или доверительном управлении. Дополнительно прилагаются:

• приходно-кассовый ордер или платежное поручение;
• отчет брокера;
• заявление на перечисление денежных средств;
• выписки по ИИС.

В случае с ИИС, открытом в банке, статья 219.1 НК РФ допускает получение инвестиционного вычета в упрощенном порядке. Не придется думать, какие документы нужны для сдачи декларации, поскольку сама сдача ее не требуется.

При декларировании доходов ИП

Декларировать доходы, облагаемые НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны, только если применяют основную систему налогообложения. То же самое касается нотариусов, адвокатов и других лиц, которые предпочли частную практику.

Налоговый кодекс не требует от указанных плательщиков каких-либо подтверждающих бумаг. На практике они даже не задумываются, какие документы нужны для заполнения декларации, если только не намерены получать профессиональный налоговый вычет.

В этом случае им необходимо подтвердить фактическое несение расходов, дающих право на возврат излишне уплаченных сумм. Чем конкретно это сделать, зависит от характера этих расходов. Но платежная документация — это обязательный минимум.