Кому положено иметь кассу и зачем
С точки зрения государства, контрольно-кассовые аппараты выполняют важную роль:
- обеспечивают государственный контроль за налично-денежным обращением;
- поддерживают налоговый контроль за полнотой сбора налогов;
- являются для владельцев бизнеса инструментом учета и контроля товаров, оплаты продавцов;
- при помощи чеков подтверждают факт покупки товара и позволяют регулировать качество.
Поэтому неудивительно, что периодически вводятся новые требования по применению фискальной техники. В 2022 году для всех субъектов предпринимательства установлена ответственность за отсутствие кассового аппарата, кроме отдельно перечисленных в законе. Освобождены от применения ККТ организации и ИП, осуществляющие деятельность в сферах, указанных в ст. 2 № 54-ФЗ.
Кроме того, с 01.02.2021 вступили в силу новые правила работы с кассовой техникой для ИП. Теперь предприниматели обязаны указывать в чеке название, количество и сумму по каждому проданному товару, работе и услуге, то есть выдавать детализированный чек (ч. 17 ст. 7 № 290-ФЗ от 03.07.2016).
Индивидуальные предприниматели, освобожденные от использования онлайн-касс
Вправе не применять ККТ следующие категории ИП:
- на патенте, кроме работающих в сфере торговли, общепита, оказывающих транспортные услуги и занимающихся иными видами деятельности, перечисленными в ст. 2.1 ФЗ-54;
- на профналоге, введенном для самозанятых, который ИП вправе применять. По № ФЗ-422 от 27.11.2018 они формируют чек в специальном приложении.
Введены штрафы для водителей и кондукторов за невыдачу чека в общественном транспорте
Нормами Федерального закона № 171-ФЗ от 03.07.2019 с 01.10.2020 установлена административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники при продаже билетов в общественном транспорте и при расчетах за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Но до 01.10.2020 действовала отсрочка по применению штрафных санкций по отношению к водителям и кондукторам.
Теперь их будут наказывать по ст. 14.5 КоАП РФ как должностных лиц.
Величина штрафа за онлайн-кассы для ИП и организаций зависит от характера совершенного правонарушения:
- за неприменение ККТ — штраф в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
- за повторное неприменение ККТ — дисквалификация на срок от года до двух лет;
- за невыдачу чека клиенту или отказ в направлении его электронной версии выбранным способом — предупреждение или штраф в размере 2000 рублей.
Иногда штраф за ККТ можно отменить!
При некоторых условиях наказания за неиспользование кассовой техники можно избежать. Эксперты КонсультантПлюс подробно разобрали, какие это ситуации и что требуется сделать.
Что необходимо для установки онлайн-кассы
Для использования кассового аппарата в работе организации или ИП зарегистрируйте его. Соберите необходимый пакет документов и обратитесь в налоговую инспекцию. Вам понадобятся:
- заявление о регистрации кассового аппарата;
- техническая документация на оборудование фискального контроля;
- действующее соглашение о техническом обслуживании со специализированным центром, занимающимся расчетно-кассовым оборудованием.
Чтобы избежать проблем при использовании, которые повлекут за собой штраф:
- изучите информацию о нарушениях при эксплуатации контрольно-кассового аппарата;
- выясните размер персональной ответственности руководителей.
Штраф за отсутствие
Величина штрафа за неприменение ККТ в 2022 году для ООО и ИП закреплена в ст. 14.5 КоАП РФ. В 2020 г. вступили в силу изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях‚ № 171-ФЗ от 03.07.2019 определил, за что штрафуют по новым правилам.
За применение оборудования, не соответствующего установленным требованиям, последуют такие санкции:
- предупреждение или штраф для должностных лиц от 1500 до 3000 рублей;
- ООО, ИП и другие юридические лица наказываются предупреждением или наложением штрафа от 5000 до 10 000 рублей.
Определен обязательный штраф за неприменение ККТ в 2022 году для ИП и руководителей организаций:
- на должностных лиц — от 1/4 до 1/2 суммы расчета, но не менее 10 000 рублей;
- на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.
При повторном нарушении, если сумма расчетов составила от 1 000 000 рублей:
- должностное лицо лишается права торговли на срок от года до двух лет;
- в отношении ИП и юридических лиц — приостановка деятельности на срок до 90 суток.
Покажем в таблице действующие виды и суммы штрафов.
Нарушение | Вид наказания и размер штрафа в рублях |
---|---|
1. Отсутствие онлайн-кассы у ИП — п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ | 25–50 % от выручки, но не менее 10 000 |
|
Приостановка деятельности на срок от года до двух лет |
2. Отсутствие онлайн-кассы у ООО: | |
|
75–100 % прибыли, но не менее 30 000 |
|
Приостановка деятельности на срок до 90 дней |
3. Штраф для должностных лиц: | |
|
25–50 % налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000 |
|
Дисквалификация на срок от года до двух лет |
Размер налагаемых санкций прямо зависит от выручки за период работы без кассового аппарата. Штраф рассчитывается с учетом специфики налогового режима. В отдельной таблице — штрафы за нарушение применения контрольно-кассовой техники.
Вид нарушения | Размер штрафа в рублях | ||
Для ИП | Для организации | Для должностных лиц | |
КТ зарегистрирована с нарушениями, используется несоответствующая модель фискального накопителя — п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ | От 1500 до 3000 | От 5000 до 10 000 |
От 1500 до 3000 |
Нарушения в порядке предоставления данных и документов в ФНС — п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ | От 1500 до 3000 | От 5000 до 10 000 |
От 1500 до 3000 |
Покупателю не выдали чек: штраф за отсутствие чека при продаже — п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ | 2000 | 10 000 | 2000 |
Применение ККМ контролирует ФНС (ФЗ № 943-1 от 21.03.1991). Она же определяет вид административной ответственности. При осуществлении этих контрольных функций налоговые органы взаимодействуют с органами внутренних дел в пределах их компетенции (п. 2 ст. 7 № 54-ФЗ).
Кого не оштрафуют
В ст. 2 № 54-ФЗ представлен перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс и денежных взысканий за это. Перечислим конкретно, кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ:
- торговля периодическими печатными изданиями;
- реализация ценных бумаг;
- обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
- разносная торговля;
- продажа в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
- окраска и ремонт обуви и др. (ст. 2 № 54-ФЗ);
- владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности.
ИП, ведущим деятельность в труднодоступных местностях с численностью населения не более 10 000 человек, штраф за работу без кассы не грозит. Но они обязаны выдать чек по требованию клиента.
ИП, работающие в местах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с фискальными накопителями, но вправе не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции. Они передают данные единовременно.
Сроки и стоимость
Процедура регистрации онлайн-кассы займет 5–7 рабочих дней с момента подачи заявления. Вы получите от ФНС:
- разрешение на использование кассы;
- ее регистрационную карточку.
Мы приведем в таблице обязательные расходы на приобретение и установку:
Оборудование и подключенные услуги | Кто использует | Стоимость (в рублях) |
---|---|---|
Касса | Все | От 4000 до 60 000 |
Фискальный накопитель (ФН) | Все |
6000 — на год 12 000 — на 3 года |
Услуги ОФД (оператор фискальных данных) | Все, кроме жителей удаленных от связи местностей | 3000 в год |
Услуги интернета | Все, кроме жителей удаленных от связи местностей | От 100 до 3000 в месяц |
Электронная подпись | Для регистрации кассы через интернет | 2600 в год |
Товароучетная программа | Для ведения базы товаров и указания товара в чеке | До 30 000 |
Джакарта | Для продавцов алкоголя | 2000 в год |
Услуги сервисного центра (настройка, обновления) | Для настройки и обслуживания оборудования | От 5500 в год |
Атол Хаб | Для продавцов алкоголя без компьютера, если касса не работает с ЕГАИС | 10 000 в год |
Сканер штрихкодов |
2Д — для ЕГАИС, 1Д — для ускорения внесения товара в базу |
От 3000 |
Весы | Для продуктовых магазинов | От 2300 |
Принтер этикеток | Для печати штрихкодов и ценников | От 11 000 |
Пример договора аренды контрольно-кассового оборудования:
