100 0

Могут ли самозанятые участвовать в закупках

Бухгалтерия в кадрах Самозанятость

Закон не запрещает плательщикам налога на профессиональный доход работать с госзаказчиками. Рассказываем, как самозанятые в закупках работают по 44 и 223-ФЗ, какие правила заключения контрактов закрепляет закон.

Содержание

Могут ли самозанятые участвовать в закупках

Закон закрепляет, что самозанятый может участвовать в торгах наряду с юрлицами и ИП.

Плательщик налога на профессиональный доход (НПД) осуществляет деятельность самостоятельно, минуя работодателя. Такие субъекты платят налог по сниженной ставке — от 4 до 6%, отчитываются в упрощенной форме.

В 2022 году статус НПД доступен на всей территории РФ. Процедура регистрации происходит через приложение «Мой налог». Статус физлица подтверждает уведомление о постановке на учет.

Законодательство о госзакупках не содержит запретов на госконтракт для самозанятых граждан, они участвуют в тендерах на общих основаниях.

Необходимо учитывать виды деятельности, которыми плательщики НПД заниматься не вправе (ч. 2 ст. 4 закона № 422 от 27.11.2018):

  • продажа недвижимости;
  • перепродажа товаров;
  • адвокатура и нотариат;
  • реализация подакцизных товаров;
  • добыча полезных ископаемых и пр.

Кроме того, самозанятые могут участвовать в закупках за исключением тех, в которых заказчиком является бывший работодатель гражданина.

ВАЖНО!
Обратите внимание на предельную выручку для НПД — 2 400 000 руб. в год.

Участие в закупках по 44-ФЗ

Закон закрепляет, что самозанятые участвуют в тендерах по 44 федеральному закону на общих основаниях. Исключения — если заказчик установил особые требования для исполнителей, например, только СМП.

Наиболее распространенные сферы, когда заключают контракт с самозанятыми по 44-ФЗ:

  • творческая деятельность: фотографы, хореографы, дизайнеры, авторы, режиссеры;
  • научная деятельность: разработка проектов, преподавание;
  • изготовление изделий: пошив одежды, приготовление блюд, поделки;
  • косметология и индустрия красоты;
  • бытовые услуги по ремонту, уборке и пр.

Если самозанятый в аукционах готов исполнить заказ, он направляет заявку наравне с иными участниками.

По 44-ФЗ самозанятые приравниваются к физлицам. В тендерах с ограничениями для СМП они не вправе принимать участие. Остальные контракты не имеют ограничений.

В соответствии с п. 2 ч. 13 ст. 34 закона № 44, поскольку плательщиков НПД приравняли к физлицам, налогообложение по контрактам осуществляют по ставке НДФЛ 13%.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как СМП и СОНКО участвуют в закупках по 44-ФЗ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Участие в закупках по 223-ФЗ

По 223-ФЗ плательщики НПД являются самостоятельными участниками. Согласно действующим нормативам, самозанятые в закупках по 223-ФЗ участвуют в конкурсах, аукционах, запросах котировок, запросах предложений — в электронной форме (ч. 1 ст. 3.4 ФЗ № 223).

По № 223 действуют ограничения по сферам деятельности, установленным законом № 422.

По 223-ФЗ самозанятые приравниваются к субъектам МСП и вправе участвовать во всех тендерах, в отличие от 44-ФЗ. А в закупках с ограничениями для МСП участвуют наравне с остальными поставщиками.

Налогообложение происходит по ставке 6%, так как субъект не приравнен к физлицу.

Алгоритм действий для участия в закупках

Вот инструкция, по которой самозанятый может участвовать в госзакупках:

Шаг 1. Авторизация в ЕИС. Для этого потребуется ЭЦП.

Шаг 2. Найти подходящий запрос заказчика. Для этого используют поисковую строку. Поиск осуществляют по ключевым словам, например: фото, преподаватель, проект и пр.

Шаг 3. Критерии поиска рекомендуется уточнить. Для этого в разделе «Все параметры» выбирают подходящие фильтры:

  • применяемый закон (44 или 223);
  • способ размещения;
  • этап — подача заявок;
  • территория нахождения заказчика;
  • код ОКПД2 и пр.

Шаг 4. Выбор подходящего тендера.

Далее самозанятый в госзакупках по 44-ФЗ или по 223-ФЗ направляет заявку на участие.

Шаг 1. Ознакомьтесь с закупочной документацией.

Изучите:

  • срок окончания подачи заявок;
  • размер обеспечения;
  • требования к исполнителю.

Шаг 2. Ознакомьтесь с техзаданием. В нем указывают объем работ, сроки исполнения и пр.

Шаг 3. Внесите обеспечение, если это необходимо по условиям закупки.

Шаг 4. Направьте заявку. К заявке приложите документы, запрошенные заказчиком.

При выполнении необходимых условий стороны заключают договор с самозанятым по 223-ФЗ или по 44-ФЗ. В договоре необходимо указать налоговый статус исполнителя.

100
Комментарии
  • 2022-11-16 09:17:20
    При направлении заявки на участие в закупке прикладывайте справку о постановке на учет как плательщик НПД. Ее можно сформировать в приложении «Мой налог».
Челозерцева Александра
Автор: Юрист по корпоративным вопросам. Челозерцева Александра

В 2017 году окончила НФИ КемГУ по специальности "юриспруденция". Начала работу помощником арбитражного управляющего (банкротство). Спустя 1,5 года перешла в администрацию бизнес-центра на должность руководителя юр. отдела. Сопровождаю бизнес.

178 Публикаций
790 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Федеральная налоговая служба установила ограничение дохода самозанятого. Если его превысить, плательщик НПД лишится своего статуса.

Читать дальше

Если пришло требование налоговой по самозанятым, то на него надо ответить в течение 5 рабочих дней. Составить пояснение нужно так, чтобы у налоговиков больше не возникало вопросов о привлечении плательщиков НПД к работе.

Читать дальше

Чек от самозанятого — это отчетный документ с обозначением суммы, полученной им за товар, работу, услуги, и содержащий сведения о реквизитах сторон сделки и ее дате.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37583
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
11:16
2 года
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
11:30
Да, письмо с уведомлением, чтобы потом доказать, что писали
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
11:41
Спасибо
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:21
Сделайте приказ о приёме от 30.12.2022, пропишите в нём принять с 01.01.2023. Отчёт вы спокойно можете отправить в первый рабочий день НГ, то есть 09.01.2023.
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:22
в соответствии с п. 1.8 Постановления Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730П)))
Присоединиться к беседе