100 0

Код 1530 в 2-НДФЛ: что означает и в каких случаях ставится

Делопроизводство Бухгалтерия в кадрах

В справке о доходах код 1530 в ФНС показывает поступления от операций с ценными бумагами. Но справку с доходами от инвестиционной деятельности заполняют по особым правилам.

Содержание

Используется ли справка 2-НДФЛ в 2022 году

Форму 2-НДФЛ для сотрудников и для Федеральной налоговой службы отменили еще в 2021 году. Теперь налоговые агенты предоставляют в территориальную инспекцию сведения о доходах и суммах налога физического лица в составе 6-НДФЛ — как неотъемлемое приложение к расчету (Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020). Отдельный отчет 2-НДФЛ сдавать не надо.

Сотрудникам на руки 2-НДФЛ больше не выдают. Начиная с 2021 года, налоговые агенты делают по запросу работников форму КНД 1175018 — справку о доходах и суммах налога физического лица (ст. 226 НК РФ). В ней отражают и тип дохода 1530, и другие доходные поступления налогоплательщика, и начисленный, удержанный и перечисленный в бюджет подоходный налог.

ВАЖНО!
Если налогоплательщик (сотрудник) запросил у налогового агента справку КНД 1175018, ее надо сделать в течение трех рабочих дней (ст. 62 ТК РФ).

Что означает код 1530

Все доходные поступления и вычеты налогоплательщиков кодируются. Кодировки приведены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. В приложении № 1 к Приказу № ММВ-7-11/387@ определено, что расшифровка дохода по коду 1530 обозначает поступления, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. А если ценные бумаги не обращаются на организованном рынке, отразите операционные поступления по коду 1531.

Доходные поступления по операциям с ценными бумагами облагаются подоходным налогом по ставке 13% (ст. 224 НК РФ). А если совокупная прибыль по таким операциям превысит 5 000 000 рублей, ставка НДФЛ поднимется до 15%. Из статьи 224 НК РФ понятно, почему ставка 30% на код дохода 1530, — такая ставка применяется только для налоговых нерезидентов РФ (ч. 3 ст. 224 НК РФ).

Доходные поступления от инвестиционной деятельности учитываются и для расчета среднемесячного дохода заемщика, если физлицо берет кредит в банке. Об этом говорится в Указаниях ЦБ РФ № 5782-У от 20.04.2021 (пп. 2.4.4, 2.4.6 п. 2.4 Указаний № 5782-У). Подтверждением являются справки о доходности и суммах налога физлица.

Если не уверены, как считать год или помесячно доход по операциям 1530, обратитесь к Указаниям № 5782-У: поступления по коду 1530 учитывают в среднемесячном вознаграждении физлица — отражайте их по месяцам получения. Банку важен продолжительный и стабильный характер вознаграждения заемщика, и доходность от инвестиционной деятельности — не исключение.

ВАЖНО!
Доходные поступления от инвестиционной деятельности включаются в справку КНД 1175018 в сумме, которая приходится на каждый месяц расчетного периода. А расчетный период длится 12 календарных месяцев. Зачет инвестиционных поступлений в составе среднемесячного заработка показывает, идет ли в учет больничных и декрета код дохода 1530, — нет, в расчет больничных и декретных инвестиционные поступления не идут, поскольку с этой суммы не платятся страховые взносы.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить инвестиционный вычет по НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Где и когда его указывают

И в справке-приложении к 6-НДФЛ, и в справке КНД 1175018 код зарплаты 1530 показывают в разделе доходности налогоплательщика за расчетный период. Но обычная организация справку с инвестиционной доходностью заполнить не сможет. Ценные бумаги, которые обращаются на организованном рынке, продает банк или финансовый брокер. Эти организации и заполняют справку для налогоплательщика в конце года, если физлицо обращается к ним с заявлением о выдаче формы КНД 1175018.

Разберем порядок заполнения на примере справки КНД 1175018 (приложение № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/753@):

  • сумму инвестиционных выплат отражаем в разделе 3 по конкретной ставке подоходного налога;
  • запись вносим в месяце фактического получения выплаты;
  • в графе «Месяц» показываем месяц получения денег, в графе «Код» — 1530 (инвестиционная доходность). Затем показываем сумму инвестиционной доходности по этой кодировке без налоговых вычетов;
  • отдельно отражаем налоговые вычеты. Показываем вычет в сумме подтвержденных расходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованных рынках. Такому вычету соответствует код 201. В следующей графе пишем сумму вычета;
  • рассчитываем итоги по налоговой базе за расчетный период, применяем налоговые вычеты, определяем начисленную, удержанную сумму НДФЛ и подоходный налог к уплате в бюджет.
ВАЖНО!
Налоговые вычеты налогоплательщиков отражаются в разделах 3 и 4 справки КНД 1175018. В разделе 3 показывают вычеты к отдельным видам доходных выплат, в том числе и инвестиционных. А в разделе 4 отражают только стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (ст. 218, 219, 220 НК РФ).

По правилам, сумма вычета (подтвержденных расходов) в справке не больше суммы поступлений. Если фактическая величина расходов больше доходных поступлений от операций с ценными бумагами, налогоплательщик вправе подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть излишне уплаченный подоходный налог. По нормам ст. 214.1 НК РФ, перерасчет налоговых обязательств проводят, учитывая особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами.

Покажем, как заполнить код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ (бывшей) о доходах и налогах физлица. Напоминаем, что справку по доходности от инвестиционной деятельности для налогоплательщика заполняет брокер.

100
Комментарии
  • 2022-09-26 08:08:46
    В ФНС разъяснили, можно ли получить вычет с покупки земельного участка по коду 1530, — нет, по этому коду в справке отражают доходы по операциям с ценными бумагами. Доходу по коду 1530 соответствует специальный налоговый вычет 201, который показывает расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. А если надо подтвердить расходы по операциям с бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг для кода дохода 1531, используйте в справке налоговый вычет с кодом 202.
Задорожнева Александра
Автор: Бухгалтер Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

232 Публикаций
885 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Переход на ЕНС и ЕНП состоялся. Теперь всем налогоплательщикам придется привыкать к новому порядку расчетов с бюджетом и бухгалтерского учета единых платежей. Бухучет ЕНП будем вести на счете 68, но по особым правилам.

Читать дальше

Необходимость предоставления служебного жилья связана с оформлением правоотношений в этой области. Для этого требуется заключить договор о найме служебного жилья на основании предварительно полученного решения. Соглашение имеет установленную форму, поэтому важно правильно определить условия.

Читать дальше

Ежеквартально, раз в полгода или раз в год российские компании принимают решение о распределении прибыли. Если участники — физические лица, то их дивиденды облагаются НДФЛ в соответствии с НК РФ. Разберемся со ставками и порядком уплаты налога.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37880
Анастасия Иванова
Анастасия Иванова
Анастасия Иванова
01.02.2023 в 19:07
Отлично , спасибо за информацию !)
Вера Лекомцева
Вера Лекомцева
Вера Лекомцева
01.02.2023 в 20:12
Добрый день. Коллеги, есть у кого-нибудь критерии kpi для специалиста по кдп? Поделитесь пожалуйста
Настя Петренко
Настя Петренко
Настя Петренко
01.02.2023 в 20:39
На сайте ген прокуратуры по Инн организации
Настя Петренко
Настя Петренко
Настя Петренко
01.02.2023 в 20:43
Мараторий лействовавший с 2022 года по проверкам продлили на 2023 год. Почитайте постановления.
Alejandro White
Alejandro White
Alejandro White
01.02.2023 в 22:04
https://vk.com/wall-218621260_1
Присоединиться к беседе