100 0

Начисляют или нет страховые взносы на премию

Расчеты с персоналом Бухгалтерия в кадрах

Облагается ли премия страховыми взносами — да, если она связана с оплатой труда и трудовыми взаимоотношениями.

Содержание

Надо ли начислять страховые взносы на премии

Премирование — это поощрение за труд, которое регулируется статьей 191 ТК РФ. Это понятие было знакомо еще нашим родителям и даже бабушкам и дедушкам.

И сейчас работодатели часто используют его как метод стимулирования работников для улучшения показателей труда (и нередко как возможность наказания нерадивых сотрудников).

Кроме этого, для работодателя механизм премирования является средством увеличить расходы на оплату труда (и тем самым уменьшить налогооблагаемую прибыль).

У работодателей резонно возникает вопрос: облагаются ли премии налогом и страховыми взносами, надо ли их начислять и уплачивать в бюджет.

По своему характеру премии делятся на:

  • имеющие отношение к трудовым функциям и, следовательно, к оплате труда;
  • приуроченные к каким-либо праздникам, к значимым для сотрудника или для компании датам (социальные, разовые премии).

Для их выплаты сотруднику руководитель издает приказ, в котором указывает основание поощрения.

Немаловажный вопрос, платят ли с премии в Пенсионный фонд: если мы сейчас говорим о социальных поощрениях, то они никак не связаны с трудовыми отношениями и оплатой труда работника. И взносами облагаться не должны.

Премирование за труд — однозначно да, облагается.

И в вопросе, идут ли отчисления в Пенсионный фонд с премиальной части заработной платы, подсказка кроется уже внутри, потому что премиальная часть заработной платы является выплатой в рамках оплаты за труд.

Но возникает масса вопросов как у самих налогоплательщиков, так и у проверяющих в отношении первого случая.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, когда премии страховыми взносами не облагаются. Используйте эти инструкции бесплатно.

Проверяющие практически единогласно заявляют, что премия к празднику облагается страховыми взносами, основываясь в своих рассуждениях на статьях закона, приведенных в письме Минфина РФ № 03-15-06/76608 от 25.10.2018. В письме говорится, что согласно ст. 422 НК РФ, эта выплата не входит в закрытый перечень не подлежащих налогообложению выплат.

Конечно, как это часто бывает, есть и другое мнение у судов, поддерживающих работодателей. Все дело в том, что когда выплата является частью заработной платы сотрудника, то логично, что страховые взносы на премию начисляются и выплачиваются в обычном порядке. Но социальное поощрение не зависит от трудовых отношений с работодателем, от квалификации сотрудника и не является вознаграждением за его труд. И здесь, конечно, появляется возможность пободаться с проверяющими.

Но во избежание споров и разбирательств с контролирующими органами поступите иначе. Законный выход, как не платить страховые взносы с премии, существует.

Когда взносы не уплачивают

Премиальные выплаты к датам, событиям и пр. выплачиваются за счет прибыли организации. Но независимо от источника выплат разовые премии с прибыли облагаются страховыми взносами, если они упоминаются в коллективном или трудовом договоре.

Допустимо социальное поощрение к памятным событиям, праздникам, Новому году и т. п. оформить как дарственную или как подарок от организации с обязательным заключением с работником договора гражданско-правового характера (договор дарения).

Переход права на имущество по договору ГПХ, согласно п. 4 ст. 420 НК РФ, страховыми взносами не облагается.

С подарков от организации, общая стоимость которых в год составляет менее 4000 рублей, НДФЛ не удерживается (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Ответственность за неуплату взносов с премии

Мы выяснили, что премия облагается НДФЛ и страховыми взносами, начисляется и уплачивается в бюджет.

В случае неуплаты или несвоевременной уплаты налогов и сборов в бюджет на налогоплательщика распространяется действие статьи 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)», в части НС и ПЗ действует Федеральный закон об обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний № 125-ФЗ от 24.07.1998 и КоАП РФ.

Штраф за неумышленную неуплату составляет 20% от суммы недоимки и 40% — в случае умышленной неуплаты. Также проверяющие органы вправе наложить административное наказание в виде штрафов на должностные лица (от 5000 руб. до 20 000 руб. в зависимости от того, впервые выявлено нарушение или повторно), или даже грозит дисквалификация на 1-2 года.

Понятие «неуплата налогов и сборов» идет в контексте «налоги и сборы не рассчитаны, не начислены и не отражены в декларации». Организации не грозит штраф, если все рассчитано и отражено в декларации правильно, но фактически не уплачено (перечислено) в бюджет или уплачено (перечислено) не полностью. В этом случае организации грозят лишь пени за просрочку платежа.

100
Комментарии
  • 2021-09-24 14:16:57
    Нередки ситуации, когда в декларации оказываются заниженными суммы, причитающиеся в бюджет, и работодатель самостоятельно это обнаружил. В таком случае, во избежание штрафов, следует сначала уплатить недостающую сумму, а потом уже сдавать уточненную декларацию.
Деменкова Анна
Деменкова Анна
0 Публикаций
Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Перед продолжительными новогодними каникулами некоторые бухгалтеры спрашивают, когда корректно платить ЗП за декабрь 2022, — до праздников или после них. Чтобы не ошибиться, надо учитывать один нюанс, связанный с установленными сроками расчетов.

Читать дальше

Как оформить компенсация за мобильную связь сотруднику:

  1. Прописать возмещение в трудовом договоре.
  2. Заключить соглашение с оператором.
  3. Обработать счета, запросить детализацию.
  4. Рассчитать сумму и провести в бухучете.
Читать дальше

Оплата больничного от стажа — это перечисление сотруднику суммы пособия по временной нетрудоспособности, рассчитанного с учетом длительности отработанного перода.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37583
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
Регина Коломицкая
11:30
Да, письмо с уведомлением, чтобы потом доказать, что писали
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
11:41
Спасибо
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:21
Сделайте приказ о приёме от 30.12.2022, пропишите в нём принять с 01.01.2023. Отчёт вы спокойно можете отправить в первый рабочий день НГ, то есть 09.01.2023.
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:22
в соответствии с п. 1.8 Постановления Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730П)))
Татьяна Воропаева
Татьяна Воропаева
Татьяна Воропаева
14:01
2 года
Присоединиться к беседе