100 0

Налоги, сборы, пошлины: сходства и различия

Расчеты с персоналом Делопроизводство Бухгалтерия в кадрах

Сталкиваясь с платежами в пользу государства, мы, как правило, не задумываемся, в чем состоит отличие налога от сбора или пошлины? А различия есть, и порой существенные. О них и поговорим.

Содержание

Понятия и определения в НК РФ

Налоговый кодекс в п. 1–3 ст. 8 разъясняет, в чем отличие налога и сбора в налоговом праве и что такое страховой взнос.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Следующее определение:

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Таким образом, говорить, что понятия налога и сбора — это равнозначные понятия, неверно.

Обязанность отдавать государству часть своего дохода в виде налоговых платежей не обсуждается. Их вносят в бюджет независимо от желания, и плательщик понятия не имеет, на какую цель будут направлены его денежки. Это называется индивидуальная безвозмездность.

А вот за уплату обязательного взноса полагается конфетка в виде каких-либо прав, разрешений, лицензий и т.п. То есть такой платеж, строго говоря, к уплате вовсе необязателен. Все зависит от желания ту самую конфетку иметь.

Вот и получается, что понятия налога и сбора различает индивидуальность, т.е. как раз наличие или отсутствие той самой конфетки. Другие различия:

  • целевое назначение;
  • определенность сроков;
  • периодичность;
  • регулярность;
  • определение суммы.

Сходства и различия

Еще одна цитата-определение из 8-й статьи Налогового кодекса РФ:

Вот таблица сравнения налога, сбора и страхового взноса по существенным признакам:

Признак

Налог

Страховой взнос

Сбор

Плательщики

Физические и юридические лица

Цель взимания

Обеспечение деятельности государственной машины на всех уровнях — федеральном, региональном, местном

Обеспечение прав застрахованных лиц на обязательное социальное страхование

Обеспечение деятельности как государственных структур, так и отдельных отраслей хозяйства

Наличие базы для исчисления

Есть

Нет

Обязательность уплаты

Обязательность уплаты установлена законодательно

Уплата относительно добровольная

Периодичность

Периодический платеж, периодичность установлена законодательно

Уплачивается единоразово

Размер

Нефиксированный. Определяется расчетным путем

Единый размер для всех плательщиков

Обратимся к ст. 5 гл. 1 Налогового кодекса, чтобы выяснить, в чем разница между актами о налогах и актами о сборах в части их вступления в законную силу:

  • акт о налоговых платежах вступает в силу не ранее 1-го числа очередного отчетного периода, при условии что с момента его официального опубликования прошло не меньше месяца;
  • во втором случае достаточно, чтобы с момента его официального опубликования прошел месяц.
ВАЖНО!
Ответственность за неуплату фискальных платежей весьма строга и неотвратима — вплоть до уголовной. Неуплата же обязательного взноса грозит лишь отказом в предоставлении заявленной государственной услуги.

Мы выяснили, чем отличается сбор налогового характера от налога, а теперь займемся еще одним источником пополнения бюджета — пошлиной.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали последние обновления по сверке расчетов с налоговым органом. Используйте эти инструкции бесплатно.

Понятие пошлины

И опять обращаемся к Налоговому кодексу. На этот раз нам нужна ст. 333. Определение, приведенное в ней, достаточно объемное.

Оставим детальный анализ сходств и различий между налогами, сборами и пошлинами экспертам. Тем более что с налоговыми платежами у практикующих бухгалтеров вопросов не возникает: их элементы и признаки подробно приведены в Налоговом кодексе.

А вот зачем законодателю потребовалось разделить два прочих понятия?

Специалисты высказывают мнение, что уплата одного платежа предоставляет плательщику право на что-либо (осуществление определенной деятельности, пользования и т.п.). Тогда как другой — пошлина — это плата за совершение каких-либо действий (нотариальных, регистрационных и т.п.). Вот как-то так.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что нужно знать о налогах. Используйте эти инструкции бесплатно.

Сходства и различия платежей

Мы собрали отличия и общие черты налога, сбора и пошлины в таблице для наглядности.

Признак

Сбор

Пошлина

Налог

Плательщики

Физические и юридические лица

Цель взимания

Обеспечение деятельности как государственных структур, так и отдельных отраслей хозяйства

Обеспечение деятельности государственной машины на всех уровнях — федеральном, региональном, местном

Наличие базы для исчисления

Нет

Есть

Обязательность уплаты

Уплата относительно добровольная

Обязательность уплаты установлена законодательно

Периодичность

Уплачивается единоразово

Периодический платеж, периодичность установлена законодательно

Размер

Фиксированный. Единый размер для всех плательщиков

Нефиксированный. Определяется расчетным путем исходя из показателей ФХД предприятия

Очевидно, что сходством налога, сбора и пошлин является лишь то, что уплачивают их и физические, и юридические лица. Пошлина близка по своим характеристикам к сбору, а страховой взнос имеет ряд признаков налога.

100
Комментарии
  • 2022-11-23 09:01:39
    Существенное отличие налогов, сборов и пошлин состоит в том, что налоги и сборы могут устанавливаться федеральными, региональными и местными законодателями, а пошлины бывают только государственными.
Дорофеева Ирина
Автор: Бухгалтер Дорофеева Ирина

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.

7 Публикаций
71 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Работодатели платят сотрудникам разные компенсации — за неиспользованный отпуск, за питание, за задержку зарплаты и другие. Отразите начисление компенсаций в 1С: для каждого случая предусмотрен отдельный порядок.

Читать дальше

Перед продолжительными новогодними каникулами некоторые бухгалтеры спрашивают, когда корректно платить ЗП за декабрь 2022, — до праздников или после них. Чтобы не ошибиться, надо учитывать один нюанс, связанный с установленными сроками расчетов.

Читать дальше

Чиновники постоянно придумывают новые требования и правила, обновляют законодательство. Успеть проследить за всем невозможно, поэтому мы собрали наиболее важные разъяснения, судебные решения, актуальные нормативные акты и планируемые изменения в общий обзор. Из него вы узнаете:

  • почему работодатель не сможет вернуть выплаченное выходное пособие;
  • за что в период кризиса московские чиновники готовы платить работодателям;
  • зачем необходимо наладить взаимодействие между порталом госулуг и внутренними информсистемами организаций.
Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37583
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
11:41
Спасибо
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:21
Сделайте приказ о приёме от 30.12.2022, пропишите в нём принять с 01.01.2023. Отчёт вы спокойно можете отправить в первый рабочий день НГ, то есть 09.01.2023.
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:22
в соответствии с п. 1.8 Постановления Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730П)))
Татьяна Воропаева
Татьяна Воропаева
Татьяна Воропаева
14:01
2 года
Анна Ан
Анна Ан
Анна Ан
14:20
Разве может так должность называться? Это как уточнение, к примеру, отрасль: сельское хозяйство, энергетическая и прочее.
Присоединиться к беседе