Рейтинг@Mail.ru
КБК по НДФЛ в 2022 году. КБК при оплате пени по НДФЛ
рубрики

Какие КБК использовать для уплаты НДФЛ

КонсультантПлюс

КБК для НДФЛ:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — с зарплаты по ставке 13%;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — с заработка свыше 5 млн рублей по ставке 15% для налоговых агентов;
  • 182 1 01 02120 01 0000 110 — с доходов более 5 млн рублей по ставке 15% для физлиц.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

КБК для уплаты налогов

Чтобы перечисленные в бюджет деньги попадали по целевому назначению, существуют специальные коды бюджетной классификации платежей (КБК), которые утверждает Минфин России. Иногда они меняются и, чтобы заполнять платежное поручение правильно и не уточнять платежи, необходимо применять актуальные КБК по НДФЛ за сотрудников в 2022 году и другим налогам.

ВАЖНО!
Неправильные реквизиты в платежке приведут к возникновению недоимки и начислению пени.

Реквизиты бюджетных доходов установлены для каждого налога в нескольких вариантах:

  • для уплаты самого налога;
  • для уплаты дополнительных начислений (повышенная ставка и т. д.);
  • для уплаты по льготной ставке;
  • для уплаты пени;
  • для уплаты штрафов.

Стандартный код состоит из 20 знаков, которые указывают:

  • 1-3 — адресат денежных поступлений (для налогов всегда «182»);
  • 4 — группа поступлений;
  • 5-6 — код налога или сбора;
  • 7-11 — статья и подстатья дохода;
  • 12-13 — уровень бюджета для зачисления денежных средств (федеральный, региональный или местный);
  • 14-17 — причина платежа (сам налог, пени или штрафы);
  • 18-20 — категория дохода.

Действующие КБК на НДФЛ с зарплаты в 2022 году утверждены несколькими приказами Минфина России:

КБК для перечисления НДФЛ с зарплаты и других выплат физлицам

Для перечисления удержаний с сумм, выплачиваемых работодателем в рамках трудовых отношений, применяется КБК по НДФЛ для налогового агента в 2022 году — 182 1 01 02010 01 1000 110, если они облагаются налогом по стандартной ставке 13%. Это заработная плата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по договорам ГПХ и т. п. Вот так выглядит указание реквизита в платежном поручении на перечисление налога, удержанного с заработной платы.

ВАЖНО!
Минфин разделил КБК для уплаты НДФЛ в 2022 году на два разных в связи с установлением повышенной ставки налога 15% для суммы, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн рублей. Новый код утвержден Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н и применяется налоговым агентом для перечисления налога с доходов при превышении годового лимита в 5 млн рублей. Это код 18210102080011000110. А с 2022 года добавили еще один бюджетный код по НДФЛ 15% с базы от 5 млн рублей, который физические лица уплачивают на основании уведомления из ИФНС — 182 1 01 02120 01 0000 110 (Приказ Минфина № 75н от 08.06.2021).

Для перечисления удержаний с других доходов физлиц по ставке 13% применяются другие реквизиты, собранные в таблице:

Код Наименование платежа
182 1 01 02010 01 1000 110 НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.
182 1 01 02030 01 1000 110 Налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его (при продаже имущества и т. п.)
182 1 01 02040 01 1000 110 Платежи нерезидентов, которые работают в РФ по патенту

Реквизиты для уплаты пени и штрафов

Актуальные КБК при оплате пеней и штрафов на 2022 год собраны в таблице:

Платежный реквизит Наименование платежа
182 1 01 02010 01 2100 110 Пени, уплачиваемые налоговыми агентами — юрлицами
182 1 01 02010 01 3000 110 Штрафы налоговых агентов — юрлиц
182 1 01 02030 01 2100 110 Пени налогоплательщиков — физлиц
182 1 01 02030 01 3000 110 Штрафы налогоплательщиков — физлиц

Обратите внимание, что КБК на оплату пени по НДФЛ в 2022 для юридических лиц отличаются от кодов, установленных для ИП. А при уплате пеней и штрафов по налогу с доходов свыше 5 млн рублей организации, ИП и физлица перечисляют средства по одному коду:

  • пени — 182 1 01 02080 01 2100 110;
  • штрафы — 182 1 01 02080 01 3000 110.

КБК для ИП

Индивидуальные предприниматели используют коды бюджетной классификации, отличные от организаций и других физических лиц. У них они отличаются в зависимости от того, за кого осуществляется платеж:

  • налог за себя, включая адвокатов, нотариусов и глав КФХ, — 182 1 01 02020 01 1000 110 (по ставке 13% при годовом лимите до 5 млн руб.);
  • при превышении лимита в 5 млн руб. по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
  • КБК НДФЛ за сотрудников ИП — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для перечисления пеней и штрафов используются реквизиты:

  • 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, адвокатов, нотариусов и глав КФХ;
  • 182 1 01 02020 01 3000 110 — КБК на штраф по НДФЛ для ИП и других лиц, ведущих предпринимательскую деятельность.

Оплата НДФЛ с дивидендов

При удержании НДФЛ с дивидендов нерезидентов применяется повышенная ставка 15%, предусмотренная п. 3 статьи 224 НК РФ. Дивиденды резидентов облагаются по стандартной ставке 13%, если годовой доход — до 5 млн рублей, и по повышенной ставке 15% при превышении дохода 5 млн рублей в год.

Дивидендами признают, как указано в письме Минфина № 03-03-10/27550 от 14.05.2015:

  • доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником ООО;
  • иные выплаты в адрес участников;
  • выплаты за пределами РФ, признанные дивидендами законодательством других государств, как предусмотрено статьей 43 НК РФ.

Для перечисления удержанных сумм НДФЛ в бюджет применяют КБК НДФЛ как агента:

  • для доходов в пределах 5 млн рублей в год — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • для доходов свыше 5 млн — новый 182 1 01 02080 01 1000 110.

Если подоходный налог перечисляет физлицо, получившее дивиденды, то заплатить в бюджет надо по коду 182 1 01 02030 01 1000 110.

Коды не отличаются для резидентов и нерезидентов.

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА