100 0

Кто оплачивает штраф, наложенный на должностное лицо

Трудовые споры Материальная ответственность Бухгалтерия в кадрах

Административный штраф — не редкость для работающей компании. Его назначают за нарушение требований законодательства — например, кассовой дисциплины, санитарных правил, противопожарной безопасности и т. д. Разбираемся, кто оплачивает административный штраф на должностное лицо.

Содержание

Административка: кого и как штрафуют

В силу ст. 2.1 КоАП РФ к административке могут привлечь как самого работника (непосредственного виновника), так и предприятие в целом.

К примеру, если пожарники обнаружат несоблюдение установленных норм, то вправе выписать штраф на директора или другого ответственного работника.

Причастность сотрудников определяется по должностным инструкциям или трудовым договорам. Директор несет ответственность за все, что происходит у него на предприятии. Он вправе делегировать контроль за пожарной системой подчиненному, но в таком случае обеспечивает необходимые условия для исполнения такой обязанности ответственным лицом. Если работник при наличии всех условий допустил нарушение, то накажут его. Но когда он видит проблему и сообщает о ней в докладных записках директору, а тот не реагирует, то накажут директора.

Вина организации наступает только в том случае, если она могла устранить нарушения и создать все условия персоналу для соблюдения правил, но не стала этого делать. Если юрлицу назначили штраф, то должностное лицо не подлежит ответственности (ч. 4 и 5 ст. 2.1 КоАП РФ). Решение о виновности лиц принимают компетентные органы, опираясь на доводы сторон. За первое административное правонарушение денежное наказание заменят на предупреждение, но только если не причинен вред здоровью людей, животных и окружающей среды (ст. 4.1.1 КоАП РФ).

ВАЖНО!
Подведомственность дел и органов, рассматривающих те или иные нарушения, подробно расписана в главе 23 КоАП РФ. Не всегда размер наказания подбирает суд. По некоторым статьям (в пределах своей компетенции) это вправе делать и органы власти — ФНС, МЧС, ГИТ и т. д.

Разберем ситуацию.

В магазине сломалась касса. Работать на неисправной технике или совсем без нее кассиру нельзя. Принятая оплата должна проводиться через кассу, с последующей выдачей чека. Но если не удается быстро устранить неполадку, то торговля приостанавливается до устранения технических причин.

На практике же не каждый директор спокойно реагирует на простой, особенно если платит аренду за помещение. Иногда кассира буквально заставляют обслуживать покупателей и тем самым нарушать закон.

Если налоговая узнает о такой торговле, то оштрафует по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • кассира или директора — на ¼–½ часть суммы расчетов, которые прошли без кассы, но не менее 10 тыс. руб.;
  • организацию — на ¾–1 размер суммы, прошедшей без кассы, но не менее 30 тыс. руб.

Размеры административных штрафов для должностных лиц и организаций существенно отличаются. С последних всегда требуют больше, и такая тенденция прослеживается практически во всех статьях КоАП. Возьмем, к примеру, ст. 5.27 КоАП РФ — нарушение трудового законодательства. Максимальный штраф для сотрудника составит 5 тыс. руб., но для организации он в разы выше — 50 тыс. руб.

Разница ощутимая, поэтому руководство фирмы старается переложить вину на должностных лиц. Даже если им станет сам директор, размер наказания будет все равно меньше, нежели виновником назначат юрлицо.

Чтобы избежать административки на организацию, руководству придется доказать, что оно предприняло все меры для надлежащего исполнения сотрудниками своих обязанностей. Если у кассира была исправная техника, он письменно ознакомлен со своими обязанностями, но все равно не проводил операции через кассу, то контролеры вряд ли станут обвинять организацию.

ВАЖНО!
Представителям малого и среднего предпринимательства устанавливают штраф, предназначенный для ИП. Но если таковой не предусмотрен, то назначат в размере половины минимальной величины до половины максимальной величины суммы, предусмотренной для организаций. Правда, сумма не будет меньше минимального размера, предусмотренного для должностного лица (ст. 4.1.2 КоАП РФ).

Кто оплачивает административный штраф

Порядок исполнения административных постановлений описан в ст. 32.2 КоАП РФ. Штраф всегда оплачивает лицо, привлеченное к ответственности.

Когда выписывают административный штраф на юридическое лицо, то он оплачивается из средств организации путем перевода с расчетного счета.

Но если суд привлек сотрудника, то это делает сам работник из своих средств. Он не просит этих денег у работодателя, тот возмещать их не обязан. Тем более если работник нарушил правила по личной невнимательности — например, бухгалтер забыла сдать отчет.

Цель административного наказания — донести до нарушителя важность соблюдения правил. В противном случае рано или поздно наступят серьезные последствия для организации и ее сотрудников. Например, блокировка счета с зарплатными деньгами из-за просрочки отчетности. Или, еще хуже, невозможность выбраться из помещения при возгорании из-за заблокированного пожарного выхода.

Считается что тот, кто платит штраф на должностное лицо из своих средств (расстается с деньгами), на себе ощущает негативные последствия, наступившие от нарушения закона. А если за него заплатит организация или кто-то другой, то цель наказательной меры нельзя считать достигнутой (попросту — урок не усвоится).

На практике в большинстве случаев в качестве должностного лица привлекается директор, потому как не уследил за нарушением и (или) не организовал его устранение. Но мало кто платит своими деньгами. Многие директора поручают бухгалтерии решить вопрос средствами предприятия, т.е. имуществом фирмы.

Такое деяние не только не достигает цели наказания, но и является преступлением. За растрату (присвоение) чужого имущества директор понесет уголовную ответственность по ч. 3 ст. 160 УК РФ.

Единственный способ смягчить наказание — доказать, что деяние малозначительно и не принесло вреда компании. В силу ч.2 ст. 14 малозначительные хищения не признаются преступлением. Понятно, что для крупного холдинга вряд-ли станет весомой сумма в полторы тысячи рублей. Но это придется документально подтвердить.

В Алтайском крае был случай, когда директору дали 2 года «условки» за то, что тот оплатил деньгами фирмы должностные административки (около 3 000 руб.). Адвокаты подавали апелляцию, но безуспешно. Приговор отменил уже Верховный Суд РФ, потому как посчитал эту сумму малозначительной (определение от 22.04.2015 № 51-УД15-1). Тем не менее, судебная практика по данному вопросу сложилась неоднозначно. Иногда доказательство малозначительности смягчает наказание, но не отменяет его полностью. Да и понятие малозначительности для всех звучит по разному.

Кстати, от работодателя бывают и не менее серьезные последствия штрафа на должностное лицо для сотрудников. Если, например, директора признали виновным в растрате имущества фирмы, то учредители вряд-ли захотят с ним сотрудничать дальше. ТК РФ позволяет увольнять расточителей уже после первого эпизода хищения. Когда обвинительный приговор вступит в силу, учредитель вправе расстаться с директором на основании пп.6 ст. 81 ТК РФ. Это касается не только уголовно наказуемых работников. Положение статьи разрешает расторгать договоры с лицами, получившими административку за хищение, растрату, умышленное уничтожение или повреждение чужого имущества.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как отразить в учете компенсацию штрафа руководителю. Используйте эти инструкции бесплатно.

Можно ли возместить работнику административный штраф

Закон не запрещает работодателю компенсировать суммы наложенных административок. Тем более, если организация косвенно виновата в том, что работник не выполнил требование.

Например, во время пожарной проверки обнаружили загромождение пожарного выхода тяжелым сейфом, установленным там по указу гендиректора. Ответственным за пожарную безопасность назначен начальник охраны. Он знает о нарушениях, понимает, что за это последует наложение административного штрафа на должностное лицо, но не хочет спорить с гендиректором, поэтому молча принимает наказание.

В таких случаях руководство понимает, что работник необоснованно получил штраф, и старается компенсировать ему расходы. А иногда и просто так компенсируют, чтобы повысить лояльность персонала. «Пострадавшему» выплачивается премия или материальная помощь в сумме штрафа. Разумеется, с НДФЛ и страховыми взносами.

Выплата некой суммы создает работнику доход (экономическую выгоду), который следует включать в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (п.1 ст. 210 НК РФ). Следовательно, работодатель, выступая налоговым агентом, обязан с этой компенсации удержать 13% налога и перечислить его в бюджет (ст. 226 НК РФ). Если он не удержит налог, то понесет налоговую ответственность по ст. 123 НК РФ за невыполнение обязанностей налогового агента — 20% от суммы налога к уплате.

На сумму компенсации за уплаченный штраф работодателю необходимо начислить и страховые взносы, в т. ч. на травматизм (Постановлении от 05.10.2020 № Ф07-10311/2020). Перечень сумм, которые освобождаются от взносов, приведен в ст. 422 НК РФ. Среди представленных выплат такие компенсации не числятся, стало быть, придется облагать.

Включить в затраты выплаченную сумму, конечно, не получится — она экономически не обоснована, потому как не связана с деятельностью фирмы (п.1 ст. 252 НК РФ). Но страховые взносы, уплаченные с этой суммы в пользу работника, считать расходами предприятия допускается (пп.1 и 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).

100
Комментарии
  • 2022-09-22 08:36:29
    Срок уплаты административного штрафа — 60 дней со дня вступления постановления в силу (ст. 32.2 КоАП РФ). За просрочку последует еще один штраф в двукратном размере от величины первого, 15 суток административного ареста или 50 часов обязательных работ (ст. 20.25 КоАП РФ).
Гостищева Анастасия Олеговна
Автор: Экономист, бухгалтер Гостищева Анастасия Олеговна

В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах.

10 Публикаций
113 Дней на портале
0 Комментариев
Костров Никита
Автор месяца Костров Никита
Похожие статьи

Как будут оплачиваться новогодние праздники в 2022 году — в двойном размере. Работодатели выплатят и отпускные, и больничные, приходящиеся на зимние каникулы, если с сотрудником заключен официальный трудовой договор.

Читать дальше

Чиновники качественно выполняют свою работу: ежедневно придумывают новые требования, вводят новые правила, обновляют законодательство. Успеть проследить за всем невозможно, потому мы собрали наиболее важные судебные решения, актуальные нормативные акты и проекты возможных поправок в единый обзор. Из него вы узнаете о:

  • порядке обращения за дополнительной субсидией на нерабочие дни с 30 октября по 7 ноября;
  • поправках, внесенных в 6-НДФЛ, справку о доходах и расчет по страховым взносам;
  • обновленных сертификатах, которые получат вакцинированные или переболевшие коронавирусом.
Читать дальше

Собрание работников должника при банкротстве — это предусмотренная законом процедура при несостоятельности организации-работодателя. Ее цель — закрепить требования сотрудников и учесть их интересы в рамках судебного разбирательства.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37157
Лана Ламантин
Лана Ламантин
Лана Ламантин
07:47
По 2 вопр. получается, что так ставить смену с ночными часами нельзя? Почему? Он условно говоря, работает 2/2 с 20 до 24. Идет домой, спит, отдыхает.Потом смена с 20 до 4. Интервал между этими сменами 20 ч. Благодаря этому и выдерживается недельное время отдыха. Не совсем понимаю, почему так нельзя? Если не против, могу в лс написать. Более детально пообщаться.
Екатерина Захарова
Екатерина Захарова
Екатерина Захарова
07:50
Вы не пояснили его график, я поняла по другому. Тогда, так можно.
Алла Федоренко
Алла Федоренко
Алла Федоренко
07:56
Уважаемые коллеги! При поступлении на работу нужно ли проходить медосмотр, если в мед книжке ещё анализы не просрочены? Девочка перешла к нам работать из детского сада. И заключения у неё нет, только мед книжка.
Лана Ламантин
Лана Ламантин
Лана Ламантин
08:48
Да, нужно. В заключении ведь будет указана должность, на которую она именно к вам принимается. Тем более, мед.осмотр при приеме обязателен для поступающих на работу в детские учреждения
Алекс Обжигалова
Алекс Обжигалова
Алекс Обжигалова
08:59
Добрый день! У нас без анкеты прием даже не состоится, поэтому обязательно для нас.
Присоединиться к беседе