Какие КБК использовать для уплаты НДФЛ
КБК для НДФЛ:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — с зарплаты по ставке 13%;
- 182 1 01 02080 01 1000 110 — с заработка свыше 5 млн рублей по ставке 15% для налоговых агентов;
- 182 1 01 02120 01 0000 110 — с доходов более 5 млн рублей по ставке 15% для физлиц.
КБК для уплаты налогов
Чтобы перечисленные в бюджет деньги попадали по целевому назначению, существуют специальные коды бюджетной классификации платежей (КБК), которые утверждает Минфин России. Иногда они меняются и, чтобы заполнять платежное поручение правильно и не уточнять платежи, необходимо применять актуальные КБК по НДФЛ за сотрудников в 2023 году и другим налогам.
Реквизиты бюджетных доходов установлены для каждого налога в нескольких вариантах:
- для уплаты самого налога;
- для уплаты дополнительных начислений (повышенная ставка и т. д.);
- для уплаты по льготной ставке;
- для уплаты пени;
- для уплаты штрафов.
Стандартный код состоит из 20 знаков, которые указывают:
- 1-3 — адресат денежных поступлений (для налогов всегда «182»);
- 4 — группа поступлений;
- 5-6 — код налога или сбора;
- 7-11 — статья и подстатья дохода;
- 12-13 — уровень бюджета для зачисления денежных средств (федеральный, региональный или местный);
- 14-17 — причина платежа (сам налог, пени или штрафы);
- 18-20 — категория дохода.
Действующие КБК на НДФЛ с зарплаты в 2023 году утверждены несколькими приказами Минфина России:
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что делать, если неправильно указан КБК в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов. Используйте эти инструкции бесплатно.
КБК для перечисления НДФЛ с зарплаты и других выплат физлицам
Для перечисления удержаний с сумм, выплачиваемых работодателем в рамках трудовых отношений, применяется КБК по НДФЛ для налогового агента в 2023 году — 182 1 01 02010 01 1000 110, если они облагаются налогом по стандартной ставке 13%. Это заработная плата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по договорам ГПХ и т. п. Вот так выглядит указание реквизита в платежном поручении на перечисление налога, удержанного с заработной платы.
Для перечисления удержаний с других доходов физлиц по ставке 13% применяются другие реквизиты, собранные в таблице:
| Код | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу. |
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | Налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его (при продаже имущества и т. п.) |
| 182 1 01 02040 01 1000 110 | Платежи нерезидентов, которые работают в РФ по патенту |
Реквизиты для уплаты пени и штрафов
Актуальные КБК при оплате пеней и штрафов на 2023 год собраны в таблице:
| Платежный реквизит | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени, уплачиваемые налоговыми агентами — юрлицами |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штрафы налоговых агентов — юрлиц |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | Пени налогоплательщиков — физлиц |
| 182 1 01 02030 01 3000 110 | Штрафы налогоплательщиков — физлиц |
Обратите внимание, что КБК на оплату пени по НДФЛ в 2023 для юридических лиц отличаются от кодов, установленных для ИП. А при уплате пеней и штрафов по налогу с доходов свыше 5 млн рублей организации, ИП и физлица перечисляют средства по одному коду:
- пени — 182 1 01 02080 01 2100 110;
- штрафы — 182 1 01 02080 01 3000 110.
КБК для ИП
Индивидуальные предприниматели используют коды бюджетной классификации, отличные от организаций и других физических лиц. У них они отличаются в зависимости от того, за кого осуществляется платеж:
- налог за себя, включая адвокатов, нотариусов и глав КФХ, — 182 1 01 02020 01 1000 110 (по ставке 13% при годовом лимите до 5 млн руб.);
- при превышении лимита в 5 млн руб. по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- КБК НДФЛ за сотрудников ИП — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Для перечисления пеней и штрафов используются реквизиты:
- 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, адвокатов, нотариусов и глав КФХ;
- 182 1 01 02020 01 3000 110 — КБК на штраф по НДФЛ для ИП и других лиц, ведущих предпринимательскую деятельность.
Читайте также:
Оплата НДФЛ с дивидендов
При удержании НДФЛ с дивидендов нерезидентов применяется повышенная ставка 15%, предусмотренная п. 3 статьи 224 НК РФ. Дивиденды резидентов облагаются по стандартной ставке 13%, если годовой доход — до 5 млн рублей, и по повышенной ставке 15% при превышении дохода 5 млн рублей в год.
Дивидендами признают, как указано в письме Минфина № 03-03-10/27550 от 14.05.2015:
- доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником ООО;
- иные выплаты в адрес участников;
- выплаты за пределами РФ, признанные дивидендами законодательством других государств, как предусмотрено статьей 43 НК РФ.
Для перечисления удержанных сумм НДФЛ в бюджет применяют КБК НДФЛ как агента:
- для доходов в пределах 5 млн рублей в год — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- для доходов свыше 5 млн — новый 182 1 01 02080 01 1000 110.
Если подоходный налог перечисляет физлицо, получившее дивиденды, то заплатить в бюджет надо по коду 182 1 01 02030 01 1000 110.
Коды не отличаются для резидентов и нерезидентов.
