рубрики

Кто такие самозанятые и что их ожидает

Самозанятые — это граждане, которые не регистрируются в качестве ИП, но в то же время оказывают услуги или выполняют работы для физических и юридических лиц, а значит, получают доход и должны делиться с государством. Чем эта категория отличается от предпринимателей и работников по договорам ГПХ, почему за нее взялись власти, какие отчисления делает самозанятый гражданин и чего ему ожидать в ближайшей перспективе, расскажем в статье.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Самозанятые граждане: виды деятельности

В Налоговом кодексе РФ нет такого понятия, как самозанятый гражданин. Но ссылаясь на ст. 23 Гражданского кодекса РФ, в налоговом законодательстве к такой категории отнесены (п. 7.3 ст. 83 НК РФ):

физические лица (за исключением иностранных граждан, работающих по патентам или по найму), не являющиеся индивидуальными предпринимателями, которые оказывают другим физлицам услуги для личных, домашних и(или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников.

Одновременно указано, что самозанятые могут оказывать следующие виды услуг:

  • присматривать и ухаживать за детьми, больными людьми, лицами старше 80 лет;
  • заниматься репетиторством;
  • помогать вести домашнее хозяйство и убирать жилые помещения.

По желанию региональные власти могут расширить этот список и позволить самозанятым оказывать иные виды услуг.

Должны ли самозанятые становиться на учет

НК РФ предусматривает регистрацию самозанятого населения. ФНС даже разработала специальную форму уведомления, которую человек должен заполнить при постановке на учет в налоговых органах. Обращаться можно в любую инспекцию, но сама постановка будет производиться по месту жительства или пребывания гражданина.

Уведомить о начале деятельности, приносящей доход, можно в любой день. Сейчас срок подачи обращения не утвержден, только форма уведомления. При этом подать уведомление можно лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Пока невозможно отследить, кто, кому и когда оказывал услуги для личных или домашних нужд, в законе отсутствует наказание за отказ от постановки на учет в ИФНС, а сама регистрация является добровольной. Но не исключено, что вскоре законодательство ужесточится: власти рассчитывают на пополнение госказны, поэтому готовы ввести новые санкции ради легализации доходов всех граждан.

Cамозанятый гражданин: налоги, страховые взносы, пенсия

Должны ли самозанятые платить отчисления? Те граждане, которые ранее встали на учет в качестве самозанятых, за 2017-2019 гг. с доходов не платят ни налоги, ни страховые взносы. Это прописано в п. 70 ст. 217 НК РФ и пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ. Отчисления в ПФР для самозанятых, которые отказываются регистрироваться, такие же, как у остальных налогоплательщиков, то есть они должны уплачивать НДФЛ с полученных доходов и подавать декларации 3-НДФЛ по окончании года. Куда идут отчисления самозанятых? Как обычно, в федеральный бюджет, затем эти деньги распределяют между регионами.

Если говорить про отчисления в Пенсионный фонд для самозанятых граждан, то для зарегистрированных лиц это дело добровольное (п. 5 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Но пенсионные права формируются при наличии конкретного количества баллов, а те, в свою очередь, накапливаются ежегодно после уплаты определенных сумм. Так что, по сути, люди, работающие сами на себя, могут купить необходимые баллы для начисления пенсии. Для выхода на заслуженный отдых в 2019 году их нужно 16,2.

Если вы сначала работали «на дядю», а затем перешли на свободные хлеба, вас наверняка волнует, будет ли идти стаж у самозанятых, входит ли в трудовой стаж самозанятость. Да, страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, с каждым годом растет, но только при условии, что за этот период вы платили минимальные взносы (п. 2 Постановления Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015). По закону, если доход гражданина не превышает 300 000 рублей, он платит фиксированную сумму (за 2018 год — 26 545 руб.). Если доход больше, то с разницы надо доплатить 1 %.

Что ждет самозанятых в 2019 году

С 01.01.2019 в 4 российских регионах действует пилотный проект по введению нового налогового режима «Налог на профессиональный доход». По Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ, эксперимент проводят в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, и он продлится 10 лет — до 31.12.2028.

Суть пилотного проекта в следующем: самозанятые граждане в 2019 году регистрируются и платят налоги с полученного дохода. Им разрешено заниматься выше перечисленными видами деятельности, а также получать доход от использования имущества. Также им позволят менять регион, в котором оказываются услуги, но не чаще 1 раза в год.

По замыслу властей, зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан разрешат и индивидуальным предпринимателям. Ограничения будут действовать только в отношении:

  • продавцов подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лиц, перепродающих товары и имущественные права, за исключением продажи имущества, использовавшегося ранее для личных, домашних и(или) иных подобных нужд;
  • лиц, занимающихся добычей и(или) реализацией полезных ископаемых;
  • граждан с наемными работниками, с которыми заключены трудовые договоры;
  • ИП или физлиц, осуществляющих деятельность на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
  • ИП, применяющих иные специальные налоговые режимы (но они смогут отказаться от них и перейти на новый спецрежим с любого месяца);
  • налогоплательщиков, у которых доходы в текущем календарном году превышают 2,4 миллиона рублей.

Контролировать деятельность самозанятых будут с помощью специального мобильного приложения «Мой налог». Его альтернативой станут специальные операторы по обмену информацией через интернет и кредитные организации.

Плательщикам нового налога на профессиональный доход придется отдавать государству:

  • 4 % с доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физлицам;
  • 6 % с доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) ИП и организациям.

Сумму налогов ежемесячно будет рассчитывать сама Налоговая служба, от плательщика потребуют только конкретные размеры выплат. Но и эти данные впоследствии не понадобятся, поскольку предполагается, что самозанятые будут пользоваться ККТ и выдавать своим покупателям чеки, в том числе в электронном виде, как это сейчас делают компании и ИП. Может, это и звучит смешно, но совсем скоро столичные репетиторы, няни и уборщицы будут выдавать чеки за оказанные услуги. И на этих чеках будут специальные коды (QR-коды), позволяющие считывать и идентифицировать сделку.

За нарушение требования по своевременной выдаче чека уже предложены штрафы — 20 % от суммы расчета, но не менее 1000 рублей. При повторном нарушении санкции увеличиваются до 100 % суммы чека, но не могут быть менее 5000 рублей.

Приятный момент — плательщики нового налога на профессиональный доход смогут воспользоваться налоговым вычетом в размере до 10 000 рублей в год. Отдельно подавать документы на него не придется, ФНС сама посчитает, на какую сумму снизить налог, учитывая предусмотренные ставки и размеры выплат.

Как платить пенсионные отчисления самозанятым гражданам, которые трудятся в регионах, где проводится эксперимент, и идет ли стаж у самозанятых граждан? Опять же отчисления на пенсионное страхование — добровольное дело (п. 6 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Человек может платить, а может не платить. Но тогда и рассчитывать на большую пенсию он не сможет. Потому что страховой стаж рассчитывается с учетом тех лет, за которые были уплачены страховые взносы (п. 68 Постановления Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015).

Что касается ситуаций, когда самозанятый трудится на ИП или организацию, то заказчик тоже освобожден от уплаты страховых взносов. Но при условии, что у него есть чек, сформированный в установленном порядке (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Исключение — если за гражданина должны платить взносы на травматизм.

Особое мнение

Сергей Семенов
Руководитель B2B-направления биржи фриланса FL.ru

У нас на бирже 3,4 млн зарегистрированных фрилансеров, среди них самозанятых — единицы. У этого есть две причины: во-первых, активное продвижение на бирже самозанятых пока в стадии проработки. У фрилансеров и заказчиков нет четкого понимания, что дает этот статус, как работать и какие преимущества в итоге получают обе стороны. Во-вторых, у людей есть страх перед всем новым. По натуре большинство людей — ретрограды и стараются дистанцировать себя от мнимых сложностей и рисков.

Вот что можно получить на выходе: при работе с самозанятым юрлицо будет иметь экономию на налогах в сумме около 40 % (13 % — на НДФЛ и еще 25 % и более — на соц. отчислениях). Налог платит только самозанятый, и он платит всего 6 % при работе с юрлицами и 4 % — при работе с физлицами. То есть столько же или меньше, чем он платит, будучи ИП. В отличие от ИП, у самозанятого нет обязанности платить страховые взносы и платить за специальное банковское обслуживание. Документооборот с самозанятым для юрлиц даже проще, чем с ИП, так как не нужны акты. Самозанятый выставляет чек на полученный доход с помощью мобильного приложения «Мой налог», и эти чеки успешно принимает бухгалтерия.

Единственное важное ограничение — это потеря статуса самозанятого при превышении уровня дохода в 2,4 млн рублей. Поэтому в договорах с самозанятыми лучше предусматривать обязанность незамедлительного уведомления об утрате права на применение специального налогового режима, чтобы юрлицо имело время на уплату НДФЛ и страховых взносов за исполнителя.

Ольга Андриевская

С начала года зарегистрировались самозанятыми около 40 000 граждан. Но многие опасаются, например, что за банковскими счетами начнут пристально следить и требовать уплаты налогов со всех поступлений. Те же из предпринимателей, кто был готов к легализации, но доходы от деятельности нерегулярные или невысокие, регистрируются самозанятыми.

Выгодно ли признавать себя самозанятым, необходимо считать и рассматривать в каждом конкретном случае отдельно. Если вы подрабатываете или сдаете квартиру, то регистрация в качестве самозанятого подстрахует вас от вопросов сокрытия доходов и неуплаты налогов. Некоторые индивидуальные предприниматели также уходят со своих спецрежимов на НПД. Это позволяет избежать необходимости обзаводиться онлайн-кассой, при работе с физлицами снижает налог.

Закон действует на данный момент только в четырех регионах. Это значит, что самозанятый должен вести деятельность в одном из этих регионов (или нескольких, но один выбирается основным). Находиться постоянно в другом регионе, зарегистрировавшись в качестве самозанятого, увы, нельзя. Это тоже существенный минус.

Дарья Невская
FTL Advisers Ltd, советник

Точную статистику самозанятых знает только ФНС. Исходя из нашего опыта, клиенты пока крайне осторожно относятся к данному нововведению.

C точки зрения совокупной нагрузки по уплате налоговых и иных обязательных платежей, быть самозанятым выгоднее, чем регистрировать ИП, так как самозанятые уплачивают только фиксированную ставку налога на профессиональный доход (без уплаты пенсионных и иных обязательных взносов). При этом ставка НПД в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам ниже, чем налоговая ставка для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (4 % против 6 % от суммы дохода).

Тем не менее, закон о самозанятости не содержит полного спектра гарантий в отношении риска привлечения самозанятых граждан к ответственности за незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ).

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Решения ФСС надо будет оспаривать в досудебном порядке

ФСС — государственный внебюджетный фонд, который занимается, в том числе, назначением страховых выплат после несчастного случая на производстве. У недовольных вынесенным решением есть только один выход — обжаловать его в суде. Но уже со следующего года ситуация может измениться, и соблюдение досудебного порядка урегулирования спора с ответчиком станет обязательным.

Актуально Законодательство

29 Июля 2019 в 21:15

Сроки проверок трудовой инспекции хотят уточнить

Плановая и внеплановая проверка трудовой инспекции — это способы контроля индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, у которых есть работники, оформленные в соответствии с Трудовым кодексом РФ. Услышав слова «трудовая инспекция», «внеплановая проверка», многие предприниматели хватаются за голову и за свои кадровые документы, пытаясь понять, все ли в порядке. Но вместо того, чтобы паниковать, стоит разобраться, что и как будут проверять инспекторы, и насколько страшны санкции, предусмотренные за нарушения.

Законодательство Проверки

24 Июля 2019 в 17:43

Роструд сможет взыскивать задолженность по зарплате без суда

Чиновники продолжают искать способы заставить работодателей регулярно платить заработную плату. Очередное их предложение — позволить государственным инспекторам труда принимать решения о принудительном взыскании задолженности.

Законодательство Актуально Расчеты с персоналом Оплата труда

23 Июля 2019 в 13:07

Работодатели: их права и ответственность

Основные права и обязанности работодателя – это следование нормам закона или правилам поведения организаций, которые заключили трудовые договоры с гражданами. Они прописаны в статьях Трудового и Налогового кодексов, федеральных законах, иных нормативных актах. Что касается ответственности, то она предусмотрена не только в трудовом, но и административном, гражданском и уголовном законодательстве.

Законодательство

19 Июля 2019 в 10:10

Что изменилось с 1 июля в законодательстве

Изменения в законодательстве с 1 июля 2019 года — это нововведения, о которых следует знать во избежание штрафных санкций. Поправки внесены в порядок подтверждения квалификации, правила выхода на пенсию, способы подачи документов на регистрацию и снятие с учета страхователей.

Актуально Законодательство

09 Июля 2019 в 11:04

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА