рубрики

Какой максимальный доход ИП на УСН

КонсультантПлюс

Максимальный доход ИП на УСН:

  • до 154,8 млн рублей за год для применения стандартной ставки;
  • до 200 млн рублей — для повышенной.

Лимиты действуют до 31.12.2021, потом увеличатся на коэффициент-дефлятор.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Ограничения для применения упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — льготный налоговый режим, применение которого разрешается только при условии, что индивидуальный предприниматель соответствует критериям, установленным в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. В их число входит максимальный доход ИП на УСН — до 154,8 млн руб. за 12 месяцев. Кроме годового оборота, лимитировано:

  • число работающих — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — максимум 150 000 000 руб.

Для юридических лиц действуют дополнительные ограничения по участию других организаций в уставном капитале (до 25%) и отсутствию обособленных подразделений (филиалов), но к ИП они не относятся.

Раньше при достижении этих лимитов предприниматель утрачивал возможность применять льготный режим УСН, но с 01.01.2021 правила смягчили.

Теперь при превышении годового дохода в 154 800 000 руб. или работников до 130 человек у ИП есть шанс сохранить спецрежим, но платить налог по повышенной ставке. Если стандартная ставка на упрощенке по нормам НК РФ — 6% (регионы вправе снижать ставку), то в переходный период при допустимом превышении дохода и численности работников она повышается до 8% (ст. 346.20 НК РФ).

ВАЖНО!
Допустимый максимальный оборот ИП при УСН в 2021 году с учетом новых правил — 200 млн рублей.

Коэффициент-дефлятор для доходов на УСН

До 2021 года действовал мораторий на применение повышающего коэффициента-дефлятора к лимиту дохода на УСН. С 01.01.2021 его отменили и установили коэффициент-дефлятор 1,032 (п. 4 статьи 346.13 НК РФ). Но его применили только к 150 млн руб., увеличив их до 154 800 000. Дополнительный переходный лимит в 200 млн руб. в 2021 г. на коэффициент-дефлятор не увеличивают, так как нормы о 200 млн руб. вступили в силу с 01.01.2021. А по нормам статьи 346.12 НК РФ, лимиты индексируют не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий налоговый период (письмо Минфина России от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какой предельный размер дохода установлен для УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Какие лимиты действуют для предпринимателей, которые хотят перейти на УСН

ИП, которые работали на общей системе налогообложения или другом спецрежиме, вправе перейти на УСН с 1 января следующего налогового периода. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление по форме № 26.2-1 в срок до 31 декабря текущего налогового периода. Выглядит заполненное уведомление так:

После подачи уведомления разрешено начинать применять упрощенный режим с 1 января. Для перехода ИП на упрощенку не предусмотрено никаких дополнительных условий. Для организации действует ограничение дохода за 9 месяцев работы — 112 500 000 руб.

ВАЖНО!
Для перехода с другой системы налогообложения лимит по выручке ИП на УСН в 2021 году за 9 месяцев не установлен.

Как ИП определить размер годового оборота

Чтобы не утратить право на применение упрощенки для ИП, важно правильно посчитать обороты. В расчет предельного размера доходов входят все полученные денежные средства, облагаемые налогом.

ВАЖНО!
Заемные и собственные средства, направленные на пополнение оборота, не влияют на лимитированную сумму для применения упрощенки.

При переходе с ОСН ИП необходимо учесть полученные от контрагентов авансы, полученные до перехода на упрощенку. Они после перехода входят в налоговую базу, следовательно, являются доходом. Денежные поступления, ранее учтенные при исчислении налога на прибыль по методу начисления до перехода на спецрежим, в сумму ограничений не входят.

Не входит в расчет непогашенная дебиторская задолженность, так как учитывается только реально полученный предпринимателем доход (ст. 346.15 НК РФ, ст. 346.25 НК РФ). Такая позиция содержится в Обзоре судебной практики ВС РФ, утвержденном президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018.

Как начисляется 13-я зарплата

Как высчитывается 13-я зарплата — на усмотрение работодателя в процентах от оклада или тарифной ставки. Премия положена, если такое правило утверждено в локальных документах организации.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 18:02

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Расходы на корпоративные мероприятия — это издержки, для которых действуют особые правила бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 11:43

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

29 Ноября 2021 в 14:04

Как получить и зачем нужна справка ф. 39-1 (налоговая)

Справка ф. 39-1 (налоговая) — это документ, который показывает состояние взаиморасчетов с бюджетом на текущую дату. Сейчас его не применяют, а для сверки используют форму КНД 1160080.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

26 Ноября 2021 в 14:05

Комиссия ФСС: что это и зачем она нужна

Комиссия по социальному страхованию — это внутренний орган в организации, который следит за соблюдением законодательства в области отчислений в ФСС и исполнением гарантий и льгот для работников.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2021 в 14:31

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА