рубрики

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

КонсультантПлюс

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО:

  • 3-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • декларацию по НДС;
  • расчет по страховым взносам;
  • персонифицированную в ПФР;
  • статистические формы;
  • по другим налогам и сборам, плательщикам которых является.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Общие правила отчетности индивидуальных предпринимателей на ОСНО

ИП, выбравший для применения общую систему налогообложения, сдает больше отчетов, чем ИП на льготных режимах (УСН, ЕСХН, ПСН). Ему приходится вести бухгалтерию, чтобы учесть все доходы и расходы и вычислить сумму налога на доходы физических лиц. Но отчетность ИП по НДФЛ на общем режиме не единственная. Предприниматели отчитываются по НДС и прочим налогам и сборам (акцизам, водному налогу, НДПИ, торговому сбору, косвенным налогам). Если у ИП есть наемные работники, отчетов становится больше.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие налоги и какую отчетность сдают ИП в 2021 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как отчитываться предпринимателю без работников

ИП, который применяет общую систему налогообложения, но не использует наемный труд, сдает два основных отчета:

  1. Декларацию 3-НДФЛ по итогам года.
  2. Декларацию по НДС ежеквартально.

Дополнительно сдаются другие формы по налогам и сборам, бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО законодательством не предусмотрена.

Декларация 3-НДФЛ

ОСНО для ИП означает обложение его доходов, полученных от предпринимательской деятельности, НДФЛ по ставке 13%. Налог ИП обязан исчислить и уплатить самостоятельно по итогам года. Так как налогообложению подлежат чистые доходы, их уменьшают по аналогии с налогом на прибыль, предусмотренным для юрлиц, на расходы. Но у ИП это определено нормами статьи 221 Налогового кодекса РФ, и это профессиональный вычет, который отражает отчетность ИП на общей системе налогообложения в 2021 году (форма 3-НДФЛ).

Сумма профессионального вычета состоит из всех расходов ИП за отчетный период:

  • затрат на приобретение товаров;
  • зарплаты;
  • амортизации основных средств;
  • прочих материальных затрат;
  • уплаченных за себя и работников страховых взносов;
  • прочих затрат, указанных в главе 25 НК РФ.

Определение налоговой базы и суммы НДФЛ к уплате указывают в декларации 3-НДФЛ. Ее ИП сдают ежегодно в соответствии с требованием статьи 227 НК РФ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При совпадении даты с выходным или нерабочим днем годовая отчетность для ИП по НДФЛ сдается на следующий рабочий день.

Форма и порядок заполнения декларации 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 28.08.2020. ИП отчитывается по НДФЛ один раз в год, но в течение всего периода он платит авансовые платежи.

НДС

Предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость, сдают в ИФНС налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014. Сдавать ее необходимо в электронном виде ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Вместе с декларацией сдают журналы выставленных и полученных счетов-фактур, формы отчетности ИП по НДС не отличаются от предусмотренных для юридических лиц. Предприниматель, который не является плательщиком НДС, а выступает в роли агента или посредника, не освобожден от обязанности отчитываться по НДС. Агенты сдают декларации, а посредники только журналы.

Образец титула декларации по НДС

Дополнительно предприниматель на ОСНО без работников сдает статотчетность, если является респондентом по выборке Росстата, и формы по другим налогам и сборам, плательщиком которых является.

Эксперты КонсультантПлюс сравнили ОСНО и УСН: где лучше и проще, в том числе по отчетности. Используйте эту инструкцию бесплатно.

Как отчитываться ИП с работниками

У предпринимателя, использующего наемный труд, больше отчетов. Кроме ИФНС и Росстата, он обязан направлять сведения о работниках в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Вся дополнительная отчетность ИП на ОСНО с работниками собрана в таблице.

Название формы Периодичность сдачи Срок Наименование принимающего органа
Расчет по страховым взносам Каждый квартал До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Инспекция ФНС России
6-НДФЛ Каждый квартал

До последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

За год — до 1 апреля следующего календарного года.
2-НДФЛ Ежегодно До 1 апреля следующего года.
4-ФСС Каждый квартал
  • на бумаге — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в электронном виде — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Фонд социального страхования
СЗВ-М Ежемесячно До 15 числа следующего месяца. Пенсионный фонд
СЗВ-ТД Ежемесячно и при наступлении события До 15 числа.
СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта следующего года.

В ПФР дополнительно предприниматели иногда сдают формы ДВС-3, СЗВ-К и СХВ-ИСХ, но это нечастое явление. Так же, как и у ИП без наемных сотрудников, добавляются статотчеты и формы по прочим налогам и сборам. Какие отчеты сдавать ИП на общем режиме, зависит от вида деятельности предпринимателя.

Дополнительная отчетность предпринимателей

Если предприниматель занимается реализацией подакцизных товаров, он в силу статей 192 и 204 НК РФ сдает ежемесячные декларации по акцизам.

ВАЖНО!
Для каждого вида акциза действует отдельная форма декларации.

Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Дополнительно сдаются извещения об уплате авансовых взносов.

При использовании водных объектов ИП на общей системе налогообложения сдает ежеквартально декларацию по водному налогу (статья 333.11 НК РФ). Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 09.11.2015. Установлен срок сдачи отчетности ИП на ОСНО по водному налогу — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 333.14, п. 1 ст. 333.15 НК РФ).

Дополнительно предприниматели на общем режиме сдают в ИФНС:

  • при добыче полезных ископаемых — отчетность по НДПИ (статья 334 НК РФ, статья 345 НК РФ, статья 9 Закона о недрах);
  • при ввозе товаров из стран ЕАЭС — отчетность по косвенным налогам (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
  • при выплатах иностранным компаниям в качестве налоговых агентов — налоговый расчет о суммах (п. п. 1, 2, 4 ст. 310 НК РФ).

Отдельно регулируется вопрос статотчетности для ИП. Чтобы узнать, какую отчетность надо сдавать ИП на ОСНО в 2021 году в статистику, необходимо проверить попадание в выборку с помощью специального сервиса на официальном сайте Росстата. Требуется только ИНН. Дополнительно Росстат информирует предпринимателей, попавших в выборку, о сроках и формах документов, которые необходимо представить.

Краткий курс по охране труда: как работать после изменений
Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.
Процедуру компенсации работодателями морального вреда работникам упростят

В России будет упрощено истребование с работодателей компенсации морального вреда за нарушение трудовых прав работников. Правительственный законопроект разработан с учетом позиции Конституционного суда РФ.

Анонсы Гарантии и компенсации Законодательство Трудовые споры Управление персоналом

12 Апреля 2021 в 12:07

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — нет, не обязательно. Но если все же сдадите, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Апреля 2021 в 11:33

Записи в трудовой книжке совместителя

Запись в трудовую книжку о работе по совместительству — это отметка об осуществлении сотрудником рабочей деятельности вне основного рабочего времени в той же организации или в другой. Ее делает работодатель по основному месту рабочей деятельности по желанию работника. 

Трудовые книжки Совместительство

12 Апреля 2021 в 11:33

Обязательный аудит финансовой отчетности: что и когда проверяют

Обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности — это независимый контроль достоверности сведений, представленных в годовых расчетах. Для некоторых организаций такая проверка требуется по закону.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Отчетность

12 Апреля 2021 в 11:33

Как начислить и удержать алименты из заработной платы

Как удерживать алименты из заработной платы:

  1. Получить документальное основание для взыскания.
  2. Определить суммарный доход и вычесть подоходный налог.
  3. Рассчитать и перечислить компенсацию на обеспечение несовершеннолетних детей.

Бухгалтерия в кадрах Документооборот Расчеты с персоналом

09 Апреля 2021 в 16:26

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА