Рейтинг@Mail.ru
Самозанятый нанимает самозанятого в 2022 году: как оформить. Может ли самозанятый нанимать работников
рубрики

Может ли самозанятый нанимать сотрудников

КонсультантПлюс

Случаются ситуации, когда самозанятому гражданину необходимо привлечь для выполнения заказов или оказания услуг других граждан. Рассказываем, как правильно оформить такие отношения и может ли замозанятый нанимать сотрудников.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Можно ли самозанятому нанимать сотрудников

Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) — это особая категория налогоплательщиков, которых не относят ни к предпринимателям, ни к категории юридических лиц.

Такие граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью и применять льготную ставку по налогам.

Помимо льгот, имеются ограничения: самозанятый наниматель не вправе принимать сотрудников на работу по трудовому договору, так как он не является работодателем по смыслу действующего законодательства. Если гражданину требуется штат сотрудников, необходимо оформить ИП. Индивидуальные предприниматели являются субъектами трудовых отношений и выступают в качестве работодателей.

Действующее ограничение предполагает, что самозанятый как работодатель не является субъектом трудовых правоотношений, однако на заключение гражданско-правовых договоров запрета нет.

Как самозанятому гражданину нанять сотрудников

Случаются ситуации, когда гражданину — плательщику НПД необходимы подрядчики для выполнения заказов или оказания услуг. В таком случае самозанятый нанимает работников — подрядчиков по гражданско-правовым договорам (письмо ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632). Ограничений по количеству подрядчиков и по числу заключаемых сделок закон не содержит.

Поскольку самозанятый принять на работу по трудовому договору не вправе, ошибочно говорить о трудоустройстве. Нанимаемые им подрядчики не являются сотрудниками по смыслу трудового законодательства. Отношения регулируют нормы не ТК РФ, а ГК РФ.

Закон устанавливает, что самозанятый может нанимать работников — подрядчиков:

  • физических лиц;
  • индивидуальных предпринимателей;
  • плательщиков НПД.

Таким образом, ответ на вопрос, может ли самозанятый привлекать самозанятого, ИП или физлицо в качестве подрядчика, положительный.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, чем опасна работа с самозанятыми. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как правильно оформить подрядчика

Поскольку официально трудоустроиться к самозанятому законом не разрешено, подрядчика оформляют по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Иных документов оформлять не требуется, заявление на оформление от исполнителя не нужно.

Вот как самозанятым оформить сотрудника по договору ГПХ:

  1. Укажите определенный перечень работ или услуг, которые исполнитель будет выполнять по договору. Перечень прописывают в договоре или оформляют в виде технического задания.
  2. Укажите период оказания услуг. Запрещено указывать график — такой договор признают трудовым, что является нарушением законодательства. Период оказания услуг указывают конечной датой или количеством дней.
  3. Стоимость оказанных услуг и порядок расчетов. Детали платежей стороны согласуют самостоятельно. Выплаты допустимо производить поэтапно, по завершении работ или в два этапа: аванс и окончательный расчет.

Поскольку закон допускает, что самозанятый может нанять самозанятого, ИП или физлицо, налоговые последствия при заключении ГПХ различны:

  • при работе с ИП или с плательщиком НПД налог с выплачиваемого вознаграждения удерживать и перечислять не требуется. Исполнители самостоятельно исчисляют и уплачивают налоги;
  • при работе с физлицами необходимо встать на учет в качестве плательщика страховых взносов. При расчете с физлицом заказчик отчисляет взносы в Пенсионный фонд — 22% и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%. Фактически страховые взносы при работе с физлицами заказчики не отчисляют, поскольку меры ответственности за это нарушение не применяют. Контрольные мероприятия в отношении плательщиков НПД подлежат согласованию территориальными ФНС с управлением оперативного контроля ФНС (письмо ФНС от 24.04.2019 № ЕД-4-20/7915@). Такая процедура сложна и требует временных затрат. По этой причине на практике плательщиков НПД не проверяют на предмет уплаты страховых взносов.

Несмотря на существующие ограничения по найму сотрудников, закон не запрещает устроить самозанятого на работу к работодателю из числа юрлиц или ИП. Плательщик НПД вправе официально трудоустроиться. Но существует ограничение: если такой гражданин официально работает и оказывает тому же работодателю услуги как плательщик НПД, такой доход не подпадает под льготное регулирование. Запрещено в период работы и два года после увольнения оформлять отношения с работодателем (бывшим работодателем) в качестве плательщика НПД.

Когда отношения с самозанятым признают трудовыми

Сотрудничество с плательщиками налога на профессиональный доход весьма выгодно для организаций и ИП: никаких налогов, взносов и отчетов. Но налоговики понимают, что таким образом легко прикрывать традиционные рабочие отношения, поэтому собрали критерии, по которым легко определить подмену. А если уж договор с самозанятым признали трудовым, с компании сдерут и НДФЛ, и страховые взносы, и штрафы за уклонение от уплаты налогов, и пени за несвоевременную уплату и несдачу отчетности. На что обратить внимание, чтобы не наказали?

Законодательство Проверки Самозанятость

02 Августа 2022 в 17:24

Может ли самозанятый подключить эквайринг

С распространением безналичных форм платежей покупатели отказываются от наличных, предпочитая расчеты банковской картой. Рассказываем, как подключить эквайринг самозанятым и какое оборудование потребуется.

Самозанятость

02 Августа 2022 в 17:23

Как отражать операции с самозанятыми в 1С

Бухгалтерия по самозанятым в 1С требует корректного отражения. Если неправильно провести операцию, заказчик не сможет признать расходы на услуги плательщиков НПД в налоговом учете.

Бухгалтерия в кадрах Самозанятость

01 Августа 2022 в 17:58

Может ли самозанятый получать пособия

Действующее законодательство предусматривает пособия самозанятым в ограниченном объеме. Рассказываем, какие выплаты положены плательщикам НПД, какие потребуются документы.

Гарантии и компенсации Самозанятость

01 Августа 2022 в 17:57

Как получить справку самозанятого

Плательщику НПД для подтверждения статуса или дохода может потребоваться справка самозанятого, которая доступна в электронном виде. Рассказываем, что это за документ и как его получить за несколько минут.

Делопроизводство Самозанятость

29 Июля 2022 в 14:04

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА