рубрики

Кто и зачем отслеживает величину зарплаты

17 Марта 2019 в 11:48
Не секрет, что для многих работодателей оптимизацией расходов на заработную плату являются серые зарплаты. «Благо», затянувшийся кризис делает работников менее принципиальными в данном вопросе. При этом работодатели, как правило, знают, что платить зарплаты в конвертах небезопасно. Но не всегда представляют, насколько.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

История

— Со следующего года надо потихоньку выводить зарплаты из тени, — сказала главбух в ноябре. — Мы существуем уже три года и можем попасть в план проверок.

— Ну и что? Ниже МРОТ не платим, зарплату не задерживаем, работники, между прочим, тоже на налоге экономят. Пусть проверяют, не докопаются, — возразил директор.

— Налоговая составляет план проверок, в том числе исходя из среднего размера зарплаты в компании. Чем ниже он от средней по отрасли, тем выше шанс попасть в план.

— А где написано, что мы должны платить зарплату среднюю по отрасли? У нас свобода предпринимательства и разные экономические возможности.

— Нигде не написано, — согласилась главбух. — Однако в налоговой свои правила, против которых не пойдешь. А если они придут к нам с проверкой, то даже если ничего не найдут, сильно помешают работать. А если придут в первом квартале, мы гарантированно не успеем сдать в срок как минимум один отчет и попадем под штрафы.

Шпаргалка

Для плановой проверки вопросы заработной платы упоминаются в проверочных листах ГИТ № 2, 3, 7, 12 (Приказ Роструда от 10.11.2017 № 655).

Любое обращение или заявление о невыплате или неполной выплате заработной платы является основанием для внеплановой проверки ГИТ (часть 7 ст. 360 ТК). Работник вправе обратиться в суд в течение одного года со дня частичного или полного неполучения зарплаты.

Заработная плата сотрудника, отработавшего полный месяц и выполнившего установленную норму труда, не может быть менее МРОТ (ст. 133 ТК, обзор практики Конституционного суда РФ за 2 и 3 кварталы 2012 года и т. д.). При этом в размер МРОТ не включаются районные коэффициенты, а в ряде регионов и доплаты за вредность (например п. 3.1.3 Московского трехстороннего соглашения на 2016-2018 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей).

Если компания имеет филиалы в других регионах, зарплата работников филиалов не может быть меньше регионального МРОТ для их субъекта РФ (ч. 11 ст. 133.1 ТК).

Методические рекомендации для банков разрешают блокировать счета клиентов — юридических лиц, если перечисляемый ими ФОТ ниже МРОТ.

Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденная Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected], содержит перечень рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами для отбора объектов для выездных проверок. Одним из критериев является выплата среднемесячной зарплаты на одного работника ниже среднего уровня по данному виду экономической деятельности в данном субъекте РФ (п. 5 разд. 4 Концепции, п. 5 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected]). Несмотря на отсутствие в настоящее время НПА, обязывающих работодателя соотносить «свои» заработные платы со средними по отрасли, судиться с налоговыми органами бесполезно. Они руководствуются Указом Президента РФ от 15.01.2016 № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным Фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования». Таким образом, одна из целей налоговых органов — борьба с серыми зарплатами.

Если помимо выплаты зарплаты ниже средней по отрасли, а также ниже регионального МРОТ, у работодателя снизился размер перечисляемого в бюджет НДФЛ более чем на 10 %, по сравнению с предыдущим календарным годом, а также есть информация о выплате части зарплат «в конверте», руководитель рискует быть вызванным на комиссию по легализации заработной платы (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК, Письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722, УФНС по г. Москва от 02.12.2013 № 13-11/[email protected]).

Вызов на комиссию еще не грозит штрафами, поскольку наличие серой зарплаты необходимо доказать. Однако внимание налоговых органов в большинстве случаев оборачивается различными санкциями.

Узнать среднюю зарплату в своей отрасли можно, направив запрос в статистическое управление с указанием своего ОКВЭД.

Штрафы за нарушение выплаты зарплаты предусмотрены частями 6 и 7 ст. 5.27 КоАП: от 10 000 рублей — на должностное лицо при первичном нарушении до 100 000 рублей — на юридическое лицо при повторном проступке. Поскольку с неофициально выплаченной зарплаты не платятся налоги, работодатель также будет привлечен к ответственности по ст. 122 НК, предусматривающей штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы. Если уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов произошло в крупном размере, действия работодателя подпадают под ст. 199 УК. Ею предусмотрены штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Компенсация разъездного характера работы

Компенсация за разъездной характер работы — это выплаты работнику, который в силу особенностей трудового процесса вынужден выполнять свои обязанности вне места нахождения работодателя. Строгого понятия разъездной работы в Трудовом кодексе нет. Только в статье 166 ТК РФ присутствует оговорка, что подобные условия труда отличаются от служебной командировки в силу своего постоянства. Поэтому инструкции о том, как возмещать сотрудникам усложненный режим труда, приходится получать из различных нормативно-правовых актов. Это могут быть как отраслевые соглашения, так и внутренние документы компании.

Гарантии и компенсации Оплата труда Расчеты с персоналом

05 Июня 2019 в 12:53

За «зарплатное рабство» будут штрафовать на 50 000 рублей

В ТК РФ с 2014 года для работодателей введен запрет на выбор банка, через который работники получают заработную плату. Чтобы норма работала лучше, чиновники решили штрафовать работодателей, не соблюдающих закон, — готовятся соответствующие поправки в КоАП РФ. Вместе с тем депутаты обсуждают возможность ограничить перечень кредитных учреждений, которым работающие граждане смогут доверить свою зарплату.

Актуально Расчеты с персоналом

16 Мая 2019 в 17:05

Как разработать положение об индексации заработной платы

Как известно, кризисная ситуация в экономике заставляет всех нас пересматривать свои стратегии и приспосабливаться к новой реальности. Особую остроту в кризис приобретает проблема индексации зарплаты.

Оплата труда

23 Апреля 2019 в 15:14

Как использовать бестарифную систему оплаты труда

Бестарифная система оплаты труда — это форма начисления заработной платы, которая не предусматривает установления оклада или тарифной ставки. Применяется она сравнительно редко, ее использование имеет ряд плюсов и минусов. Порядок расчета зарплаты трудоемок и сильно отличается от других форм начисления зарплаты. Но порой применение этой системы позволяет значительно повысить эффективность трудовой деятельности и заинтересованность каждого работника.

Оплата труда

22 Апреля 2019 в 11:36

Как разработать положение о премировании

Положение о премировании — внутренний документ компании, позволяющий регламентировать материальное стимулирование работников. Этот документ позволит избежать конфликтов по вопросам назначения и выплаты премий.

Документооборот Оплата труда

12 Апреля 2019 в 15:14

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА