рубрики

Какие КБК использовать для уплаты НДФЛ

КонсультантПлюс

КБК для НДФЛ:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — с зарплаты по ставке 13%;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — с заработка свыше 5 млн рублей по ставке 15%.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

КБК для уплаты налогов

Чтобы перечисленные в бюджет деньги попадали по целевому назначению, существуют специальные коды бюджетной классификации платежей (КБК), которые утверждает Минфин России. Иногда они меняются и, чтобы заполнять платежное поручение правильно и не уточнять платежи, необходимо применять актуальные КБК на оплату подоходного налога 13% и других налогов.

ВАЖНО!
Неправильные реквизиты в платежке приведут к возникновению недоимки и начислению пени.

Реквизиты бюджетных доходов установлены для каждого налога в нескольких вариантах:

  • для уплаты самого налога;
  • для уплаты дополнительных начислений (повышенная ставка и т. д.);
  • для уплаты по льготной ставке;
  • для уплаты пени;
  • для уплаты штрафов.

Стандартный код состоит из 20 знаков, которые указывают:

  • 1-3 — адресат денежных поступлений (для налогов всегда «182»);
  • 4 — группа поступлений;
  • 5-6 — код налога или сбора;
  • 7-11 — статья и подстатья дохода;
  • 12-13 — уровень бюджета для зачисления денежных средств (федеральный, региональный или местный);
  • 14-17 — причина платежа (сам налог, пени или штрафы);
  • 18-20 — категория дохода.

Действующие КБК по НДФЛ в 2021 году для физических лиц утверждены несколькими приказами Минфина России:

Всего их насчитывается двенадцать.

КБК для перечисления НДФЛ с зарплаты и других выплат физлицам

Для перечисления удержаний с сумм, выплачиваемых налоговым агентом в рамках трудовых отношений, применяется код 182 1 01 02010 01 1000 110, если они облагаются налогом по стандартной ставке 13%. Это заработная плата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по договорам ГПХ и т. п. Вот так выглядит указание реквизита в платежном поручении на перечисление налога, удержанного с заработной платы:

ВАЖНО!
Минфин разделил КБК НДФЛ за работников в 2021 году для ООО и ИП на два разных в связи с установлением повышенной ставки налога 15% для суммы, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн рублей. Новый код утвержден приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н и применяется одновременно для перечисления налога с доходов ИП при превышении годового лимита в 5 млн рублей. Это код 18210102080011000110.

Для перечисления удержаний с других доходов физлиц по ставке 13% применяются другие реквизиты, собранные в таблице:

Код Наименование платежа
182 1 01 02010 01 1000 110 НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.
182 1 01 02030 01 1000 110 Налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его (при продаже имущества и т. п.)
182 1 01 02040 01 1000 110 Платежи нерезидентов, которые работают в РФ по патенту

Реквизиты для уплаты пени и штрафов

Актуальные КБК при оплате пени по НДФЛ в 2021 году и штрафов собраны в таблице:

Платежный реквизит Наименование платежа
182 1 01 02010 01 2100 110 Пени, уплачиваемые налоговыми агентами — юрлицами
182 1 01 02010 01 3000 110 Штрафы налоговых агентов — юрлиц
182 1 01 02030 01 2100 110 Пени налогоплательщиков — физлиц
182 1 01 02030 01 3000 110 Штрафы налогоплательщиков — физлиц

Обратите внимание, что КБК пени НДФЛ для юридических лиц в 2021 году отличаются от кодов, установленных для ИП.

КБК для ИП

Индивидуальные предприниматели используют коды бюджетной классификации, отличные от организаций и других физических лиц. У них они отличаются в зависимости от того, за кого осуществляется платеж:

  • налог за себя, включая адвокатов, нотариусов и глав КФХ, — 182 1 01 02020 01 1000 110 (по ставке 13% при годовом лимите до 5 млн руб.);
  • при превышении лимита в 5 млн руб. по ставке 15% — 182 101 02080 01 1000 110;
  • КБК НДФЛ за сотрудников ИП в 2021 г. — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для перечисления пеней и штрафов используются реквизиты:

  • 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, адвокатов, нотариусов и глав КФХ;
  • 182 1 01 02020 01 3000 110 — штрафы ИП и других лиц, ведущих предпринимательскую деятельность.

Оплата НДФЛ с дивидендов

При удержании НДФЛ с дивидендов нерезидентов применяется повышенная ставка 15%, предусмотренная п. 3 статьи 224 НК РФ. Дивиденды резидентов облагаются по стандартной ставке 13%, если годовой доход — до 5 млн рублей, и по повышенной ставке 15% при превышении дохода в год размера 5 млн рублей.

Дивидендами признают, как указано в письме Минфина от 14.05.2015 № 03-03-10/27550:

  • доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником ООО;
  • иные выплаты в адрес участников;
  • выплаты за пределами РФ, признанные дивидендами законодательством других государств, как предусмотрено статьей 43 НК РФ.

Для перечисления удержанных сумм НДФЛ в бюджет применяют КБК НДФЛ как агента:

  • для доходов в пределах 5 млн рублей в год — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • для доходов свыше 5 млн — новый 182 1 01 02080 01 1000 110.

Коды не отличаются для резидентов и нерезидентов.

Резидент или нерезидент: иностранцы с РВП и ВНЖ

Вид на жительство — это резидент или нерезидент — для целей налогообложения наличие этого документа, как и разрешения на проживание, роли не играет. Имеет значение количество дней нахождения в РФ.

Бухгалтерия в кадрах Иностранные работники

16 Сентября 2021 в 14:56

Готовим уточненную декларацию по НДС

Уточненная декларация по НДС — это документ, которым налогоплательщик корректирует информацию, поданную ранее. Сроки сдачи исправлений варьируются от 5 дней до 3 лет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

15 Сентября 2021 в 14:40

Заполняем нулевой расчет по страховым взносам

Нулевой расчет по страховым взносам — отчет по форме РСВ, в котором организация отражает данные об отсутствии начислений и выплат физическим лицам.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

15 Сентября 2021 в 12:14

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

09 Сентября 2021 в 17:03

Как оформить заявление в ФСС на возмещение затрат на охрану труда

Заявление в ФСС на возмещение — документ, с помощью которого страхователи просят вернуть часть израсходованных на охрану труда денежных средств. В 2021 году подают его до середины декабря за 2020 год.

Бухгалтерия в кадрах

31 Августа 2021 в 16:08

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА