258 0

Коэффициент долгосрочного привлечения средств

Разбираем на примерах Делопроизводство Бухгалтерия

Чтобы определить уровень платежеспособности компании, управленцы рассчитывают целый комплекс коэффициентов финустойчивости. Один из них — коэффициент привлечения средств на долгий срок. Разбираемся с расчетом Кд.

Для чего используют коэффициент долгосрочного привлечения средств

Кд используют для финанализа. Ключевая задача менеджмента — следить за платежеспособностью и финансовой устойчивостью компании и принимать оперативные решения в случае отклонений коэффициентов и кризисных ситуаций. Под платежеспособностью понимают способность организации выполнять долгосрочные обязательства. Финустойчивость — показатель стабильного превышения доходов над расходами. Если компания платежеспособна и финансово устойчива, она сможет свободно погасить собственные долги, и у нее останутся деньги на производство, реализацию товаров, работ, услуг и расширение бизнеса.

Финустойчивость анализируют, чтобы понять, правильно ли организация управляет финансами. Обычно оценивают конкретные периоды времени и сравнивают показатели в динамике. Важно, чтобы состояние финресурсов не только соответствовало требованиям рынка, но и отвечало потребностям вашего бизнеса. Если по показателям позиции слабы, это приводит к неплатежеспособности — чтобы погасить долги, надо брать займы и кредиты. Если наблюдается избыточная финустойчивость, это препятствует развитию бизнеса из-за большого объема запасов и резервов, которые утяжеляют баланс, — надо избавляться от излишков.

Финустойчивость — это комплекс коэффициентов. В рамках оценки финансов обязательно используют коэффициент привлечения заемных средств. Он показывает, насколько эффективно бизнес использует займы и кредиты, которые взял на долгий срок.

Как рассчитать Кд

Этот индекс определяют как отношение долгосрочной задолженности к общему объему капитализированных средств. То есть сначала надо рассчитать сумму собственных средств и долгих займов, и потом соотнести ее с общим объемом долгосрочного кредитования.

Используйте формулу коэффициента привлечения средств по балансу:

Кд рассчитывают и по строкам бухбаланса (Приказ Минфина № 66н от 02.07.2010).

Показатели формулы:

  • строка 1400 — итог по разделу IV «Долгосрочные обязательства»;
  • строка 1300 — итог по разделу III «Капитал и резервы».

Какое значение Кд считают нормативным

Чтобы проанализировать коэффициент, надо сравнить его значение с базисной величиной и со значениями прошлых лет — изучить в динамике. Базисные — оптимальные показатели для вашего предприятия с учетом отраслевых нормативов.

Общего или отраслевого нормативного значения коэффициента долгосрочного привлечения заемных средств нет. Но этот коэффициент напрямую зависит от отраслевой принадлежности бизнеса и оборачиваемости оборотных средств. Влияют и другие факторы:

  • уровень кредитования;
  • структура источников финансирования;
  • выручка;
  • технологический цикл и проч.

Поскольку все эти факторы индивидуальны для каждой компании, значение и динамика Кд тоже оцениваются на локальном уровне с учетом профиля бизнеса. Расчет увязывают со структурой имущества и показателями финансово-хозяйственной деятельности.

А вот как оценивают Кд: если показатель высокий, организация сильно зависит от долгосрочных займов и кредитов. Это свидетельствует о слабой финустойчивости и низкой платежеспособности, поскольку бизнесу придется большую часть свободных денег отправлять на погашение долгов перед кредиторами.

Если Кд стремится к нулю, это означает, что у организации практически нет долгосрочной задолженности: она платежеспособна и финансово устойчива. Но низкий Кд — это не всегда хорошо. Отсутствие долгосрочного кредитования препятствует наращиванию производства и расширению бизнеса.

258
Комментарии
  • 2023-07-31 13:05:30
    Если управленцам нужно посмотреть общее финансовое состояние компании, они рассчитывают обобщенный показатель финансовой устойчивости. Финустойчивость определяют как сумму коэффициентов: долгосрочного привлечения заемных средств, финансового рычага, реальной стоимости имущества, обеспечения запасов, постоянного актива. Чтобы рассчитать финансовую устойчивость, сумму этих коэффициентов на начало периода делят на их же сумму, но на конец периода.
Задорожнева Александра
Автор: Бухгалтер Задорожнева Александра

Бухгалтер. Экономист. Специалист по бюджетному учету и закупкам.

226 Публикаций
1618 Дней на портале
742 Комментариев
Климашевская Алена
Автор месяца Климашевская Алена
Похожие статьи

Ситуация из практики: сотрудник одной из коммерческих организаций забыла направить в госорган бухгалтерскую отчетность в установленный срок. Чтобы исправить положение, она сфальсифицировала отправку документов, будто бы отправила в срок. Итак, какие последствия повлечет фальсификация отправки документов задним числом.

Читать дальше

Отчетность по НДС является одной из самых сложных для налогоплательщиков. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014 (ред. от 12.12.2022), сдавать ее следует электронно. Налоговый период — квартал, отчетность подается в ИФНС до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Перед отправкой необходимо убедиться в правильности ее заполнения, проверить внесенные показатели и сверить их с учетными данными. Расскажем, как это сделать.

Читать дальше

Тарификационные списки применяются в бюджетных учреждениях, в учреждениях медицины, образования и т. д. Простыми словами, это перечень сотрудников с информацией о должностях, нагрузке, тарифной ставке, окладе. Как и у иных типовых управленческих архивных документов, тарификационные списки имеют собственный срок хранения.

Читать дальше
Вам может быть интересно

Вопросы кадровому совету

Обсудить в соцсетях

+36804
Виктория Петухова
Виктория Петухова
Виктория Петухова
17.02.2025 в 16:25
Добрый день! Коллеги, кто работает и в 1С ЗиК, подскажите пожалуйста алгоритм действий. К нам присоединяется другое учреждение. Вбиваю новых сотрудников в 1С, а что далее? Какую операцию провести чтобы они отразились в списке наших сотрудников? Это не прием, не перевод. А как? Чтобы потом еще корректно сформировался ЕФС с мероприятием переименование.
Олеся Резник
Олеся Резник
Олеся Резник
17.02.2025 в 21:45
Как присоединяется? Значит то юрлицо прекращает существование и все активы переходят в текущее юрлицо Прием у вас и работник у вас в списках.
Настя Гарина
Настя Гарина
Настя Гарина
17.02.2025 в 22:34
Подскажите, когда делаем штатную расстановку, туда нужно включать вакантные должности? Или только занятых указываем?
Анна Плотникова
Анна Плотникова
Анна Плотникова
17.02.2025 в 23:41
Все должности
Виктория Петухова
Виктория Петухова
Виктория Петухова
06:22
Доброе утро! Реорганизация путем присоединения. А реорганизация не является основанием для прекращения трудовых отношений, т.е. у сотрудников присоединяемого учреждения трудовые отношения продолжаются, а меняется только наименование работодателя. Какой прием?
Присоединиться к беседе