рубрики

Кто такие самозанятые и что их ожидает в следующем году

30 Ноября 2018 в 13:38
Самозанятые — это граждане, которые не регистрируются в качестве ИП, но в то же время оказывают услуги или выполняют работы для физических и юридических лиц, а значит, получают доход и должны делиться с государством. Чем эта категория отличается от предпринимателей и работников по договорам ГПХ, почему за нее взялись власти, и чего ожидать самозанятому населению в следующем году, расскажем в статье.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Самозанятые граждане – виды деятельности

В Налоговом кодексе РФ нет такого понятия, как самозанятый гражданин. Но ссылаясь на ст. 23 Гражданского кодекса РФ, в налоговом законодательстве к такой категории отнесены (см. п. 7.3 ст. 83 НК РФ):

физические лица (за исключением иностранных граждан, работающих по патентам или по найму), не являющиеся индивидуальными предпринимателями, которые оказывают другим физлицам услуги для личных, домашних и(или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников.

Одновременно указано, что самозанятые могут оказывать следующие виды услуг:

  • присматривать и ухаживать за детьми, больными людьми, лицами старше 80 лет;
  • заниматься репетиторством;
  • помогать вести домашнее хозяйство и убирать жилые помещения.

По желанию региональные власти могут расширить этот список и позволить самозанятым оказывать иные виды услуг.

Должны ли самозанятые становиться на учет

НК РФ предусматривает регистрацию самозанятого населения. ФНС даже разработала специальную форму уведомления, которую человек должен заполнить при постановке на учет в налоговых органах. Обращаться можно в любую инспекцию, но сама постановка будет производиться по месту жительства или пребывания гражданина.

Уведомить о начале деятельности, приносящей доход, можно в любой день. Сейчас срок подачи обращения не утвержден, только форма уведомления. При этом подать уведомление можно лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Пока невозможно отследить, кто, кому и когда оказывал услуги для личных или домашних нужд, в законе отсутствует наказание за отказ от постановки на учет в ИФНС, а сама регистрация является добровольной. Но не исключено, что вскоре законодательство ужесточится: власти рассчитывают на пополнение госказны, поэтому готовы ввести новые санкции ради легализации доходов всех граждан.

Cамозанятый гражданин – налоги

Поскольку деятельность самозанятых граждан — не до конца урегулированная сфера, то в 2017-2018 гг. с доходов этих физлиц не взимают ни налоги, ни страховые взносы. Но, как уточняют в ФНС, речь идет только о тех гражданах, которые ранее встали на учет. Остальные должны выполнять общие обязанности налогоплательщиков, а именно уплачивать НДФЛ с полученных доходов и подавать декларации 3-НДФЛ по окончании года.

Что ждет самозанятых в 2019 году

Уже практически решено, что с 01.01.2019 в 4 российских регионах начнет действовать пилотный проект по введению нового налогового режима «Налог на профессиональный доход». Эксперимент проведут в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, и он продлится 10 лет — до 31.12.2028.

Суть пилотного проекта в следующем: самозанятые граждане в 2019 году регистрируются и платят налоги с полученного дохода. Им разрешено заниматься выше перечисленными видами деятельности, а также получать доход от использования имущества. Также позволят менять регион, в котором оказываются услуги, но не чаще 1 раза в год.

Интересно, что, по замыслу властей, зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан разрешат и индивидуальным предпринимателям. Ограничения будут действовать только в отношении:

  • продавцов подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лиц, перепродающих товары и имущественные права, за исключением продажи имущества, использовавшегося ранее для личных, домашних и(или) иных подобных нужд;
  • лиц, занимающихся добычей и(или) реализацией полезных ископаемых;
  • граждан с наемными работниками, с которыми заключены трудовые договоры;
  • ИП или физлиц, осуществляющих деятельность на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
  • ИП, применяющих иные специальные налоговые режимы (но они смогут отказаться от них и перейти на новый спецрежим с любого месяца);
  • налогоплательщиков, у которых доходы в текущем календарном году превышают 2,4 миллиона рублей.

Контролировать деятельность самозанятых планируется с помощью специального мобильного приложения «Мой налог». Его альтернативой станут специальные операторы по обмену информацией через интернет и кредитные организации.

Плательщикам нового налога на профессиональный доход придется отдавать государству:

  • 4 % с доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физлицам;
  • 6 % с доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) ИП и организациям.

Причем сумму налогов ежемесячно будет рассчитывать сама Налоговая служба, от плательщика потребуют только конкретные размеры выплат. Но и эти данные впоследствии не понадобятся, поскольку предполагается, что самозанятые будут пользоваться ККТ и выдавать своим покупателям чеки, в том числе в электронном виде, как это сейчас делают компании и ИП. Может, это и звучит смешно, но совсем скоро столичные репетиторы, няни и уборщицы будут выдавать чеки за оказанные услуги. И на этих чеках будут специальные коды (QR-коды), позволяющие считывать и идентифицировать сделку. За нарушение требования по своевременной выдаче чека уже предложены штрафы — 20 % от суммы расчета, но не менее 1000 рублей. При повторном нарушении санкции увеличиваются до 100 % суммы чека, но не могут быть менее 5000 рублей.

Приятный момент — плательщики нового налога на профессиональный доход смогут воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 рублей в год. Отдельно подавать документы на него не придется, ФНС сама посчитает, на какую сумму снизить налог, учитывая предусмотренные ставки и размеры выплат.

Подростков тоже объявят самозанятыми

В Госдуме обсуждали еще один вопрос, касающийся самозанятых, — предоставление такого статуса лицам, достигшим 14 лет. Законопроекта, который описывал бы инициативу представителя фракции ЛДПР Ярослава Нилова, не существует. Однако сам депутат заявил следующее:

Согласно действующему Трудовому кодексу, гражданин с 14 лет имеет право работать — с согласия родителей, без ущерба учебе и здоровью. В том случае, если он работает и получает заработную плату, работодатель обязательно начисляет подоходный налог, который уходит в бюджет, а также направляет взносы во внебюджетные фонды. То есть молодые люди, работая с 14 лет и получая доход, сегодня и так платят налоги. Иными словами, НДФЛ уплачивают все, независимо от возраста. Поэтому ничего нового или революционного с точки зрения налогообложения я не предложил.

Мы лишь предложили дать 14-летнему право добровольно (еще раз подчеркну — добровольно) в этом возрасте получить свой статус. Или он захочет зарегистрироваться на общих основаниях в качестве индивидуального предпринимателя, но только по отдельным видам деятельности и в рамках Трудового кодекса, без ущерба здоровью или учебе, или в качестве самозанятого. Если у молодого человека возникает осознанное желание формировать свой будущий трудовой стаж, свои будущие пенсионные права, что никак не учтено в концепции того же законопроекта о самозанятых, то только в этом случае гражданин может добровольно принять решение и зарегистрироваться. Тем самым, достигнув возраста полноценной занятости, он получит возможность подтвердить будущему работодателю, деловым партнерам или иным сторонам свой официальный стаж работающего человека. Таким образом, установленную Трудовым кодексом конструкцию и предложение ЛДПР с точки зрения самозанятых предлагалось распространить на лиц 14-летнего возраста исключительно на добровольных началах, без какого-либо принуждения.

Пока непонятно, будут ли представители ЛДПР оформлять свою инициативу в законопроект или она останется исключительно в устной форме. Но даже если поправки не появятся, то зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина подростку 14 лет, скорее всего, не запретят. В качестве налогоплательщиков даже новорожденных регистрируют, а тут уже почти взрослый человек добровольно согласен платить налоги.

Другое дело, что эта идея вряд ли понравится самим молодым людям, и они по собственной воле захотят делиться с государством теми деньгами, что самостоятельно заработали. Правда, не исключено, что власти создадут такие условия, когда иного выхода не будет. Но как именно будут развиваться события, предсказать пока сложно.

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Самые важные изменения в трудовом законодательстве в 2019 году

Следующий год принесет работодателям новые хлопоты и проблемы. Уже пора уравнивать заработные платы с новым федеральным МРОТ, составлять графики отпусков с учетом новых льготных категорий, обновлять статистические формы и документы, которые выдают сотрудникам при их обращении. Расскажем, что еще приготовили законодатели и как действовать работодателям.

Актуально Законодательство

28 Ноября 2018 в 17:22

Малый бизнес не будут проверять еще 2 года

Надзорные каникулы — это особый режим проведения проверок юридических лиц и ИП, в том числе на соблюдение требований трудового законодательства. По закону, работодателей, которые имеют статус субъекта малого или среднего предпринимательства, до конца 2018 года не могут проверять в плановом порядке. Такие правила правительство предлагает продлить еще на 2 года. В то же время Роструд напомнил о правилах проведения плановых и внеплановых проверок на нарушение трудового законодательства. Среди полезной для работодателей и кадровых работников информации — возможные причины визитов, перечень запрашиваемых документов, распространенные нарушения и процедура привлечения нарушителей к ответственности.

Актуально Законодательство Проверки

21 Ноября 2018 в 10:11

Проверка трудовой инспекции

Услышав эти три слова, многие предприниматели хватаются за голову и за свои кадровые документы, пытаясь понять, все ли в порядке. Для того чтобы не паниковать, стоит разобраться, что же это за страшный зверь — проверка трудовой инспекции.

Законодательство Проверки

20 Ноября 2018 в 11:42

Пособие по безработице: суммы вырастут, правила выплаты поменяются

Пособие по безработице — мера социальной поддержки работоспособных граждан, оставшихся без рабочего места. С введением пенсионной реформы за такой материальной помощью, скорее всего, будут обращаться больше людей, поэтому власти обновляют правила признания гражданина безработным и порядок выплаты пособия по безработице. Одновременно чиновники собираются переписать правила сдачи отчетов о наличии вакантных мест. Нововведения следуют одно за другим.

Актуально Гарантии и компенсации Законодательство

03 Ноября 2018 в 13:07

Роструд сможет взыскивать задолженность по зарплате без суда

Чиновники продолжают искать способы заставить работодателей регулярно платить заработную плату. Очередное их предложение — позволить государственным инспекторам труда принимать решения о принудительном взыскании задолженности.

Законодательство Актуально Расчеты с персоналом Оплата труда

30 Октября 2018 в 11:48

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА