100 0

Облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ

Разбираем на примерах Гарантии и компенсации Бухгалтерия в кадрах

Работодатель намерен оказать материальную поддержку сотруднику, потерявшему близкого родственника. Или к нему обратились родные умершего сотрудника. Как правильно оформить выплату и в каких случаях материальная помощь при смерти облагается НДФЛ, расскажем.

Содержание

Какая материальная помощь предусмотрена при смерти сотрудника

Законом от 12.01.1996 № 8-ФЗ (последняя редакция от 28.12.2022) предусмотрена выплата социального пособия на погребение. Сумма небольшая, но, согласитесь, бывают ситуации, когда пригодится любая копеечка.

С 01.02.2022 по 31.01.2023 пособие составляет 6964 руб. 68 коп. По закону, его размер индексируется ежегодно, так что, возможно, с 01.02.2023 сумма возрастет. Ряд регионов установили дополнительные меры поддержки, информация об этом размещена на официальных сайтах соответствующих ведомств.

Как и любой вид выплаты, осуществляемый от имени государства, пособие на погребение облагаться НДФЛ не может на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.

ВАЖНО!
Получить пособие может любой человек (не обязательно родственник), взявший на себя расходы на похороны и обратившийся за выплатой не позднее 6 месяцев с даты смерти, указанной в свидетельстве.

Законодатель не вменил в обязанность работодателю оказывать матпомощь в случае смерти сотрудника или его родственников. Но достаточно часто предприятие добровольно берет на себя такие заботы, закрепив их порядок в своем локальном нормативном акте — коллективном или трудовом договоре.

В некоторых случаях такая материальная помощь на погребение облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Облагается ли НДФЛ матпомощь

Сначала поговорим о помощи в связи со смертью работника.

С заявлением к работодателю в этом случае обращаются родственники.

ВАЖНО!
Если нормативным актом предприятия не установлен круг лиц, имеющих право обратиться за матпомощью, то работодатель принимает решение о получателе денег в каждом конкретном случае.

К заявлению обязательно прилагается копия свидетельства о смерти, выданная органом ЗАГС.

Если работодателем оказана матпомощь на погребение, облагается ли НДФЛ такая выплата? Это зависит от ряда условий. Они обозначены в п. 8 ст. 217 НК.

Если за поддержкой к работодателю обращается сотрудник в связи со смертью близкого человека, то не надо удерживать налог на доходы физических лиц, если:

  • выплата осуществляется единовременно;
  • покойный является членом семьи сотрудника.

Для бывшего работника такая матпомощь не облагается НДФЛ, если его деятельность на данном предприятии стала последней перед выходом на пенсию.

Итак, материальная помощь на похороны облагается НДФЛ, если она оказана:

  • не единовременно (более 1 раза за отчетный период);
  • родственнику, не являющемуся членом семьи покойного;
  • родственнику умершего бывшего сотрудника, если он уволился с предприятия не в связи с выходом на пенсию.

Матпомощь на погребение и страховые взносы

Родственники умершего, обратившиеся к работодателю за материальной помощью, порой состоят с ним в трудовых отношениях. Или не состоят. Разберем, как следует поступить с начислением страховых взносов.

Если нет трудовых отношений, то нет и обязанности начислять страховые взносы (ст. 420 НК РФ).

Если материальная помощь выплачивается родственнику покойного, который является к тому же сотрудником предприятия, то здесь тоже не возникает объекта налогообложения. Выплата производится не за выполнение трудовых обязанностей.

Чтобы правомерно не начислять страховые взносы с выплаты материальной помощи сотруднику в связи со смертью родственника, надо соблюсти те же условия, что и по НДФЛ — единовременность и близость родства.

При несоблюдении указанных условий материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях.

Напомним, что членами семьи, по законодательству, признаются супруги, дети и родители.

100
Комментарии
  • 2023-01-12 13:19:34
    Коллеги, поделитесь, пожалуйста, опытом: назначается ли на вашем предприятии материальная помощь в случае смерти сотрудника (близкого родственника сотрудника)?
Дорофеева Ирина
Автор: Бухгалтер Дорофеева Ирина

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.

36 Публикаций
212 Дней на портале
0 Комментариев
Вирт Юлия
Автор месяца Вирт Юлия
Похожие статьи

Маткапитал разрешено использовать для приобретения или строительства жилья. Если не дали материнский капитал — обратитесь в СФР для оформления сертификата. Рассказываем, как купить дом на средства маткапитала.

Читать дальше

Маткапитал допустимо использовать полностью или частями: на жилье, на образование, в качестве ежемесячных выплат и пр. Чтобы узнать сумму материнского капитала на данный момент и распределить средства — необходимо получить справку. Рассказываем, как узнать остаток маткапитала.

Читать дальше

Законодателем предусмотрено улучшение жилищных условий семей с детьми за счет средств маткапитала. Разбираемся, как купить дачный дом, используя средства МСК, и можно ли потратить материнский капитал на покупку земельного участка под домом.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+38266
Виктория Лебедева
Виктория Лебедева
Виктория Лебедева
28.03.2023 в 21:26
У вас возможно
Елена Круглова
Елена Круглова
Елена Круглова
28.03.2023 в 23:04
Он должен будет привести оригинал повестки с отметкой военкомата, что он действительно там был, вот тогда и заберёте.
Оксана Фалина
Оксана Фалина
Оксана Фалина
28.03.2023 в 23:26
У нас, в России, точно. Но если иное закреплено в вашей инструкции по ДОУ, то о чем тогда вообще спор?
Анна Федотова
Анна Федотова
Анна Федотова
01:47
А где написано, что является ?
Мария Добрычева
Мария Добрычева
Мария Добрычева
02:37
Коллеги,подскажите,в график отпусков вносим остатки за прошлый год? И обязательно издавать приказ на их перенос или заявления сотрудника достаточно?
Присоединиться к беседе