рубрики

Начисляют или нет страховые взносы на премию

КонсультантПлюс

Облагается ли премия страховыми взносами — да, если она связана с оплатой труда и трудовыми взаимоотношениями.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Надо ли начислять страховые взносы на премии

Премирование — это поощрение за труд, которое регулируется статьей 191 ТК РФ. Это понятие было известно еще нашим родителям, и даже бабушкам и дедушкам.

И сейчас работодатели часто используют его как метод стимулирования работников для улучшения показателей труда (и нередко как возможность наказания нерадивых сотрудников).

Кроме этого, для работодателя механизм премирования является средством увеличить расходы на оплату труда (и тем самым уменьшить налогооблагаемую прибыль).

У работодателей резонно возникает вопрос: облагаются ли премии налогом и страховыми взносами, надо ли их начислять и уплачивать в бюджет.

По своему характеру премии делятся на:

  • имеющие отношение к трудовым функциям и, следовательно, к оплате труда;
  • приуроченные к каким-либо праздникам, к значимым для сотрудника или для компании датам (социальные, разовые премии).

Для их выплаты сотруднику руководитель издает приказ, в котором указывает основание поощрения.

Немаловажный вопрос: платят ли с премии в Пенсионный фонд, ведь если мы сейчас говорим о социальных поощрениях, то они никак не связаны с трудовыми отношениями и оплатой труда работника.

В первом случае ответ — однозначно да, облагаются.

И в вопросе идут ли отчисления в Пенсионный фонд с премиальной части заработной платы подсказка кроется уже внутри, потому что премиальная часть заработной платы является выплатой в рамках оплаты за труд.

Но возникает масса вопросов как у самих налогоплательщиков, так и у проверяющих в отношении второго случая.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, когда премии страховыми взносами не облагаются. Используйте эти инструкции бесплатно.

Проверяющие практически единогласно заявляют, что премия к празднику облагается страховыми взносами, основываясь в своих рассуждениях на статьях закона, приведенных в письме Минфина РФ № 03-15-06/76608 от 25.10.2018. В письме говорится о том, что согласно ст. 422 НК РФ, эта выплата не входит в закрытый перечень не подлежащих налогообложению выплат.

Конечно, как это часто бывает, есть и другое мнение у судов, поддерживающих работодателей. Все дело в том, что когда выплата является частью заработной платы сотрудника, то логично, что страховые взносы на премию начисляются и выплачиваются в обычном порядке. Но социальное поощрение не зависит от трудовых отношений с работодателем, от квалификации сотрудника и не является вознаграждением за его труд. И здесь, конечно, можно попытаться пободаться с проверяющими.

Но во избежание споров и разбирательств с контролирующими органами лучше поступить иначе. Законный выход, как не платить страховые взносы с премии, существует.

ВАЖНО!
Так как материальные поощрения, независимо от источника выплаты или их характера, являются доходом работника, то с полной суммы работодатель удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ.

Когда взносы не уплачивают

Социальные выплаты к датам, событиям и пр. выплачиваются за счет прибыли организации. Но независимо от источника выплат разовые премии с прибыли облагаются страховыми взносами, которые начисляются и уплачиваются в бюджет.

Допустимо социальное поощрение к памятным событиям, праздникам и т. п. оформить как дарственную или как подарок от организации с обязательным заключением с работником договора гражданско-правового характера (договор дарения).

Переход права на имущество по договору ГПХ, согласно п. 4 ст. 420 НК РФ, страховыми взносами не облагается.

С подарков от организации, общая стоимость которых в год составляет менее 4000 рублей, НДФЛ не удерживается (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Ответственность за неуплату взносов с премии

Мы выяснили, что премия облагается НДФЛ и страховыми взносами, начисляется и уплачивается в бюджет.

В случае неуплаты или несвоевременной уплаты налогов и сборов в бюджет на налогоплательщика распространяется действие статьи 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)», в части НС и ПЗ действует Федеральный закон об обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний № 125-ФЗ от 24.07.1998 (с изм. на 2021 год), а также КоАП РФ.

Штраф за неумышленную неуплату составляет 20% от суммы недоимки и 40% — в случае умышленной неуплаты. Также проверяющие органы вправе наложить административное наказание в виде штрафов на должностные лица (от 5000 руб. до 20 000 руб. в зависимости от того, впервые выявлено нарушение или повторно) или даже грозит дисквалификация на 1-2 года.

Понятие «неуплата налогов и сборов» идет в контексте «налоги и сборы не рассчитаны, не начислены и не отражены в декларации». Организации не грозит штраф, если всё рассчитано и отражено в декларации правильно, но фактически не уплачено (перечислено) в бюджет или уплачено (перечислено) не полностью. В этом случае организации грозят лишь пени за просрочку платежа.

Обязательный аудит финансовой отчетности: что и когда проверяют

Обязательный аудит бухгалтерской финансовой отчетности — это независимый контроль достоверности сведений, представленных в годовых расчетах. Для некоторых организаций такая проверка требуется по закону.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Отчетность

12 Апреля 2021 в 11:33

Как открыть ИП: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция, как открыть ИП:

  1. Подготовьте необходимые для регистрации бумаги.
  2. Представьте их в налоговую инспекцию.
  3. Получите ответ из налоговой.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

06 Апреля 2021 в 12:57

Что успеть сделать кадровику в уходящем году

Что должен сделать кадровик в конце года:

  • составить график отпусков;
  • подготовиться к ведению трудовых книжек в электронном формате;
  • разработать новое штатное расписание;
  • определить бюджет отдела на будущий год;
  • передать документы на архивное хранение, а устаревшие уничтожить.

Законодательство Актуально Образцы документов Управление персоналом Отчетность

13 Ноября 2020 в 13:08

Что такое непрерывно действующие предприятия

Предприятия, входящие в перечень непрерывных производств — это организации, приостановка работы которых даже на короткий период невозможна по техническим причинам либо по соображениям безопасности. К ним относятся, в частности, литейные производства, атомные электростанции и другие, работающие безостановочно.

Законодательство

11 Августа 2020 в 07:37

Могут ли приставы арестовать Киви-кошелек

Могут ли судебные приставы арестовать электронный кошелек Киви — да, на эти средства, как и на любые другие банковские счета и карты, ФССП вправе обратить взыскание при условии, что они персонифицированы.

Кадровики советуют

24 Июля 2020 в 15:30

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА