Может ли бухгалтер иметь статус самозанятого

Может ли самозанятый оказывать услуги бухгалтера

В 422-ФЗ от 27.11.2018 разъясняется, может ли бухгалтер работать как самозанятый — да, физические лица регистрируются как самозанятые и оказывают бухгалтерские услуги.

Для ведения бухучета руководитель назначает главного бухгалтера или другое должностное лицо. Директор вправе заключить договор на оказание бухгалтерских услуг или вести учет самостоятельно (ч. 3 ст. 7 402-ФЗ от 06.12.2011). Ни в законодательстве о бухучете, ни в законе о самозанятости нет ограничений по ситуации «самозанятый бухгалтер и учредитель ООО одновременно» — учредители имеют возможность оформить самозанятость и оказывать бухгалтерские услуги в качестве самозанятого. Но если вести бухгалтерию в собственной организации, у налоговой возникнет подозрение в уклонении от налогов. В таком случае инспекция доначислит НДФЛ за сотрудника и страховые взносы по организации.

Если оформили самозанятость и являетесь учредителем/директором предприятий, сотрудничайте со сторонними предприятиями по договору ГПХ. В таком случае у ФНС отсутствуют основания для претензий.

Может ли самозанятый одновременно работать по найму

В 422-ФЗ прописано, может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги юридическим лицам — да, плательщики НПД вправе заниматься консультационной деятельностью и вести бухучет в организациях. Но организация не вправе пользоваться услугами бухгалтера как самозанятого, если он уже является сотрудником организации, или же переводить штатного специалиста в самозанятые. Это серьезное правонарушение: организации грозит штраф (20% от неудержанной суммы) за невыполнение обязанностей налогового агента (ч. 1 ст. 123 НК РФ).

Если налоговая обнаружит случаи принуждения к увольнению и регистрации в качестве самозанятого, работодателю придется доначислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в полном объеме. Доходы, которые самозанятый получает в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения на профессиональных доход (п. 1 ч. 1 ст. 6 422-ФЗ).

Но возможна и обратная ситуация. В этом же нормативе о самозанятости указано, может ли самозанятый быть одновременно наемным работником — да, если он оказывает бухгалтерские услуги сторонней организации. Работодатель, с которым у самозанятого заключен трудовой договор, уплачивает с заработной платы сотрудника бухгалтерии и НДФЛ, и страховые взносы.

Организация, с которой плательщик НПД работает по договору ГПХ, перечисляет деньги за оказанные услуги, а исполнитель самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход. Самозанятый регистрирует вознаграждение в мобильном приложении «Мой налог» и выбивает заказчику чек.

Как организации работать с самозанятым бухгалтером

В законе о самозанятости разъясняется, как работать с самозанятым бухгалтером, — заключить с ним договор об оказании бухуслуг. Используйте стандартный шаблон соглашения. Если же пропишете профессиональные обязанности или укажете на трудовой распорядок, договор переквалифицируют в трудовой. Заказчика признают работодателем: придется заплатить подоходный налог и страховые взносы.

Как правильно заключить договор с самозанятым бухгалтером — использовать форму соглашения об оказании услуг и указать, что исполнителем является плательщик налога на профессиональный доход. В таком случае с заказчика снимаются полномочия налогового агента.

Какие налоги платит самозанятый

Если бухгалтер — физическое лицо, зарегистрированное как самозанятый, он платит налог на профессиональный доход самостоятельно. Ставки таковы:

• 4% — за работу с физлицами;
• 6% — за работу с юрлицами, индивидуальными предпринимателями.

Налогоплательщик ПД рассчитывается с налоговой ежемесячно — до 25 числа месяца, следующего после отчетного. Налоговики исчисляют взнос к уплате на основании сведений из приложения «Мой налог» и присылают самозанятому уведомление — до 12 числа месяца, следующего после отчетного.

Плюсы и минусы самозанятости для бухгалтера

У любой работы есть преимущества и недостатки. Недостатков в самозанятости для бухгалтера немного. Во-первых, не все организации привлекают к работе самозанятых бухгалтеров. Например, ведомственные и государственные учреждения, ФНС, ПФР, банки предъявляют особые требования к квалификации сотрудника бухгалтерии. Во-вторых, у плательщиков НПД не формируется трудовой стаж.

Собрали плюсы и минусы самозанятого бухгалтера в таблице.