рубрики

Налоговые каникулы новым ИП: что это такое и кому их дадут

КонсультантПлюс

Налоговые каникулы — это освобождение ИП от обязательных платежей. Воспользоваться вправе вновь зарегистрированные предприниматели на УСН или патенте.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Чем регулируется освобождение от налогов

В конце 2014 года приняли закон о налоговых каникулах для ИП — ФЗ №477 от 29.12.2014. Такая мера поддержки существует с 2015 года, окончание планировали в 2017-м. По экономическим причинам действие неоднократно продлевали.

На фоне кризиса из-за пандемии в 2021 году налоговые каникулы по ФЗ-477 действуют до конца 2023 года. Регионы самостоятельно принимают решение о присоединении.

Отвечая на вопрос, что такое налоговые каникулы для малого бизнеса, отметим: это освобождение малых предприятий от обязательных взносов. Такая мера не предусмотрена правовыми актами, послабления ввели предпринимателям.

Послабления призваны дать возможность предпринимателям начать бизнес в период кризиса максимально эффективно и не накопить долги.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое налоговые каникулы. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кому и при каких условиях положены льготы

Не платить отчисления вправе новые предприниматели с системой налогообложения УСН или патент, если в регионе принят закон.

Федеральный закон устанавливает критерии, кому положены налоговые каникулы:

  • впервые зарегистрированным предпринимателям после начала действия закона;
  • предпринимателям, повторно зарегистрированным после вступления в силу правового акта;
  • не менее 70% дохода предприниматель получает от деятельности, включенной в льготный перечень.

Деятельность предпринимателя должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты вправе устанавливать самостоятельно).

Право предпринимателей на освобождение от налога, прекративших деятельность ранее и вновь вставших на учет после начала послаблений, подтвердил Верховный суд в п. 14 Обзора от 04.07.2018. Ранее Минфин придерживался иной позиции в Письме от 12.07.2016 №03-11-11/40882 и запрещал пользоваться льготой ИП, ранее состоявшим на учете.

Срок действия, ОКЭВД, которые попадают под налоговые каникулы и дополнительные критерии устанавливают регионы. Регион вправе не установить ее, ограничить срок действия, установить критерии применения по численности сотрудников и предельному размеру дохода и определить виды деятельности, которые под нее попадают.

Не платить налоги допустимо не более двух отчетных периодов с момента регистрации.

Закон освобождает предпринимателей от уплаты отчислений по УСН и патенту, от других (земельный, транспортный и пр.) ИП не освобождены. Сохраняется обязанность по уплате страховых взносов за себя и за работников.

Обратите внимание: закон не предусматривает налоговые каникулы для новых ООО, они распространяются на ИП. Для организаций действуют коронавирусные послабления по обязательным платежам, полное освобождение от взносов не применяют.

Важно проверить, принят ли на региональном уровне закон — подтверждение права ИП на налоговые каникулы регионом необходимо для действия льготы.

В 2021 году к льготе присоединились следующие регионы:

  • Алтай;
  • Архангельская, Астраханская области;
  • Республика Башкортостан;
  • Брянская, Владимирская области;
  • Волгоградская, Ивановская области;
  • Республика Калмыкия;
  • Республика Коми;
  • Костромская, Курская области;
  • Липецкая, Псковская области;
  • Рязанская, Самарская области;
  • Санкт-Петербург;
  • Сахалинская, Смоленская области;
  • Севастополь;
  • Ставропольский край;
  • Тамбовская область;
  • Томская область;
  • Тульская область;
  • Республика Тыва;
  • Удмуртская республика;
  • Республика Хакасия;
  • Чувашская республика;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Ярославская область.

Что сделать, чтобы начать пользоваться льготой

Специальных обращений в ФНС не требуется. Отчитайтесь по нулевой декларации в конце года. Льгота применяется по умолчанию. Чтобы быть уверенным в правомерности неуплаты налога, запросите в инспекции подтверждение: позвоните или направьте письменное заявление.

Предлагаем пример заявления, который направляют в ИФНС для подтверждения права на льготу:

Как отчитываться

Инспекции разъясняют, как оформить налоговые каникулы: сдайте нулевую декларацию по УСН в конце отчетного периода. В нулевой декларации укажите статью регионального закона, дающего разрешение на льготу. На патенте отчитываться не нужно.

Дополнительных отчетов по нулевой ставке закон не требует.

Если налог уплачен и декларация сдана не нулевая, вернуть отчисления за прошедший период нельзя.

Продолжительность льготы

На федеральном уровне окончание запланировано на 31.12.2023. Регионы вправе ограничить их действие: налоговые каникулы для новых ИП в Москве в 2021 году не предусмотрены. Большинство регионов к льготе присоединились.

Как начисляется 13-я зарплата

Как высчитывается 13-я зарплата — на усмотрение работодателя в процентах от оклада или тарифной ставки. Премия положена, если такое правило утверждено в локальных документах организации.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 18:02

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Расходы на корпоративные мероприятия — это издержки, для которых действуют особые правила бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 11:43

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

29 Ноября 2021 в 14:04

Как получить и зачем нужна справка ф. 39-1 (налоговая)

Справка ф. 39-1 (налоговая) — это документ, который показывает состояние взаиморасчетов с бюджетом на текущую дату. Сейчас его не применяют, а для сверки используют форму КНД 1160080.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

26 Ноября 2021 в 14:05

Комиссия ФСС: что это и зачем она нужна

Комиссия по социальному страхованию — это внутренний орган в организации, который следит за соблюдением законодательства в области отчислений в ФСС и исполнением гарантий и льгот для работников.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2021 в 14:31

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА