Кто вправе получить налоговый вычет за сдачу норм ГТО

Что такое налоговый вычет за сдачу норм ГТО

В 2025 году много изменений внесено в Налоговый кодекс России. В частности, статья 218 расширена за счет введения нового подпункта 2.1 п. 1, устанавливающего право получения физлицами ещё одного налогового вычета по НДФЛ при сдаче нормативов ГТО. Расшифровывается ГТО как «Готов к труду и обороне» (п. 2.1 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 31.1 закона от 04.12.2007 № 329-ФЗ; Государственные требования, утв. Приказом Минспорта России от 22.02.2023 № 117). Новая налоговая льгота появилась благодаря выходу 176-ФЗ от 12.07.2024, внесшему изменения в части 1 и 2 НК РФ.

ГТО представляет собой комплекс упражнений и нормативов по физподготовке. Нормативами предусмотрено несколько ступеней, включающих в себя упражнения на скорость, гибкость, координацию, выносливость. Нормативы разрабатываются, исходя из возраста и половой принадлежности. Всего в ГТО присутствует 18 возрастных групп, а нормативы распределены по трем ступеням. По результатам прохождения ГТО участники получают знак отличия. В соответствии с этим устанавливаются три ступени, которые подразумевают получение значков:

• золотой;
• серебряный;
• бронзовый.

Процесс получения награды за выполнение нормативов включает в себя:

• прохождение тестов;
• получение значка и подтверждение его.

Для получения налоговой льготы по ГТО предусматривается еще обязательное прохождение диспансеризации.

Кто может рассчитывать на вычет НДФЛ за сдачу норм ГТО

Налоговая преференция распространяется только на резидентов России и лиц, имеющих доходы, облагаемые НДФЛ. Новый подпункт 2.1 п. 1 ст. 218 НК предусматривает одновременное выполнение 2 условий для получения преференции по НДФЛ:

• получение значка;
• прохождение диспансеризации.

Преференция предоставляется в том календарном году, в котором выполнены оба эти условия. Рассмотрим разные ситуации, которые могут возникнуть, в таблице:

Подтвердить выполнение нормативов разрешено одним из копий документов:

• удостоверением;
• решением о вручении.

Если подтверждается ранее полученный знак, то информацию можете подтвердить из цифровой базы. Прохождение диспансеризации подтверждается справкой из поликлиники.

Размер вычета НДФЛ за сдачу норм ГТО

Сумма преференции небольшая и составляет всего 18 000 рублей. Рассмотрим применение нового НВ по НДФЛ на примере:

Сотрудник сдал нормативы и прошел диспансеризацию в апреле 2025 года. Он пришел к работодателю с заявлением о льготе по НДФЛ и предъявил подтверждающие документы по ГТО и диспансеризации. В этом месяце он получает право на использование преференции. Предположим, его зарплата за апрель составила 50 000 рублей. При исчислении НДФЛ налогооблагаемая база за этот месяц составит (если не применялись другие вычеты): 50 000 — 18 000 = 32 000 рублей. Это факт найдет отражение при сдаче 6-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Алгоритм предоставления налогового вычета за сдачу норм ГТО

Физическое лицо может получать доходы, облагаемые НДФЛ, у работодателя или от доходов от предпринимательской деятельности. Если физлицо зарегистрировано в качество ИП, то самостоятельно отчитывается о доходах и заявляет право на вычет. Для этого сдается декларация 3-НДФЛ.

Физлицо, имеющее официальное трудоустройство, вправе сделать выбор:

• уменьшить налоговое обязательство, написав заявление у работодателя;
• предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Если планируется уменьшить налог при получении зарплаты, то алгоритм предоставления вычета за ГТО и прохождение диспансеризации таков:

Шаг 1. Написание заявления на снижение НДФЛ.

Сотрудник пишет заявление в произвольной форме.

Шаг 2. Представление документов по налоговой преференции по НДФЛ.

Сотруднику потребуется собрать копии справки о прохождении диспансеризации, о получении значка.

В программе 1С:ЗУП реализована возможность создания документа по получению преференции по НДФЛ. Для его создания войдите в пункт главного меню «Налоги и взносы» — «Ежегодный стандартный вычет».

Если планируется получение преференции в налоговом органе, то действуйте по следующей схеме:

Шаг 1. Сбор документов, подтверждение значка и прохождение диспансеризации.

Потребуются те же бумаги, которые предоставляются работодателю.

Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ.

Ее можете предоставить по телекоммуникационным каналам или на бумажном носителе.

Часто задаваемые вопросы по теме