Нужен ли кассовый аппарат ИП без работников
Обязан ли применять ККТ индивидуальный предприниматель, работающий без сотрудников? И нужен ли кассовый аппарат на упрощенке? Да, но не всегда. Слышим ваш тяжелый вздох: опять запрещено, но разрешается — всем, но не совсем. Поможем разобраться.
Должны ли ИП использовать кассовый аппарат
Переход на онлайн-кассы ведется с 2017 года, постепенно охватывая все новые сферы деятельности и виды предпринимательства. Что ж, похоже, все льготные и переходные периоды по применению ККТ закончены. Дольше всех продержались индивидуальные предприниматели, не привлекающие к бизнесу сотрудников. Но 1 июля 2021 года отсрочка кассовых аппаратов для ИП без работников тоже канула в лету.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали основные правила применения ККТ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Ранее лишились права работать без онлайн-касс ИП на общей системе и упрощенке с сотрудниками, за ними последовали ИП на патенте (но исключения есть и для тех, и для других, мы о них еще поговорим).
Онлайн-техника заменила обычные кассы, которые для регистрации таскали в налоговую инспекцию, да и с фискальными данными тоже все было непросто. Теперь одним кликом сведения о продаже отправляются непосредственно на специальный ресурс налоговой инспекции.
Многократно дополненный и измененный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ныне действующей редакции однозначно определяет, что предприниматели без сотрудников должны применять кассовый аппарат на общих основаниях, то есть использовать онлайн-кассы.
Цифровые технологии идут вперед и теперь «выдать чек» — это не просто сунуть в руки покупателю бумажку с плохо читаемыми знаками. Современные онлайн-кассы способны не только сформировать чек, но и отправить его по адресу — электронному адресу покупателя, который тот указал перед покупкой. Или по смс. Вот такой кассовый аппарат для ИП на УСН без работников придется как нельзя более кстати. Впрочем, как и для предпринимателей, применяющих иные системы налогообложения и работников привлекающих.
Такая техника предполагает наличие устойчивого и быстрого интернета. Но жизнь, как известно, вносит свои коррективы. На необъятных просторах нашей страны полным-полно мест, где не то что интернет — электричество не всегда доступно. В этой ситуации: какой кассовый аппарат нужен для УСН, ОСНО и ПСН при отсутствии сети, а порой и электричества?
Как говорил персонаж известного фильма: «Не волнуйся, Лев! Правительство тебя не оставит!»
Кто из ИП может не использовать кассовый аппарат
Вот и индивидуальных предпринимателей правительство не оставило и предусмотрело некие послабления в законе 54-ФЗ. О них и поговорим. Сосредоточимся на статье 2 закона. Она имеет название «Особенности применения ККТ». Из нее станет понятно, кому и как работать без кассового аппарата при УСН, ОСНО, ПСН и НПД.
Индивидуальных предпринимателей, имеющих право не применять онлайн-кассу, можно разделить на три группы по следующим признакам:
- особенности местонахождения;
- специфика деятельности;
- применяемый режим налогообложения.
Как видим, ни один признак наличия или отсутствия у ИП сотрудников не касается. Таким образом, на вопрос, нужны ли кассовые аппараты без наемных работников, даем однозначный ответ — да, если речь лишь о сотрудниках, то нужны.
А теперь подробнее о возможностях работы без ККТ.
В законе 54-ФЗ находим два варианта особенностей местонахождения:
- отдаленные и труднодоступные местности;
- отдаленные от сетей местности.
При работе в отдаленных и труднодоступных местностях необязательны кассовые аппараты, с наемными работниками и даже для юридических лиц. Совсем. Но документ о совершении операции выдать надо. Хоть вручную его заполняйте (честно-честно, так можно), но обязательно соблюдайте наличие реквизитов, указанных в ст. 4.7 закона 54-ФЗ (п. 1, абзацы 4–12 статьи 4.7).
Отдаленные от сетей местности не дают возможности вовсе не использовать ККТ. Но вместо онлайн-кассы допустимо использовать устаревший вариант с фискальным накопителем. Также поступаем при работе на территории военного объекта, объекта органов ФСБ, госохраны или внешней разведки. Чеки выдаем в обязательном порядке — здесь никаких послаблений нет.
Специфика деятельности тоже влияет на обязанность использовать кассовые аппараты для ИП без сотрудников и с таковыми, а также для юридических лиц. Это различная торговля в киосках, разносная и ярмарочная торговля, бытовые услуги, проведение религиозных обрядов и еще много чего интересного. Полный перечень видов работ (услуг), при которых ИП имеет возможность не применять ККТ, приведен в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ.
А теперь о влиянии режима налогообложения на применение ККТ.
Не применяют кассу ИП, перешедшие на уплату НПД. Естественно, только в отношении доходов, которые этим налогом облагаются.
ИП на патенте освобождены от применения ККТ, если их вид деятельности указан в п. 2.1 ст. 2 закона и не попадает под ограничения, предусмотренные п. 8 статьи 2. Ограничений немного: торговля подакцизными товарами и применение автоматических устройств для расчетов.
Какие ИП обязаны использовать кассовый аппарат
Если вы внимательно читали предыдущий раздел, то вам уже ясно: применение кассового аппарата для ИП без наемных работников обязательно, если этот самый ИП не осуществляет свою деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях.
Другое дело, что в определенных ситуациях разрешается применять не онлайн-кассу, а ККТ с фискальным накопителем. Но ситуаций этих, скажем прямо, совсем немного.
При желании можно организовать деятельность ИП без расчетного счета и кассового аппарата, но вряд ли предпринимателю понравится терпеть жесткие ограничения, которые накладывает подобная организация работ. Сомнительное преимущество сведется на «нет» многочисленными неудобствами как для ИП, так и для его партнеров.
Для сведения:
