Рейтинг@Mail.ru
Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2022 году. Налоговые каникулы для ИП
рубрики

Налоговые каникулы новым ИП: что это такое и кому их дадут

КонсультантПлюс

По каким видам деятельности предусмотрены налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП в 2022 году — для сфер производств и товаров (услуг) бытового потребления. Полный список ОКВЭД устанавливают регионы.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Чем регулируется освобождение от налогов

В конце 2014 года приняли Закон о налоговых каникулах для ИП — ФЗ № 477 от 29.12.2014. Такая мера поддержки существует с 2015 года, окончание планировали в 2017-м. По экономическим причинам действие неоднократно продлевали.

На фоне кризиса из-за пандемии в 2021 году продлили налоговые каникулы до 2023 года по ФЗ-477. Регионы самостоятельно принимают решение о присоединении.

Отвечая на вопрос, что такое налоговые каникулы для малого бизнеса, отметим: это освобождение малых предприятий от обязательных взносов. Такая мера не предусмотрена правовыми актами, послабления ввели предпринимателям.

Послабления призваны дать возможность предпринимателям начать бизнес в период кризиса максимально эффективно и не накопить долги. Льгота не освобождает от уплаты страховых взносов.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое налоговые каникулы. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кому и при каких условиях положены льготы

Не платить отчисления вправе новые предприниматели с системой налогообложения УСН или патент, если в регионе принят закон.

Федеральный закон устанавливает критерии, кому налоговые каникулы 0%:

  • впервые зарегистрированным предпринимателям после начала действия закона;
  • предпринимателям, повторно зарегистрированным после вступления в силу правового акта;
  • не менее 70 % дохода предприниматель получает от деятельности, включенной в льготный перечень.

Деятельность предпринимателя должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты вправе устанавливать самостоятельно).

Ответ на вопрос, были ли налоговые каникулы в 2021 году, положительный. Право предпринимателей на освобождение от налога, прекративших деятельность ранее и вновь вставших на учет после начала послаблений, подтвердил Верховный Суд в п. 14 Обзора от 04.07.2018. Ранее Минфин придерживался иной позиции в письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882 и запрещал пользоваться льготой ИП, ранее состоявшим на учете.

Срок действия ОКВЭД, которые попадают под налоговые каникулы и дополнительные критерии, устанавливают регионы. Регион вправе не установить, ограничить срок действия, установить критерии применения по численности сотрудников и предельному размеру дохода и определить виды деятельности, которые под нее попадают.

Не платить налоги допустимо не более двух отчетных периодов с момента регистрации.

Закон освобождает предпринимателей от уплаты отчислений по УСН и патенту, от других (земельный, транспортный и пр.) ИП не освобождены. Сохраняется обязанность по уплате страховых взносов за себя и за работников.

Обратите внимание: закон не предусматривает льготу для новых ООО, применяются налоговые каникулы для вновь организованных ИП на УСН и патенте. Для организаций действуют коронавирусные послабления по обязательным платежам, полное освобождение от взносов не применяют.

Важно проверить, принят ли на региональном уровне закон — подтверждение права ИП на налоговые каникулы регионом необходимо для действия льготы.

В 2022 году к льготе присоединились следующие регионы:

  • Алтай, Адыгея;
  • Архангельская, Астраханская, Амурская области;
  • Республика Башкортостан;
  • Брянская, Белгородская, Владимирская области;
  • Волгоградская, Владимирская, Ивановская области;
  • Дагестан, Ингушетия;
  • Кабардино-Балкарская Республика;
  • Республика Калмыкия;
  • Республика Коми, Карелия;
  • Костромская, Курская, Калужская области;
  • Кемеровская область;
  • Липецкая, Псковская области;
  • Рязанская, Самарская области;
  • Санкт-Петербург;
  • Сахалинская, Смоленская области;
  • Севастополь;
  • Ставропольский край;
  • Тамбовская область;
  • Томская область;
  • Тульская область;
  • Республика Тыва;
  • Удмуртская Республика;
  • Республика Хакасия;
  • Чувашская Республика;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Ярославская область.

Для того, чтобы узнать, кому положены налоговые каникулы в Татарстане в 2022 году, необходимо изучить перечень ОКВЭД, установленных в регионе для льготы.

Что сделать, чтобы начать пользоваться льготой

Специальных обращений в ФНС не требуется. Отчитайтесь по нулевой декларации в конце года. Льгота применяется по умолчанию. Чтобы быть уверенным в правомерности неуплаты налога, запросите в инспекции подтверждение: позвоните или направьте письменное заявление.

Вот пример налоговых каникул:

ИП получил 100 % прибыли от одного вида деятельности. ОКВЭД включён в перечень для льготы. Таким образом, предприниматель освобождён от уплаты налога по УСН.

Предлагаем пример заявления, который направляют в ИФНС для подтверждения права на льготу:

Как отчитываться

Инспекции разъясняют, как оформить налоговые каникул для малого бизнеса из-за ковид в России: сдайте нулевую декларацию по УСН в конце отчетного периода. В нулевой декларации укажите статью регионального закона, дающего разрешение на льготу. На патенте отчитываться не нужно.

Дополнительных отчетов по нулевой ставке закон не требует.

Если налог уплачен и декларация сдана не нулевая, то вернуть отчисления за прошедший период нельзя.

Продолжительность льготы

На федеральном уровне окончание запланировано на 31.12.2023. Регионы вправе ограничить их действие.

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА