Максимальный налоговый вычет по ИИС

Что такое налоговый вычет по ИИС

Налоговый вычет — это возможность вернуть уплаченный НДФЛ или не уплачивать налог до определенной законодательством суммы. Привычной для россиян льготой стало получение преференции при приобретении жилья. Подобный вариант возврата налога доступен и в отношении вложенных средств в ИИС, так называемый инвестиционный вычет.

Для получения преференции налогоплательщик должен удовлетворять требованиям:

• возраст не моложе 18 лет:
• наличие российского налогового резидентства;
• получение доходов, облагаемых НДФЛ.

Если выполнены все условия, то вы можете рассчитывать на получение преференции от государства.

Виды налоговых вычетов по ИИС

До 1 января 2024 года существовало два вида индивидуальных инвестиционных счетов:

• первый тип (А). По нему налогоплательщик мог рассчитывать на получение преференции в отношении суммы вклада на индивидуальный инвестиционный счет. Он выгоден тем, кто вкладывает небольшие суммы — до 400 000 рублей;
• второй тип (Б) предусматривает использование налоговой преференции в отношении доходов от инвестиций. Его выбирают те, кто планирует получить серьезный доход от вложений. С полученной прибыли налог не уплачивается, но и вычет по вложению не положен.

Открывая индивидуальный инвестиционный счет в 2024 году, налогоплательщик лишен выбора, так как стал доступным только ИИС-3 — индивидуальный счет, объединяющий в себе возможность сразу двух видов преференций.

То есть налогоплательщик получит возможность получить налоговую льготу по вложенным средствам и частично освобождается от уплаты налога на полученный доход.

Это выгодно тем, кто не уплачивает НДФЛ (например, осуществляет деятельность в качестве самозанятого или имеет ИП на УСН или патенте). Во втором случае сумма прибыли от вложений ограничена 30 млн руб. с точки зрения уплаты налога.

Максимальный налоговый вычет по ИИС

При открытии индивидуального инвестиционного счета сумма вклада может отличаться. Одному инвестору доступно вложить 1 млн рублей, а другой набрал только 100 000 руб. Государство позволяет каждому из них получить налоговую льготу, но суммы будут разными. В пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ названа сумма 400 000 руб.

Что это означает на практике:

• первый инвестор вложил на счет 50 000 рублей. Он может рассчитывать на 13(15) % от этой суммы на счете в зависимости от того, по какой ставке НДФЛ облагаются полученные им доходы;
• второй внес на индивидуальный инвестиционный счет 400 000 рублей. Он получит преференцию со всей суммы (при 13 % — 52 000 руб., при 15 % — 60 000 руб.);
• третий вложил 1 млн рублей. Он вернет налог только с 400 000 рублей.

Это — максимальное значение, предусмотренное российским законодательством.

С 2024 года инвесторам ИИС надо ориентироваться на положения ст. 219.2 НК. РФ Там есть ограничение — 400 000 считают вместе с пенсионными взносами и со взносами на долгосрочные сбережения. Раньше такого не было. Кроме того, вычет по финансовому результату ограничили — не более 30 000 000 руб.

Войти в форму декларации можете из личного кабинета налогоплательщика, а также через Госуслуги.

Часто задаваемые вопросы по теме