Рейтинг@Mail.ru
Как проверить контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2022 году
рубрики

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: когда и как проверять

КонсультантПлюс

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2022 год — это параметры, которые больше не применяются. С 2022 года справки о доходах и налогах сотрудников включили в расчет по налогу на доходы физлиц. Налоговая ввела новые междокументные и внутридокументные показатели для проверки формы. 

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Что такое контрольные соотношения

Все работодатели, осуществляющие выплаты физическим лицам, отчитываются в налоговую инспекцию о начисленных доходах и об исчисленном подоходном налоге по двум основным формам:

  • расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ежеквартальная форма);
  • справка о доходах и суммах налога физического лица (форма является годовой).
ВАЖНО!
С отчетности за 2021 год применяется новый бланк, утвержденный Приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 (в ред. Приказа № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021). Новый документ содержит аналог справки 2-НДФЛ в составе отчета 6-НДФЛ. По новым правилам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны сходиться, поскольку это теперь одна форма, только справки подаются в виде приложений к расчету. Количество приложений совпадает с количеством физических лиц, в пользу которых осуществлялись выплаты.

Сроки предоставления расчета по подоходному налогу остались прежними — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой отчет за 2021 год необходимо сдать не позднее 01.03.2022.

В ФНС разработали методику проверки отчета, которая представлена в письме № БС-4-11/3759@ от 23.03.2021. Формула является контрольным соотношением и принимает значение «истина», если данные в отчете верны. По регламентам, разработанным контролирующими органами, ключевые показатели предоставляемых форм должны соответствовать друг другу.

При сдаче бланков в фискальную инспекцию организации вправе самостоятельно проверить корректность заполнения подготовленных документов, чтобы избежать претензий инспекторов. Отдельной программы для проверки отчета 6-НДФЛ за 2022 год по контрольным соотношениям нет, но все налоговые расчеты, декларации и отчеты обязательно проверяют через ПО Tester для логического контроля. Загрузите программу с официального сайта ФНС и установите на рабочий компьютер.

Как проверить контрольные соотношения

В письме ФНС № БС-4-11/3759@ разъясняется, как сравнить и какие строки должны совпадать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 2022 году, — теперь отчета 2-НДФЛ нет, а справки о доходах и налогах сдают в составе годового расчета. Это означает, что при проверке формы надо смотреть внутридокументные контрольные соотношения 6-НДФЛ в 2022 году.

. В приложениях к нормативному документу в виде развернутых таблиц собраны следующие данные:

  • контрольное соотношение между показателями;
  • ссылки на соответствующие статьи кодекса, которые нарушены;
  • описание потенциальной ошибки;
  • указания для контролирующих органов, какие действия предпринять при обнаружении описанной ошибки.

Показатели проверки разбиты на 5 групп — внутридокументные и междокументные по карточкам расчетов с бюджетом, налоговой отчетности, информационным ресурсам и банковским счетам. Порядок, как сверить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2022 г., зависит от новых правил заполнения расчета. Налоговый агент проверяет только первую группу показателей — внутридокументные КС. Напоминаем, что отдельный отчет 2-НДФЛ в 2022 г. не сдают, а справочные сведения предоставляют в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц за 4 квартал, то есть по итогам года. В отчетных формах за 1-3 кварталы заполнять справки-приложения не надо.

ВАЖНО!
Проводить сверку форм с использованием контрольных соотношений — это право, а не обязанность налогового агента. Но если инспектор обнаружит ошибку при проверке расчета, он пришлет требование о предоставлении пояснений.

Подготовили таблицу контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2022 год с учетом новых правил заполнения расчета. Это выдержки из письма № БС-4-11/3759@, полный перечень внутридокументных и междокументных показателей проверки смотрите в разъяснительном документе от ФНС.

Пункт из письма № БС-4-11/3759@

КС

Нарушение

1.5

Строка 110 по соответствующей ставке (строка 100) = сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок по всем налогоплательщикам налогового агента

Занижена или завышена сумма начисленного дохода
1.8

Строка 111 = сумме дохода в виде дивидендов по коду доходов 1010 справок по всем налогоплательщикам агента

Занижена или завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов

1.9

Строка 140 по соответствующей ставке налога (строка 100) = сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога из справок по всем налогоплательщикам агента

Возможно, занижена или завышена сумма налога исчисленного

1.10

Строка 170 = сумме строк «Сумма налога не удержанная налоговым агентом» из справок по всем налогоплательщикам агента

Возможно, занижена или завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом

1.18 Количество физических лиц, получивших доход (строка 120) по соответствующей ставке (строка 100) = количество разделов 2 в справках по всем налогоплательщикам агента

Завышено или занижено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме предоставлены справки

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Если есть расхождения в формах

Перед отправкой документа рекомендуется провести сверку самостоятельно, используя приведенные соотношения. Предположим, что бухгалтер нашел несовпадение данных. В этом случае:

  1. Проверьте, нет ли в бланках опечатки.
  2. Выясните, какое значение верное — в справке или в расчете.
  3. Устраните выявленную неточность и сделайте корректировку за предыдущие периоды, при необходимости.
  4. Внесите исправления в бухгалтерский учет.

Если обнаружено несоответствие в уже поданном отчете, необходимо в ФНС подать корректировку. Есть способ, как объяснить налоговой расхождения в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, — направить в инспекцию письмо с пояснениями и указать причины расхождений.

Инструкция: как заполнить строку 030 декларации по НДС

Код строки 030 декларации по НДС встречается в 7 разделах и приложениях. В каждом случае по строке отражается разная информация, применяется индивидуальный порядок заполнения.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

30 Июня 2022 в 12:42

Как производится удержание из зарплаты за питание сотрудников

Удержание за питание сотрудников из заработной платы возможно только при соблюдении определенных условий. В противном случае работодатель рискует быть привлеченным к административной ответственности за нарушение трудового законодательства.

Оплата труда Расчеты с персоналом

30 Июня 2022 в 12:42

Районный коэффициент при начислении пенсии

Люди, проживающие в субъектах РФ со сложными климатическими условиями, вправе получать повышенные выплаты, в том числе и пенсии. На сколько они увеличатся, зависит от специального показателя. Районный коэффициент для назначения пенсии — это и есть величина, на которую эти суммы вырастут. Его размер варьируется от 1,1 до 2 в зависимости от местности.

Бухгалтерия в кадрах

30 Июня 2022 в 11:40

Инструкция: заполняем платежное поручение на уплату штрафа

При подготовке платежки бухгалтер может допустить серьезные ошибки, которые дорого обойдутся не только ему, но и организации. Перед тем как заполнить платежку по пеням или штрафу, дважды проверьте реквизиты. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

29 Июня 2022 в 14:25

Заполняем 6-НДФЛ при увольнении

Работодатель обязан рассчитаться с сотрудником в день его увольнения. Все выплаты нужно отразить в 6-НДФЛ. Но для выплат при увольнении действуют особые правила заполнения расчета. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

27 Июня 2022 в 12:05

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА