Рейтинг@Mail.ru
Начисляются ли страховые взносы на премию в 2021 году. Какая премия не облагается страховыми взносами
рубрики

Начисляют или нет страховые взносы на премию

КонсультантПлюс

Облагается ли премия страховыми взносами — да, если она связана с оплатой труда и трудовыми взаимоотношениями.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Надо ли начислять страховые взносы на премии

Премирование — это поощрение за труд, которое регулируется статьей 191 ТК РФ. Это понятие было знакомо еще нашим родителям и даже бабушкам и дедушкам.

И сейчас работодатели часто используют его как метод стимулирования работников для улучшения показателей труда (и нередко как возможность наказания нерадивых сотрудников).

Кроме этого, для работодателя механизм премирования является средством увеличить расходы на оплату труда (и тем самым уменьшить налогооблагаемую прибыль).

У работодателей резонно возникает вопрос: облагаются ли премии налогом и страховыми взносами, надо ли их начислять и уплачивать в бюджет.

По своему характеру премии делятся на:

  • имеющие отношение к трудовым функциям и, следовательно, к оплате труда;
  • приуроченные к каким-либо праздникам, к значимым для сотрудника или для компании датам (социальные, разовые премии).

Для их выплаты сотруднику руководитель издает приказ, в котором указывает основание поощрения.

Немаловажный вопрос, платят ли с премии в Пенсионный фонд: если мы сейчас говорим о социальных поощрениях, то они никак не связаны с трудовыми отношениями и оплатой труда работника. И взносами облагаться не должны.

Премирование за труд — однозначно да, облагается.

И в вопросе, идут ли отчисления в Пенсионный фонд с премиальной части заработной платы, подсказка кроется уже внутри, потому что премиальная часть заработной платы является выплатой в рамках оплаты за труд.

Но возникает масса вопросов как у самих налогоплательщиков, так и у проверяющих в отношении первого случая.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, когда премии страховыми взносами не облагаются. Используйте эти инструкции бесплатно.

Проверяющие практически единогласно заявляют, что премия к празднику облагается страховыми взносами, основываясь в своих рассуждениях на статьях закона, приведенных в письме Минфина РФ № 03-15-06/76608 от 25.10.2018. В письме говорится, что согласно ст. 422 НК РФ, эта выплата не входит в закрытый перечень не подлежащих налогообложению выплат.

Конечно, как это часто бывает, есть и другое мнение у судов, поддерживающих работодателей. Все дело в том, что когда выплата является частью заработной платы сотрудника, то логично, что страховые взносы на премию начисляются и выплачиваются в обычном порядке. Но социальное поощрение не зависит от трудовых отношений с работодателем, от квалификации сотрудника и не является вознаграждением за его труд. И здесь, конечно, появляется возможность пободаться с проверяющими.

Но во избежание споров и разбирательств с контролирующими органами поступите иначе. Законный выход, как не платить страховые взносы с премии, существует.

Когда взносы не уплачивают

Премиальные выплаты к датам, событиям и пр. выплачиваются за счет прибыли организации. Но независимо от источника выплат разовые премии с прибыли облагаются страховыми взносами, если они упоминаются в коллективном или трудовом договоре.

Допустимо социальное поощрение к памятным событиям, праздникам, Новому году и т. п. оформить как дарственную или как подарок от организации с обязательным заключением с работником договора гражданско-правового характера (договор дарения).

Переход права на имущество по договору ГПХ, согласно п. 4 ст. 420 НК РФ, страховыми взносами не облагается.

С подарков от организации, общая стоимость которых в год составляет менее 4000 рублей, НДФЛ не удерживается (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Ответственность за неуплату взносов с премии

Мы выяснили, что премия облагается НДФЛ и страховыми взносами, начисляется и уплачивается в бюджет.

В случае неуплаты или несвоевременной уплаты налогов и сборов в бюджет на налогоплательщика распространяется действие статьи 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)», в части НС и ПЗ действует Федеральный закон об обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний № 125-ФЗ от 24.07.1998 и КоАП РФ.

Штраф за неумышленную неуплату составляет 20% от суммы недоимки и 40% — в случае умышленной неуплаты. Также проверяющие органы вправе наложить административное наказание в виде штрафов на должностные лица (от 5000 руб. до 20 000 руб. в зависимости от того, впервые выявлено нарушение или повторно), или даже грозит дисквалификация на 1-2 года.

Понятие «неуплата налогов и сборов» идет в контексте «налоги и сборы не рассчитаны, не начислены и не отражены в декларации». Организации не грозит штраф, если все рассчитано и отражено в декларации правильно, но фактически не уплачено (перечислено) в бюджет или уплачено (перечислено) не полностью. В этом случае организации грозят лишь пени за просрочку платежа.

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА