Club
Как статусы иностранцев влияют на начисление взносов
В соответствии с российским налоговым законодательством граждане других государств платят налоги (при наличии объекта налогообложения):
- НДФЛ — с любых полученных облагаемых доходов (зарплата, дивиденды, сдача имущества в аренду).
- Налог на имущество, транспортный и земельный, — при наличии в собственности на территории РФ недвижимости или автотранспорта.
- При регистрации индивидуальным предпринимателем — платежи в соответствии с выбранной системой налогообложения.
- Работодатель обязан уплачивать страховые взносы для иностранных граждан и удерживать налог на доходы физических лиц из заработной платы.
Правила исчисления зарплатных налогов и сборов для иностранных граждан в РФ зависят от правового статуса иностранца (статья 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Страховые взносы с работников-иностранцев в 2022 году
Работодатель уплачивает страховые взносы с заработной платы иностранных работников в соответствии с правилами, установленными главой 34 НК РФ и Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Все действующие ставки — в таблице:
| Категория иностранца | ОПС | ОМС | ВНиМ | Взносы на травматизм |
|---|---|---|---|---|
|
Граждане ЕАЭС Постоянно и временно проживающие Беженцы |
22 % зарплаты сотрудника до предельной базы 10 % сверх предельной базы |
5,1 % | 2,9 % от дохода до предельной базы | 0,2–8,5 % в зависимости от класса профриска организации |
| Временно пребывающие |
22 % зарплаты сотрудника до предельной базы 10 % — сверх предельной базы |
Не начисляется | 1,8 % от дохода до предельной базы | 0,2–8,5 % в зависимости от класса профриска организации |
| Получившие временное убежище |
22 % зарплаты сотрудника до предельной базы 10 % — сверх предельной базы |
5,1 % | 1,8 % от дохода до предельной базы | 0,2–8,5 % в зависимости от класса профриска организации |
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам. Используйте эти инструкции бесплатно.
НДФЛ для иностранцев
Для налога на доходы физических лиц установлены особые правила. Размер ставки НДФЛ для иностранных граждан зависит не от правового статуса, а от признания физического лица налоговым резидентом РФ. Налоговый резидент — это лицо, находившееся в РФ не менее 183 дней в последние 12 месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ). Гражданство не влияет на данный статус.
Ставка НДФЛ у иностранных работников и у граждан РФ устанавливается следующим образом:
Для резидентов — 13 %, для доходов свыше 5 млн руб. — 15 %.
Для нерезидентов — 30 %, за исключением граждан ЕАЭС, беженцев, иностранцев, работающих по патенту, и высококвалифицированных работников. Для названных категорий налог для иностранных граждан в России в 2022 году исчисляется по ставке 13 % (15 % при доходах свыше 5 млн руб.), но без предоставления налоговых вычетов.
Обсудить в чате Telegram