рубрики

Налоговые каникулы новым ИП: что это такое и кому их дадут

КонсультантПлюс

Налоговые каникулы — это освобождение ИП от обязательных платежей. Воспользоваться вправе вновь зарегистрированные предприниматели на УСН или патенте.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Чем регулируется освобождение от налогов

В конце 2014 года приняли закон о налоговых каникулах для ИП — ФЗ №477 от 29.12.2014. Такая мера поддержки существует с 2015 года, окончание планировали в 2017-м. По экономическим причинам действие неоднократно продлевали.

На фоне кризиса из-за пандемии в 2021 году налоговые каникулы по ФЗ-477 действуют до конца 2023 года. Регионы самостоятельно принимают решение о присоединении.

Отвечая на вопрос, что такое налоговые каникулы для малого бизнеса, отметим: это освобождение малых предприятий от обязательных взносов. Такая мера не предусмотрена правовыми актами, послабления ввели предпринимателям.

Послабления призваны дать возможность предпринимателям начать бизнес в период кризиса максимально эффективно и не накопить долги.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое налоговые каникулы. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кому и при каких условиях положены льготы

Не платить отчисления вправе новые предприниматели с системой налогообложения УСН или патент, если в регионе принят закон.

Федеральный закон устанавливает критерии, кому положены налоговые каникулы:

  • впервые зарегистрированным предпринимателям после начала действия закона;
  • предпринимателям, повторно зарегистрированным после вступления в силу правового акта;
  • не менее 70% дохода предприниматель получает от деятельности, включенной в льготный перечень.

Деятельность предпринимателя должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты вправе устанавливать самостоятельно).

Право предпринимателей на освобождение от налога, прекративших деятельность ранее и вновь вставших на учет после начала послаблений, подтвердил Верховный суд в п. 14 Обзора от 04.07.2018. Ранее Минфин придерживался иной позиции в Письме от 12.07.2016 №03-11-11/40882 и запрещал пользоваться льготой ИП, ранее состоявшим на учете.

Срок действия, ОКЭВД, которые попадают под налоговые каникулы и дополнительные критерии устанавливают регионы. Регион вправе не установить ее, ограничить срок действия, установить критерии применения по численности сотрудников и предельному размеру дохода и определить виды деятельности, которые под нее попадают.

Не платить налоги допустимо не более двух отчетных периодов с момента регистрации.

Закон освобождает предпринимателей от уплаты отчислений по УСН и патенту, от других (земельный, транспортный и пр.) ИП не освобождены. Сохраняется обязанность по уплате страховых взносов за себя и за работников.

Обратите внимание: закон не предусматривает налоговые каникулы для новых ООО, они распространяются на ИП. Для организаций действуют коронавирусные послабления по обязательным платежам, полное освобождение от взносов не применяют.

Важно проверить, принят ли на региональном уровне закон — подтверждение права ИП на налоговые каникулы регионом необходимо для действия льготы.

В 2021 году к льготе присоединились следующие регионы:

  • Алтай;
  • Архангельская, Астраханская области;
  • Республика Башкортостан;
  • Брянская, Владимирская области;
  • Волгоградская, Ивановская области;
  • Республика Калмыкия;
  • Республика Коми;
  • Костромская, Курская области;
  • Липецкая, Псковская области;
  • Рязанская, Самарская области;
  • Санкт-Петербург;
  • Сахалинская, Смоленская области;
  • Севастополь;
  • Ставропольский край;
  • Тамбовская область;
  • Томская область;
  • Тульская область;
  • Республика Тыва;
  • Удмуртская республика;
  • Республика Хакасия;
  • Чувашская республика;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Ярославская область.

Что сделать, чтобы начать пользоваться льготой

Специальных обращений в ФНС не требуется. Отчитайтесь по нулевой декларации в конце года. Льгота применяется по умолчанию. Чтобы быть уверенным в правомерности неуплаты налога, запросите в инспекции подтверждение: позвоните или направьте письменное заявление.

Предлагаем пример заявления, который направляют в ИФНС для подтверждения права на льготу:

Как отчитываться

Инспекции разъясняют, как оформить налоговые каникулы: сдайте нулевую декларацию по УСН в конце отчетного периода. В нулевой декларации укажите статью регионального закона, дающего разрешение на льготу. На патенте отчитываться не нужно.

Дополнительных отчетов по нулевой ставке закон не требует.

Если налог уплачен и декларация сдана не нулевая, вернуть отчисления за прошедший период нельзя.

Продолжительность льготы

На федеральном уровне окончание запланировано на 31.12.2023. Регионы вправе ограничить их действие: налоговые каникулы для новых ИП в Москве в 2021 году не предусмотрены. Большинство регионов к льготе присоединились.

Краткий курс по охране труда: как работать после изменений
Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.
Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — нет, не обязательно. Но если все же сдадите, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Апреля 2021 в 11:33

Как ИП перейти с упрощенной на патентную систему налогообложения

Как перейти с УСН на патент для ИП в 2021 году:

  • составить заявку и отправить ее в территориальную ИФНС;
  • получить уведомление от инспекции;
  • оплатить фиксированный налог.

Бухгалтерия в кадрах Документооборот Законодательство

09 Апреля 2021 в 16:24

Контрольные соотношения к расчету по страховым взносам

Контрольные соотношения для расчета по страховым взносам — это таблица с показателями и формулами для проверки правильности внесенных страхователем сведений. ФНС регулярно обновляет их, для отчетности за 1 квартал 2021 года действуют новые проверочные сведения.

Бухгалтерия в кадрах

09 Апреля 2021 в 16:21

Как рассчитать фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда — это все расходы по заработной плате и другим отчислениям работникам за определенный период времени. Необходим для планирования, составления штатного расписания, определения рентабельности и исчисления налогов и сборов. 

Бухгалтерия в кадрах Оплата труда Расчеты с персоналом

08 Апреля 2021 в 12:10

Как рассчитать резерв отпусков

Резерв отпусков — это источник средств на оплату предстоящего отдыха работников организации. Его создают все компании, кроме тех, кто ведет упрощенный учет.

Бухгалтерия в кадрах Отпуска

07 Апреля 2021 в 13:58

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА