Рейтинг@Mail.ru
Какую отчетность надо сдавать ИП на ОСНО в 2022 году
рубрики

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

КонсультантПлюс

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО:

  • 3-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • декларацию по НДС;
  • расчет по страховым взносам;
  • персонифицированную отчетность в ПФР;
  • статистические формы;
  • по другим налогам и сборам, плательщикам которых является.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Общие правила отчетности индивидуальных предпринимателей на ОСНО

ИП, выбравший для применения общую систему налогообложения, сдает больше отчетов, чем ИП на льготных режимах (УСН, ЕСХН, ПСН). Ему приходится вести бухгалтерию, чтобы учесть все доходы и расходы и вычислить сумму налога на доходы физических лиц. Предприниматели отчитываются еще по НДС, прочим налогам и сборам (акцизам, водному налогу, НДПИ, торговому сбору, косвенным налогам). Если у ИП есть наемные работники, отчетов становится еще больше.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие налоги и какую отчетность сдают ИП в 2022 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как отчитываться предпринимателю без работников

Для предпринимателей, которые не используют наемный труд, основные отчеты на ОСНО в 2022 году:

  • декларация 3-НДФЛ по итогам года;
  • декларация по НДС ежеквартально.

Дополнительно сдаются другие формы по налогам и сборам, бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО законодательством не предусмотрена.

Декларация 3-НДФЛ

ОСНО для ИП означает обложение его доходов, полученных от предпринимательской деятельности, НДФЛ по ставке 13%. Налог ИП обязан исчислить и уплатить самостоятельно по итогам года. Так как налогообложению подлежат чистые доходы, их уменьшают по аналогии с налогом на прибыль, предусмотренным для юрлиц, на расходы. Но у ИП это определено нормами статьи 221 Налогового кодекса РФ, и это профессиональный вычет, который отражает отчетность ИП на ОСНО за год (форма 3-НДФЛ).

Сумма профессионального вычета состоит из всех расходов ИП за отчетный период:

  • затрат на приобретение товаров;
  • зарплаты;
  • амортизации основных средств;
  • прочих материальных затрат;
  • уплаченных за себя и работников страховых взносов;
  • прочих затрат, указанных в главе 25 НК РФ.

Определение налоговой базы и суммы НДФЛ к уплате указывают в декларации 3-НДФЛ. Ее ИП сдают ежегодно, в соответствии с требованием статьи 227 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При совпадении даты с выходным или нерабочим днем годовая отчетность для ИП по НДФЛ сдается на следующий рабочий день.

Форма и порядок заполнения декларации 3-НДФЛ утверждены Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. ИП отчитывается по НДФЛ один раз в год, но в течение всего периода он платит авансовые платежи.

НДС

Предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость, сдают в ИФНС налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. Сдавать ее необходимо в электронном виде ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Вместе с декларацией сдают журналы выставленных и полученных счетов-фактур, формы отчетности и порядок сдачи отчетности ИП по НДС не отличаются от предусмотренных для юридических лиц. Предприниматель, который не является плательщиком НДС, а выступает в роли агента или посредника, не освобожден от обязанности отчитываться по НДС. Агенты сдают декларации, а посредники — только журналы.

Дополнительно предприниматель сдает статистическую отчетность (уточнить, какие отчеты сдает ИП без работников, следует в Росстате или на его сайте), формы по другим налогам и сборам, плательщиком которых является.

Эксперты КонсультантПлюс сравнили ОСНО и УСН: где лучше и проще, в том числе по отчетности. Используйте эту инструкцию бесплатно.

Как отчитываться ИП с работниками

У предпринимателя, использующего наемный труд, больше отчетов. Кроме ИФНС и Росстата, он обязан направлять сведения о работниках в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Перечень, какие отчеты сдавать ИП на общем режиме с работниками, представлен в таблице.

Название формы Периодичность сдачи Срок Наименование принимающего органа
Расчет по страховым взносам Каждый квартал До 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом Инспекция ФНС России
6-НДФЛ Каждый квартал

До последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

За год — до 1 апреля следующего календарного года
4-ФСС Каждый квартал
  • на бумаге — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в электронном виде — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Фонд социального страхования
СЗВ-М Ежемесячно До 15-го числа следующего месяца Пенсионный фонд
СЗВ-ТД Ежемесячно или при наступлении события До 15-го числа или на следующий день
СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта следующего года

В ПФР дополнительно предприниматели иногда сдают формы ДВС-3, СЗВ-К и СЗВ-ИСХ, но это нечастое явление. Как и у ИП без наемных сотрудников, добавляются статотчеты и формы по прочим налогам и сборам. Остальной список отчетов у ИП на общем режиме зависит от вида деятельности.

Дополнительная отчетность предпринимателей

Если предприниматель занимается реализацией подакцизных товаров, он, в силу статей 192 и 204 НК РФ, сдает ежемесячные декларации по акцизам.

ВАЖНО!
Для каждого вида акциза действует отдельная форма декларации.

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Дополнительно сдаются извещения об уплате авансовых взносов.

При использовании водных объектов ИП на общей системе налогообложения сдает ежеквартально декларацию по водному налогу (статья 333.11 НК РФ). Ее форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015. Установлен срок сдачи отчетности ИП на ОСНО по водному налогу — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 333.14, п. 1 ст. 333.15 НК РФ).

Дополнительно предприниматели на общем режиме сдают в ИФНС:

  • при добыче полезных ископаемых — отчетность по НДПИ (статья 334 НК РФ, статья 345 НК РФ, статья 9 Закона о недрах);
  • при ввозе товаров из стран ЕАЭС — отчетность по косвенным налогам (п. 20 протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
  • при выплатах иностранным компаниям в качестве налоговых агентов — налоговый расчет о суммах (п. 1, 2, 4 ст. 310 НК РФ);
  • при совершении операций с прослеживаемыми товарами – отчет о таких операциях по форме, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Отдельно регулируется вопрос статотчетности. Чтобы узнать, какая отчетность у ИП на общем режиме налогообложения готовится в органы статистики, необходимо проверить попадание в выборку с помощью специального сервиса на официальном сайте Росстата. Требуется только ИНН. Дополнительно Росстат информирует предпринимателей, попавших в выборку, о сроках и формах документов, которые необходимо предоставить.

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА