рубрики

Нормы суточных командировочных расходов

Суточные в командировку — это деньги, которые выплачиваются работнику за каждый календарный день нахождения в командировке. Эти выплаты относятся к расходам работодателя. Разберем порядок расчета и нормы командировочных расходов в 2019 году при направлении работников в служебные поездки по России и за рубеж.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Что такое суточные командировочные и кто устанавливает их размер

В случае направления сотрудника в рабочую поездку компания обязана выплатить ему за период отсутствия средний заработок, а также суточные за каждый день. Последнее понятие определяется статьей 168 ТК РФ как дополнительные расходы работника, «связанные с проживанием вне места постоянного жительства». Данные расходы не включают в себя оплату проезда и аренду жилого помещения, которые, согласно ст. 168 ТК РФ, компенсируются работодателем отдельно. Норма суточных командировочных расходов в 2019 году не регламентирована законом и определяется, по правилам статьи 168 ТК РФ, локальным нормативным актом или коллективным договором. Иными словами, единая норма суточных командировочных расходов в 2019 году не применяется для коммерческих юридических лиц. Размер выплат может составлять любую экономически обоснованную сумму: от нескольких сот рублей до нескольких тысяч. Все зависит от финансового благополучия организации и от того, какие расходы она может себе позволить.

Отдельно стоят государственные служащие. Командировочные расходы (суточные в 2019 году) в бюджетных учреждениях определяются подпунктом «б» пункта 1 Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 «О размерах возмещения расходов...» и составляют 100 рублей 00 копеек за каждый день поездки.

Облагаются ли командировочные суточные НДФЛ и страховыми взносами

Перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, приведен в ст. 217 НК РФ. В их число попадает оплата работодателем расходов за сутки рабочей поездки независимо от того, направляется ли работник в командировку по стране или за ее пределы. Тем не менее существуют необлагаемые налогом нормы суточных командировочных расходов в 2019 году. Так, не подлежат налогообложению командировочные расходы (суточные в 2019 году), сумма которых не превышает 700 рублей при поездках в пределах РФ и 2500 рублей при выездах за рубеж (подробнее см. таблицу ниже). Простыми словами, это значит, что если размер суточных при командировках в 2019 году в бюджетных учреждениях составляет 100 рублей, то с этих денег НДФЛ удержан не будет. Даже если госслужащий получил суточные в размере 1000 рублей, налог с него не возьмут. Просто он отправляется в командировку на десять дней.

Другое дело — коммерческие организации. Как мы уже сказали, суточные при командировках в 2019 году (размер) устанавливают себе коммерческие организации сами локальными нормативными актами. Поэтому если их размер будет больше 700 рублей, то НДФЛ будет удерживаться с суммы, превышающей этот предел. Например, размер суточных в ООО «Рога и Копыта» составляет 900 рублей в день. НДФЛ в размере 13 % будет удержан с суммы в 200 рублей и составит 26 рублей. В итоге на руки работник при выезде получит 874 рубля за один день (подробнее про размер командировочных расходов в 2019 году (суточные) при однодневных поездках см. ниже).

Нормы суточных при загранкомандировках в 2019 году, таблица.

№ п/п Название страны

Нормы суточных при командировках в 2019 году, в долларах США

при командировке с территории РФ при командировке в пределах иностранного государства (для работников, труд которых осуществляется в иностранных государствах)
1 Австралия 60 42
2 Азербайджан 57 40
3 Белоруссия 57 40
4 Болгария 55 39
5 Великобритания 69 48
6 Греция 58 41
7 Лихтенштейн 71 50
8 Другие страны Более подробно по этому вопросу см. Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте...»

Напомним, что размер суточных в командировке в 2019 году по России и за рубежом для коммерческих организаций определяется руководством этих коммерческих организаций самостоятельно. Что касается страховых взносов, то порядок их уплаты регулируется в настоящее время главой 34 НК РФ. Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса гласит, что выплаты за сутки командировки не подлежат обложению страховыми взносами в пределах норм, установленных пунктом 3 статьи 217. Иными словами, оплата суточных командировочных расходов в 2019 году не облагается страховыми взносами в пределах тех же нормативов, что и НДФЛ: 700 рублей — при командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами РФ. А вот взносы от несчастных случаев не нужно уплачивать со всех суточных независимо от их размера (п. 2 ст. 20.2 закона 125-ФЗ). Главное, чтобы из размер был установлен в локальном нормативном акте.

Суточные при однодневных командировках

Продолжительность выездов за пределы постоянного места работы не регламентирована трудовым законодательством: можно уехать на месяц или два, а можно на один день. Это зависит от сложности задания. Следовательно, однодневная рабочая поездка также является командировкой. Исключение составляют «служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер» (ст. 166 ТК РФ). Компенсация расходов за сутки при однодневных командировках не выплачивается, если работник «имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства» (п. 11 Пост. Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», Письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-15-06/33309). То есть суточные в командировке 2019 (нормы для бюджетных учреждений) хоть и составляют 100 рублей, но при однодневной поездке и эти деньги не будут выплачиваться.

Таким образом, если цель поездки решается за один день, денег не будет, но если одним днем не обойтись, то из ситуации можно выйти. По согласованию с работодателем работник может не возвращаться ежедневно по следующим причинам:

  • дальность расстояния;
  • особенности транспортного сообщения;
  • специфика выполняемого задания;
  • соблюдение режима труда и отдыха.

В таких случаях работодатель вправе назначить сотруднику компенсацию, если данное условие прописано в соответствующем локальном нормативном акте, определяющем суточные при командировках в 2019 году: нормы и учет.

Что нужно для оплаты суточных

Начиная с 2015 года, работников организаций направляют в командировки по новым правилам 2019: суточные и другие расходы возмещаются в упрощенном порядке. То есть если затраты на проезд, наем жилого помещения и иные разрешенные траты работник по-прежнему обязан подтвердить документально, то суточные не требуют никакого документального подтверждения. Их считают по количеству календарных дней командировки. Раньше это определялось по командировочному удостоверению, но благодаря Постановлению Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595 «О внесении изменений...», этот вид документа было разрешено не использовать. И сейчас суточные определяются и выплачиваются по проездным документам или билетам.

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как заполнить бланк командировочного удостоверения

Командировочное удостоверение — это документ, которым подтверждают направление сотрудника в служебную поездку. В настоящее время не является обязательным, но если в организации он по-прежнему используется, у кадрового специалиста могут возникнуть вопросы по его заполнению.

Командировки

13 Октября 2019 в 12:01

Приказ о командировке

Понятие «командировка» достаточно общее и, несмотря на тот факт, что в ведомственных структурах существуют свои бланки и варианты оформления, основной порядок и правила заполнения форм приказов остаются неизменными для всех.

Командировки

10 Сентября 2019 в 17:04

Служебное задание на командировку

Служебное задание на командировку — это внутренний документ компании, в котором работодатель указывает цель, место и сроки рабочей поездки своего сотрудника. Он не является обязательным, однако работодатель может его использовать в своем документообороте. Узнать, как он оформляется, и скачать бланк служебного задания на командировку вы сможете в материале ниже.

Командировки Документооборот

09 Сентября 2019 в 19:26

Как получить отчетные документы за проживание в гостинице

Одним из основных расходов при командировке являются затраты на размещение сотрудника в гостинице. После окончания рабочей поездки командированный сотрудник обязан предоставить в свою организацию отчетные документы за проживание в гостинице. Какие документы примет организация в качестве отчетных, можно ли указывать в данном документе расходы на питание, и другие вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Документооборот Командировки

01 Сентября 2019 в 15:17

Служебная записка о командировке

Порой обстоятельства заставляют направлять работников в деловые поездки для решения вопросов вдалеке от места расположения основного места работы. Если командировка запланирована, приказ о поездке будет издан на основании плана. Если поездка внезапная, экстренная, то основанием для издания приказа будет являться служебная или докладная записка.

Командировки Документооборот

05 Июня 2019 в 14:02

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА