0

Максимальная сумма инвестиционного налогового вычета

Законодательство Разбираем на примерах Бухгалтерия

Государство оказывает различные меры поддержки не только бизнесу, но и физическим лицам. Одна из них — возможность уменьшить налогооблагаемую базу. Разберем, каков максимальный инвестиционный вычет для граждан.

Какие НПА устанавливают максимальный размер инвестиционного вычета

Инвестиционный налоговый вычет для физических лиц (далее — ИНВ) представляет собой величину, уменьшающую налогооблагаемую базу по НДФЛ, или сумму НДФЛ, подлежащую возврату при определенных условиях. Решению вопросов, связанных с ИНВ, посвящены ст. 219.1 и 221.1 НК РФ.

ИНВ вправе получить плательщик НДФЛ, если (п. 1 ст. 219.1 НК РФ):

  • получил прибыль от продажи ценных бумаг на организованном рынке;
  • открыл индивидуальный инвестсчет и вносил на него деньги;
  • извлек прибыль из движений на инвестсчете.

Ограничивается максимальный размер ИНВ законодательством. Наибольшее значение по каждому основанию определяется отдельной нормой:

Рассчитывается лимит инвестиционного налогового вычета на основании представленной декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке.

Максимальный инвестиционный вычет

По операциям с ценными бумагами инвестиционный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной в результате умножения специального коэффициента на 3 млн руб. Коэффициент отражает количество лет нахождения ценных бумаг в собственности.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить инвестиционный вычет по НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Например, Клубтэкаева К.К. продала ценные бумаги, которыми владела 5 лет, и получила прибыль от сделки в размере 35 млн руб. Вычитаемая сумма ограничивается 15 млн руб. (5 (лет) * 3 млн руб.). НДФЛ придется уплатить с 20 млн руб.

При пополнении индивидуального инвестсчета максимальная сумма инвестиционного налогового вычета составляет 52 000 руб., рассчитанная как 13 % от 400 000 руб.

Например, Клубтэкаева К.К. внесла на счет 550 000 руб., сумма НДФЛ составила 71 500 руб. Вернуть представляется возможным 52 000 руб.

По прибыли, полученной на инвестсчете, инвестиционный налоговый вычет ограничен суммой самого финансового результата.

Например, Клубтэкаева К.К. получила прибыль от операций на счете — 350 000 руб. Необлагаемая сумма — 45 500 руб. (350 000 * 13 %).

Сколько раз можно получить инвестиционный вычет

Налоговый период по НДФЛ задан календарным годом (ст. 216 НК РФ). Отсюда следует, что предоставляется инвестиционный вычет каждый год при выполнении обязательных критериев.

Не получится уменьшить налогооблагаемый доход по ценным бумагам, учитываемым на инвестсчете (пп. 6 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Ответ на вопрос, сколько раз можно получить ИНВ при пополнении инвестсчета, зависит от срока действия договора на ведение счета. Уменьшить налоговую базу допускается ежегодно в пределах договорного периода.

Единый налоговый счет внес корректировки в НК РФ, но получить инвестиционный налоговый вычет за 3 года, как и ранее, остается правом налогоплательщика (пп. 7 ст. 11.3 НК РФ, Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@).

ВАЖНО!
Ежегодная периодичность не распространяется на прибыль от операций на инвестсчете. Льгота предоставляется при закрытии договора на условиях трехлетнего владения счетом.

Какие ещё нюансы учесть

Налоговый кодекс РФ устанавливает обязательные требования к получению инвествычетов.

По ценным бумагам:

  • проданы ценные бумаги, которыми владели 3 года и более;
  • сумма инвествычетов, предоставляемых несколькими агентами, не превышает предельного размера.

По пополнению инвестсчета: индивидуальный инвестсчет пополняется ежегодно.

По доходам на инвестсчете: имеется один действующий договор на ведение инвестсчета (Письмо Минфина от 25.04.2023 № 03-04-07/37960, Письмо ФНС от 03.05.2023 № СД-4-11/5634@).

ВАЖНО!
Повторно в периоде действующего договора сумма вычета по индивидуальному инвестиционному счету не уменьшает налогооблагаемый доход.
Комментарии
  • 2023-06-15 13:16:07
    Предусмотрен ли инвестиционный налоговый вычет для юридических лиц? Да. Установлен ст. 286.1 НК РФ и заключается в уменьшении регионального налога на прибыль организаций на стоимость приобретения и модернизации основных средств.
Чупракова Светлана
Автор: Налоговый консультант Чупракова Светлана

Практический опыт ведения бухгалтерского учета предприятия и кадрового делопроизводства. Член союза "Палаты налоговых консультантов".

38 Публикаций
644 Дней на портале
37 Комментариев
Климашевская Алена
Автор месяца Климашевская Алена
Похожие статьи

Заманчиво, не правда ли? Забыл вовремя пробить чек, не беда — оформил, когда вспомнил, но датой совершения операции. Мечта! Однако, закон 54-ФЗ, основной документ, регулирующий применение ККТ, такие мечты не поддерживает. Что же делать в случае ошибки? Мы расскажем.

Читать дальше

С 2023 года пени рассчитывают по новым правилам — это связано с введением единых налоговых счетов (ЕНС) для налогоплательщиков. Расскажем, как отразились изменения на расчете пени за просрочку по имущественным налогам физлиц и компаний.

Читать дальше

С 2024 года для организаций-работодателей, допустивших длительную просрочку уплаты страховых взносов, стали применяться новые правила исчисления пени. Рассмотрим на конкретном примере, в чем состоит отличие ее расчета для юридических и для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.

Читать дальше
Вам может быть интересно

Вопросы кадровому совету

Обсудить в соцсетях

+36804
Ирина Санникова
Ирина Санникова
Ирина Санникова
17.02.2025 в 15:21
Добрый день. Да.
Виктория Петухова
Виктория Петухова
Виктория Петухова
17.02.2025 в 16:25
Добрый день! Коллеги, кто работает и в 1С ЗиК, подскажите пожалуйста алгоритм действий. К нам присоединяется другое учреждение. Вбиваю новых сотрудников в 1С, а что далее? Какую операцию провести чтобы они отразились в списке наших сотрудников? Это не прием, не перевод. А как? Чтобы потом еще корректно сформировался ЕФС с мероприятием переименование.
Олеся Резник
Олеся Резник
Олеся Резник
17.02.2025 в 21:45
Как присоединяется? Значит то юрлицо прекращает существование и все активы переходят в текущее юрлицо Прием у вас и работник у вас в списках.
Настя Гарина
Настя Гарина
Настя Гарина
17.02.2025 в 22:34
Подскажите, когда делаем штатную расстановку, туда нужно включать вакантные должности? Или только занятых указываем?
Анна Плотникова
Анна Плотникова
Анна Плотникова
17.02.2025 в 23:41
Все должности
Присоединиться к беседе