рубрики

Налоговый режим для самозанятых

КонсультантПлюс

Новый налоговый режим для самозанятых — это система налогообложения, которая введена для упрощения учета и отчетности микробизнеса. Сейчас НПД (налог на профессиональный доход) работает в пилотном проекте лишь в некоторых регионах. Но с 1 июля 2020 его сможет вводить любой субъект федерации.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Что такое налог на профессиональный доход

Система налогообложения в виде налога на профессиональный доход введена в виде эксперимента Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018. Применять его вправе физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели). Установлен лимит для самозанятых в год по сумме дохода.

До 1 июля 2020 эксперимент проводится в 23 регионах:

  • Москве, Санкт-Петербруге;
  • Республиках Татарстан и Башкортостан;
  • Красноярском и Пермском крае;
  • Ненецком, Ханты-Мансийском, Ямало-Ненецком автономных округах;
  • Областях: Волгоградской, Воронежской, Калужской, Ленинградской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской.

После 1 июля 2020 спецрежим сможет вводить любой регион на основании закона субъекта РФ. Срок публикации регионального закона, устанавливающего правила и комментарии к налогу на самозанятых граждан: не менее чем за месяц до введения системы налогообложения на профдоход.

Кто может стать самозанятым (по видам деятельности)

Перейти на уплату сбора на профдоход вправе физические лица, у которых максимальный доход для самозанятых в 2020 не превышает 2,4 млн руб. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не нужна. Но ИП вправе применять спецрежим, если соответствуют всем критериям. Нельзя уплачивать спецналог, если физлицо:

  • имеет наемных работников;
  • перепродает товары, имущественные прав;
  • продает подакцизные или подлежащие обязательной маркировке товары;
  • ведет посредническую деятельность или оказывает услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц.

Предприниматели не вправе совмещать уплату спецналога на профессиональный доход и иные режимы налогообложения.

Какие налоги платят самозанятые

Уплачивающие налог на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДФЛ и НДС. При поступлении денежных средств от физических лиц налог для самозанятого 4 процента, при реализации товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам — 6 процентов.

ВАЖНО!
Организации, работающие с физлицами, уплачивающими фискальный сбор на профдоход, не исполняют обязанности налогового агента. Нет обязанности удерживать с выплаченных доходов НДФЛ и сдавать соответствующую отчетность.

Отчетность на спецрежиме не сдается. 3-НДФЛ для самозанятых представляется только, если физическое лицо получит годовой доход более 2,4 млн руб. Предпринимателю следует заполнить Приложение 3, указав в нем поступления, превышающие лимит.

Алгоритм исчисления налога для уплаты

Встать на учет необходимо одним из способов:

Сумма спецналога к уплате в бюджет рассчитывается с поступлений от реализации товаров (работ, услуг). Сумма определяется по сведениям о поступлениях денежных средств, которые налогоплательщик передает через приложение «Мой налог», спецоператора, кредитную организацию. Расчет производит налоговый орган и не позднее 12 числа следующего месяца присылает уведомление о размере суммы к уплате. Спецналог на профдоход уплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным.

ВАЖНО!
В связи с распространением новой коронавирусной инфекции принято решение о льготах для самозанятых. Будет возвращен уплаченный за 2019 профналог в полном объеме. Порядок возврата утвержден постановлением правительства №783 от 29.05.2020. Дополнительно налогоплательщику ничего предпринимать не нужно. Достаточно иметь регистрацию в приложении «Мой налог» и привязать к нему реквизиты банковской карты.

Эксперимент спецрежима налогообложения профдохода проходит до 31.12.2028. В этот период ставки пересматриваться не будут. Не предполагается и уменьшение максимальной суммы дохода для самозанятых в год.

Штрафы за неуплату

За непередачу сведений о поступлениях денежных средств от реализации товаров (работ, услуг) установлена ответственность в виде штрафов (статья 129.13 НК РФ):

  • 20% от суммы расчета, сведения о котором не переданы ФНС при первом нарушении;
  • 100% от суммы расчета (полученного дохода) при повторном нарушении в течение шести месяца.

Если при превышении годового объема поступлений 2,4 млн руб. физлицо не сдаст 3-НДФЛ и не уплатит НДФЛ для самозанятых, применяется штраф в размере 20% от неуплаченного подоходного налога.

Может ли самозанятый зарабатывать на аренде недвижимости

Может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение юр. лицу — нет, ни юридическому, ни физическому. Новым законом № 422 о специальном налоговом режиме разрешена только сдача в наем жилья.

Самозанятость

28 Мая 2021 в 13:17

Самозанятый пенсионер: что с пенсией и льготами

Является ли работающим самозанятый пенсионер — нет, и следовательно, этот статус никак не связан с пенсией или правом на льготы. С одной оговоркой: если не платятся взносы добровольного пенсионного страхования.

Законодательство Самозанятость

28 Мая 2021 в 13:16

Какой штраф за незаконное предпринимательство

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021 году для физических лиц — от 500 до 2000 рублей, такую меру предусматривает Кодекс РФ об административных правонарушениях. Кроме того, наказания за подобную самодеятельность предусмотрены и в налоговом, и в уголовном законодательстве.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Самозанятость

26 Мая 2021 в 13:07

Нужен ли самозанятому кассовый аппарат

Нужна ли онлайн-касса для самозанятых граждан — нет, плательщики НПД освобождены от использования ККТ. Для подтверждения расчетов применяется приложение «Мой налог».

Законодательство Самозанятость

17 Декабря 2020 в 13:01

Может ли бухгалтер иметь статус самозанятого

Может ли главный бухгалтер быть самозанятым — нет, главбух — это должностное лицо организации. Но штатный служащий вправе зарегистрироваться как плательщик НПД и оказывать профильные услуги другим предприятиям.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Самозанятость

09 Декабря 2020 в 14:12

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА