Какой вычет получает работник на третьего ребенка

Кто получает вычеты

Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из налоговой базы, прежде чем из нее исчисляется сумма самого налога. Для налога на доходы физических лиц базой является официальный доход гражданина, например, заработная плата. НДФЛ составляет 13% от этой суммы дохода. Однако, если гражданину предоставлена льгота, прежде чем считать налог, из дохода вычитается ее сумма. Таким образом, база уменьшается, следом за ней уменьшается сумма налога, а то количество денег, которое человек получает на руки, увеличивается.

Одним из оснований получения налоговой поблажки по НДФЛ является наличие у человека несовершеннолетних детей. Ее размер зависит от количества детей, вычет на 3 ребенка в 2022 г. составляет 3000 руб.

Получить его вправе:

• родитель несовершеннолетнего и супруг этого родителя;
• усыновитель;
• опекун;
• попечитель;
• приемный родитель и его супруг.

Размеры льгот на детей в 2022 году

Пункт 4 части 2 статьи 218 Налогового кодекса РФ устанавливает следующие размеры:

• на первого и второго ребенка — по 1400;
• налоговый вычет на третьего ребенка и каждого последующего — по 3000.

Предельный размер доходов

Той же нормой НК РФ установлено, что лицо, на обеспечении которого находится несовершеннолетний, получает такую льготу не постоянно, а только до тех пор, пока не исчерпается максимальный доход в текущем году. Этот максимальный доход составляет 350 000 рублей — налоговый вычет на 3 ребенка, как и на всех остальных детей, прекращается с того месяца, в котором достигнута эта цифра.

Например, если у человека доход 200 000 рублей, уже на второй месяц максимальный доход достигнут и предоставление фискальной поблажки прекращается. Если месячный доход составляет 20 000 рублей, то максимальная сумма в календарном году не исчерпается вовсе и гражданин будет получать поблажку постоянно.

Как размер налоговой льготы зависит от количества детей

Льготы на детей суммируются между собой. То есть гражданин, обеспечивающий трех детей, получит:

• на первого — 1400;
• на второго — 1400;
• на третьего — 3000.

Общий размер налоговой поблажки составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Пример расчета

Например, у Ивановой И.И. трое детей: пяти, десяти и тринадцати лет. Зарплата Ивановой составляет 100 000 рублей.

Если бы у нее не было детей, с этой зарплаты у нее взыскивался бы налог в размере 13 000 рублей — 13% от 100 000. На руки Иванова получала бы 87 000 рублей.

Однако, поскольку дети имеются, Ивановой предоставлен как стандартный вычет на 3 ребенка, так и на первого со вторым — их общий размер составляет 5800 рублей.

Эту цифру необходимо вычесть из зарплаты, прежде чем исчислять налог: 100 000 - 5800 = 94 200 — для Ивановой эта сумма составит базу по НДФЛ.

Таким образом, итоговый НДФЛ: 94 200 × 13% = 12 246.

На руки Иванова получит: 100 000 - 12 246 = 87 754 рубля.

Если ребенок является инвалидом

Налоговая преференция увеличивается, если ребенок, находящийся на попечении гражданина, является инвалидом. Ее размер зависит от того, кем взрослый налогоплательщик приходится несовершеннолетнему:

• если это биологический родитель или официальный усыновитель — она составит 12 000;
• если опекун, попечитель или приемный родитель — 6000.

При этом поблажка в связи с инвалидностью суммируется со стандартными льготами, предоставляемыми на несовершеннолетнего. Так, сумма вычета на 3 ребенка, являющегося инвалидом, составит 15 000, если налогоплательщик приходится ему родителем, и 9000 — если опекуном.

Если ребенок-инвалид в семье появился первым или вторым, льгота на него составит 13 400 — если налогоплательщик родитель, и 7400 — если опекун.