100 0

Какие коды бюджетной классификации указывать в декларации 3-НДФЛ

Бухгалтерия в кадрах

КБК для декларации 3-НДФЛ за 2022 г. зависят от вида дохода, от того, является физлицо резидентом или нет. Разные виды доходов облагаются по разным ставкам НДФЛ, при этом КБК может быть единым.

Содержание

Где указывается КБК в декларации 3-НДФЛ

КБК расшифровывается как код бюджетной классификации, расшифрован в ст. 20 Бюджетного кодекса РФ. Состоит из трех составляющих:

  • администратора дохода;
  • вида;
  • подвида.

Утверждается приказами Минфина России. Текущий перечень указан в Приказе Минфина России № 75н от 08.06.2021 на период 2022 г. и плановый 2023–2024 гг.

Указывается код бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ в строке 020 раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». Форма и порядок заполнения утверждены приказом Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Какие КБК используются при заполнении 3-НДФЛ

Кто подает декларацию 3-НДФЛ:

  • физические лица (при продаже имущества, получении права на налоговые вычеты, получении дохода от продажи доли, от выигрышей и т.д.);
  • индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
  • нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой.

Мы собрали в таблице КБК для декларации 3-НДФЛ по видам доходов:

Полученных от налогового агента, за исключением указанных в ст. 227, ст. 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

От предпринимательской или профессиональной деятельности (ИП, нотариусы, адвокаты) до 5 млн руб.

182 1 01 02020 01 1000 110

От предпринимательской или профессиональной деятельности (ИП, нотариусы, адвокаты) свыше 5 млн руб.

182 1 01 02080 01 1000 110

Полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ:

  • от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности (и имущественных прав), за исключением п. 17.1 ст. 217 НК РФ;
  • от выигрышей в лотереи;
  • по договору дарения и др.

182 1 01 02030 01 1000 110

В виде фиксированных авансов с доходов, полученных иностранцами, которые трудятся по найму на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 1000 110

С сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физлицами, которые признаются контролирующими лицами этой компании (за исключением уплаты НДФЛ при переходе на особый порядок уплаты); не превышает 650 000 руб.

182 1 01 02050 01 1000 110

В отношении процентов (доходов), полученных по вкладам на территории РФ

182 1 01 02060 01 1000 110

Превышающим 5 000 000 рублей (за исключением налога с сумм прибыли контролируемой иностранной компании). Например, часто относится к выплате нераспределенной прибыли (дивидентов) учредителям.

182 1 01 02080 01 1000 110

Разница в КБК зависит от налоговых ставок. Например, отдельный код предусмотрен для выплат, которые облагаются по ставке 15 % (с заработной платы или иных выплат в части налоговой базы свыше 5 млн руб.).

Ставки налога указаны в этой таблице:

13 %

Резиденты: зарплата, выплаты по договорам подряда и иные, кроме тех, которые облагаются по ставкам 15 и 35 %

Нерезиденты: зарплата до 5 млн у иностранцев с патентом, физлиц из ЕАЭС, беженцев и т.д.

15 %

Резиденты: с выплат свыше 5 млн руб., кроме тех, которые облагаются по ставке 35 % и перечислены в п. 1.1 ст. 224 НК РФ

Нерезиденты: зарплата выше 5 млн руб. в год (беженцы, получившие убежище, иностранцы с патентом и т.д.)

35 %

Резиденты: ставка НДФЛ с выигрышей и призов

30 %

Иные выплаты в адрес нерезидентов

Программа заполнения 3-НДФЛ на сайте налоговой

На сайте ИФНС есть возможность скачать программу «Декларация».

На примере рассмотрим, как поменять КБК в программе «Декларация» в 2022 г.

Физическое лицо продало автомобиль за 600 000 руб., сумма подтвержденных расходов на приобретение 500 000; выиграло 35 000 в конкурсе, проводимом в целях рекламы (вправе применить вычет в размере 4000); получило дивиденды в размере 10 000 000 руб. За физлицо отчитывается организация как налоговый агент, но в целях примера покажем, как рассчитать суммы налога и как это влияет на КБК при использовании программы «Декларация».

Шаг 1. На первом листе «Задание условий» выбираем:

  • тип декларации (3-НДФЛ, 3-НДФЛ нерезидента или при завершении деятельности ИП);
  • номер инспекции, номер корректировки и код ОКТМО;
  • признак налогоплательщика, в нашем примере — иное физическое лицо;
  • в графе имеются доходы, выбрать их вид: зарплата, ГПХ, от продажи имущества, от предпринимательской деятельности и т.д.;
  • если необходимо сформировать заявление на возврат или зачет налога, то отметьте галочкой;
  • кем подается: лично или представителем.

Шаг 2. Заполните данные о физлице: ФИО, ИНН, дату рождения, гражданство, данные документа, удостоверяющего личность, телефон.

Шаг 3. Заполним данные об источнике выплат (организация-работодатель; физическое лицо, которое приобрело у вас имущество; компания-организатор конкурса, лотереи и т.д.). В рамках примера организация одна: ООО «Clubtk.ru».

Во вкладке 13 % отражено продажа автомобиля за 600 000, сумма вычета в размере подтвержденных расходов 500 000. Налоговая база 100 000. НДФЛ составит 100 000 * 13 % = 13 000.

Во вкладке 15 % сумма выплаченных дивидендов 10 000 000, из которых 5 000 000 облагается по ставке 13 %, вторая часть 5 000 000 (10 млн — 5 млн) по ставке 15 %. Налог составит: 13 % — 650 000; 15 % — 750 000.

Во вкладке со знаком «?» отражен перечень иных доходов.

Например, код дохода 2740 говорит о выигрыше в размере 35 000, при этом налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом в размере 4000. Налог составит (35 000 — 4000) * 35 % = 10 850.

Шаг 4. Нажмем на кнопку «Просмотр» и увидим, как распределился налог в рамках КБК:

182 1 01 02030 01 1000 110

От продажи авто (13 %) 13 000 + с дивидендов до 5 млн (13 %) 650 000 + 10 850 с выигрыша (35 %) = 673 850

182 1 01 02080 01 1000 110

С дивидендов свыше 5 млн (15 %) = 750 000

Посмотрим, как выглядит код бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ в печатной форме. В разделе 1 информация распределится в разрезе КБК. То есть строк 020–050 будет несколько, если есть разные виды доходов.

Шаг 5. Декларацию подайте на бумаге, через личный кабинет налогоплательщика, почтой с описью вложений или иными допустимыми способами. При подаче на бумаге не забудьте распечатать второй экземпляр для отметки налоговой о принятии.

100
Комментарии
  • 2022-09-19 14:27:08
    Не забудьте, что декларацию за 2022 год с продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, необходимо подать в налоговую до 2 мая 2023 года. При этом налог отразится по КБК 182 1 01 02030 01 1000 110, ставка составит 13 %.
Фатахова Наталья
Автор: Главный бухгалтер Фатахова Наталья

Закончила Пензенский государственный университет по специальности "Налоги и налогообложение". Член ИПБ России. Работаю главным бухгалтером в производственной компании.

47 Публикаций
273 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Как сделать корректирующую форму СЗВ-ТД:

  1. Создать форму.
  2. В табличной части первой строкой повторить ошибочную запись и проставить признак отмены.
  3. Второй строкой внести верную запись.
  4. Отправить готовый документ в ПФР с помощью любого оператора ЭДО.
Читать дальше

Нужен расчетный счет ИП в банке или нет — законом не предусмотрена такая обязанность. На практике большинство предпринимателей его открывают.

Читать дальше

Каждый день появляется огромное количество нормативных актов и разъяснений. Охватить все невозможно, но самые важные и полезные изменения в законодательстве за прошедшую неделю мы собрали в одну статью. Из обзора вы узнаете о:

  • новых правилах дистанционной работы;
  • изменениях в порядке заполнения формы П-4 о численности работников;
  • поправках, которые вносятся в форму 4-ФСС.
Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37605
Aaron Nelson
Aaron Nelson
Aaron Nelson
02.12.2022 в 19:11
https://vk.cc/cjh2l4
Алла Федоренко
Алла Федоренко
Алла Федоренко
02.12.2022 в 19:25
Проголосуйте, пожалуйста, за номер 2. Буду безмерно благодарна. https://vk.com/wall474513546_4988
Killian Harris
Killian Harris
Killian Harris
02.12.2022 в 19:58
https://mobz.cc/6uine
Светлана Пестерева
Светлана Пестерева
Светлана Пестерева
02.12.2022 в 20:26
У нас тоже было переименование в феврале этого года, я сформировала отчёт (с помощью сопповожлающих нас по 1С). Но туда (в отчёт) потянулись все работники. Я к тому, что может вам позвонить в пфр и узнать потянулась ли эта инфа, а если нет и продадите сейчас сойдёт я ли у них этот пазл в итоге
Анастасия Марьина
Анастасия Марьина
Анастасия Марьина
09:48
Коллеги, здравствуйте. Получилась такая ситуация при заполнении записи о переводе работнику в ТК, пропустили страницу. Что можно в таком случае сделать? На пустой Z вот так написать?
Присоединиться к беседе