рубрики

Как платить пенсионные отчисления самозанятым гражданам

КонсультантПлюс

Отчисления в ПФР для самозанятых — это суммы, которые плательщики налога на профессиональный доход добровольно перечисляют в Пенсионный фонд РФ для формирования у себя пенсионных прав. Плательщик НПД вправе отказаться от пенсионного страхования и не совершать перечислений в Фонд, но тогда ему придется впоследствии довольствоваться социальной пенсией.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

О ком идет речь

В законодательстве нет понятия «самозанятый», это бытовое определение лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход — НПД — в порядке, установленном Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018. Такой работник платит только НПД, на вопрос, должны ли самозанятые платить отчисления в ПФР или другие фонды, отвечает п. 11 ст 2 422-ФЗ: нет, не должны, они не признаются обязанными платить страховое отчисление.

Тем, кто обеспечивает себя работой сам, вправе стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель при условии, что сфера его деятельности не входит в перечень, приведенный в ст. 4 422-ФЗ. Самозанятым не разрешается вести такие виды деятельности, как, например:

  • добыча полезных ископаемых;
  • реализация подакцизных товаров;
  • доставка товаров, сопряженная с приемом платежей в пользу других лиц.

Самозанятый не вправе нанимать сотрудников и заключать с ними трудовые договоры, а лимит дохода по НПД составляет 2,4 млн рублей в год. Это означает, что если в календарном году такой человек заработал больше, сумма, превышающая 2,4 млн рублей, облагается обычными налогами: НДФЛ для физических лиц, налогами в соответствии с выбранной системой налогообложения — для ИП.

Чтобы приобрести необходимый статус, человеку необходимо зарегистрироваться в этом качестве в налоговой. Процедура регистрации проста и происходит через приложение «Мой налог», через это же приложение лицо ведет все общение с ФНС: вводит информацию о полученных от клиентов платежах, формирует чеки, рассчитывает сумму налога.

В соответствии с п. 3 ст. 11 422-ФЗ, налог уплачивается по месту деятельности лица, этот пункт отвечает на вопрос, куда идут отчисления самозанятых — в региональный бюджет того субъекта Российской Федерации, в котором зарегистрирован гражданин. Никакие другие отчисления — в ПФР, ФСС или ФФОМС — самозанятый не платит.

Ставка НПД зависит от того, с кем сотрудничает человек:

  • 4% — для тех, кто оказывает услуги физическим лицам;
  • 6% — для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам.

Пенсионное обеспечение

Федеральный закон №422-ФЗ, устанавливая, какие отчисления делает самозанятый, говорит только об одном виде отчисления — налоге на профессиональный доход. Такой работник не обязан вносить страховые отчисления в Пенсионный фонд, период работы в качестве самозанятого не засчитывается в стаж для назначения страховой пенсии.

Если гражданин самостоятельно не позаботиться о формировании у себя стажа, по достижении пенсионного возраста ему назначат социальную пенсию, размер которой меньше страховой.

Если говорить про отчисления в Пенсионный фонд для самозанятых граждан, то для зарегистрированных лиц это дело добровольное (п. 5 ст. 29 Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Но пенсионные права формируются при наличии конкретного количества баллов, а те, в свою очередь, накапливаются ежегодно после уплаты определенных сумм — люди, работающие сами на себя, вправе купить необходимые баллы для начисления пенсии.

Как купить пенсионные права

Порядок того, как платить пенсионные отчисления самозанятым гражданам описан в ст. 29 167-ФЗ, где рассматривается механизм добровольного пенсионного страхования. Для его реализации гражданин обращается в отделение Пенсионного фонда, заключает договор и перечисляет страховое отчисление.

Размер страхового начисления в 2020 году, в соответствии со ст. 430 НК РФ — 32 448 рублей. При уплате этой суммы полностью весь 2020 год засчитают в стаж, если заплатить меньше — стаж рассчитают пропорционально меньше. Если заплатить больше установленного отчисления, продолжительность засчитанного стажа останется равной одному году, но дадут больше пенсионных баллов.

Если платить отчисления на протяжении нескольких лет, то человек сформирует необходимые основания для получения пенсии. Напомним, чтобы выйти на пенсию в 2020 году, необходимо иметь 11 лет стажа и 18,6 баллов ИПК, несмотря на то что на вопрос, входит ли в трудовой стаж самозанятость, ответ отрицательный, плательщик НПД имеет возможность получать в будущем достойную страховую пенсию.

Особое мнение

Сергей Семенов
Руководитель B2B-направления биржи фриланса FL.ru

У нас на бирже 3,4 млн зарегистрированных фрилансеров, среди них самозанятых — единицы. У этого есть две причины. Во-первых, активное продвижение на бирже самозанятых пока в стадии проработки. У фрилансеров и заказчиков нет четкого понимания, что дает этот статус, как работать и какие преимущества в итоге получают обе стороны. Во-вторых, у людей есть страх перед всем новым. По натуре большинство людей — ретрограды и стараются дистанцироваться от мнимых сложностей и рисков.

Вот что получится на выходе: при работе с самозанятым юрлицо имеет экономию на налогах в сумме около 40% (13% — на НДФЛ и еще 25% и более — на соцотчислениях). Налог платит только самозанятый, и он платит всего 6% при работе с юрлицами и 4% — при работе с физлицами. То есть столько же или меньше, чем он платит, будучи ИП. В отличие от ИП, у самозанятого нет обязанности платить страховые взносы и платить за специальное банковское обслуживание. Отчисления в ПФР для самозанятых тоже не обязательны. Документооборот с самозанятым для юрлиц даже проще, чем с ИП, так как не нужны акты. Самозанятый выставляет чек на полученный доход с помощью мобильного приложения «Мой налог», и эти чеки успешно принимает бухгалтерия.

Единственное важное ограничение — это потеря статуса самозанятого при превышении уровня дохода в 2,4 млн рублей — в договорах с самозанятыми предусматривайте обязанность незамедлительного уведомления об утрате права на применение специального налогового режима, чтобы юрлицо имело время на уплату НДФЛ и страхового отчисления за исполнителя.

Ольга Андриевская

С начала года зарегистрировались самозанятыми около 40 000 граждан. Но многие опасаются, например, что за банковскими счетами начнут пристально следить и требовать уплаты налогов со всех поступлений. Те же из предпринимателей, кто готов к легализации, но доходы от деятельности нерегулярные или невысокие, регистрируются самозанятыми.

Выгодно ли признавать себя самозанятым, необходимо считать и рассматривать в каждом конкретном случае отдельно. Если вы подрабатываете или сдаете квартиру, то регистрация в качестве самозанятого подстрахует вас от вопросов сокрытия доходов и неуплаты налогов. Некоторые индивидуальные предприниматели уходят со своих спецрежимов на НПД. Это позволяет избежать необходимости обзаводиться онлайн-кассой, при работе с физлицами снижает налог.

Закон действует только в 21 регионе. Это значит, что самозанятый ведет деятельность в одном из этих регионов (или нескольких, но один выбирается основным). Находиться постоянно в другом регионе, зарегистрировавшись в качестве самозанятого, увы, нельзя. Это тоже существенный минус.

Краткий курс по охране труда: как работать после изменений
Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.
Для работодателей установят новую обязанность по размещению вакансий

В России создают Единую цифровую платформу в сфере занятости и трудовых отношений на базе уже действующей базы вакансий Роструда «Работа в России». Размещение вакансий на ресурсе станет для работодателей обязательным, когда примут поправки в закон о занятости. 

Законодательство Подбор персонала Прием на работу Управление персоналом

25 Февраля 2021 в 12:58

Процедуру компенсации работодателями морального вреда работникам упростят

В России будет упрощено истребование с работодателей компенсации морального вреда за нарушение трудовых прав работников. Правительственный законопроект разработан с учетом позиции Конституционного суда РФ.

Анонсы Гарантии и компенсации Законодательство Трудовые споры Управление персоналом

12 Февраля 2021 в 12:20

Обзор законодательства за период с 1 по 7 февраля

Каждый день появляется огромное количество нормативных актов и разъяснений. Охватить все невозможно, но самые важные и полезные изменения в законодательстве за прошедшую неделю мы собрали в одну статью. Из обзора вы узнаете о:

  • правилах подачи сведений по форме СЗВ-ТД;
  • обязанностях работодателя по уведомлению о начале отпуска и переносе отдыха для льготных категорий сотрудников;
  • порядке заполнения расчета по взносам после перехода на прямые выплаты.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Документооборот Законодательство Расчеты с персоналом Трудовые споры

09 Февраля 2021 в 12:17

Новые правила работы на высоте: основные изменения с 2021 года

Основные изменения в правилах по охране труда при работе на высоте:

  • необходимо проводить оценку рисков в рамках СУОТ;
  • обязательно назначать ответственного руководителя за исполнение заданий;
  • всегда составлять ППР, ТК и планы эвакуации работников;
  • ежегодно проводить периодические проверки знаний сотрудников;
  • разрешено перевести в электронный формат журналы учета работ по наряду-допуску и удостоверения, подтверждающие обучение и проверку знаний.

Работодателям надо не только изучить новые требования, но и пересмотреть ЛНА и провести внеочередную проверку знаний и внеплановый инструктаж.

Актуально Законодательство Инструкции по охране труда Охрана труда

04 Февраля 2021 в 12:06

Обзор законодательства за период с 25 по 31 января

Каждый день появляется огромное количество нормативных актов и разъяснений. Охватить все невозможно, но самые важные и полезные изменения в законодательстве за прошедшую неделю мы собрали в одну статью. Из обзора вы узнаете о:

  • новом порядке проведения обязательных медосмотров;
  • правилах уведомления ФСС о необходимости удержать алименты с пособий;
  • поправках в статистическую форму о распределении численности работников по размерам заработной платы.

Актуально Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Документооборот Законодательство Управление персоналом

02 Февраля 2021 в 12:28

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА