31 0

Облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ

Разбираем на примерах Гарантии и компенсации Бухгалтерия в кадрах

Работодатель намерен оказать материальную поддержку сотруднику, потерявшему близкого родственника. Или к нему обратились родные умершего сотрудника. Как правильно оформить выплату и в каких случаях материальная помощь при смерти облагается НДФЛ, расскажем.

Содержание

Какая материальная помощь предусмотрена при смерти сотрудника

Законом от 12.01.1996 № 8-ФЗ (последняя редакция от 28.12.2022) предусмотрена выплата социального пособия на погребение. Сумма небольшая, но, согласитесь, бывают ситуации, когда пригодится любая копеечка.

С 01.02.2022 по 31.01.2023 пособие составляет 6964 руб. 68 коп. По закону, его размер индексируется ежегодно, так что, возможно, с 01.02.2023 сумма возрастет. Ряд регионов установили дополнительные меры поддержки, информация об этом размещена на официальных сайтах соответствующих ведомств.

Как и любой вид выплаты, осуществляемый от имени государства, пособие на погребение облагаться НДФЛ не может на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.

ВАЖНО!
Получить пособие может любой человек (не обязательно родственник), взявший на себя расходы на похороны и обратившийся за выплатой не позднее 6 месяцев с даты смерти, указанной в свидетельстве.

Законодатель не вменил в обязанность работодателю оказывать матпомощь в случае смерти сотрудника или его родственников. Но достаточно часто предприятие добровольно берет на себя такие заботы, закрепив их порядок в своем локальном нормативном акте — коллективном или трудовом договоре.

В некоторых случаях такая материальная помощь на погребение облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Облагается ли НДФЛ матпомощь

Сначала поговорим о помощи в связи со смертью работника.

С заявлением к работодателю в этом случае обращаются родственники.

ВАЖНО!
Если нормативным актом предприятия не установлен круг лиц, имеющих право обратиться за матпомощью, то работодатель принимает решение о получателе денег в каждом конкретном случае.

К заявлению обязательно прилагается копия свидетельства о смерти, выданная органом ЗАГС.

Если работодателем оказана матпомощь на погребение, облагается ли НДФЛ такая выплата? Это зависит от ряда условий. Они обозначены в п. 8 ст. 217 НК.

Если за поддержкой к работодателю обращается сотрудник в связи со смертью близкого человека, то не надо удерживать налог на доходы физических лиц, если:

  • выплата осуществляется единовременно;
  • покойный является членом семьи сотрудника.

Для бывшего работника такая матпомощь не облагается НДФЛ, если его деятельность на данном предприятии стала последней перед выходом на пенсию.

Итак, материальная помощь на похороны облагается НДФЛ, если она оказана:

  • не единовременно (более 1 раза за отчетный период);
  • родственнику, не являющемуся членом семьи покойного;
  • родственнику умершего бывшего сотрудника, если он уволился с предприятия не в связи с выходом на пенсию.

Матпомощь на погребение и страховые взносы

Родственники умершего, обратившиеся к работодателю за материальной помощью, порой состоят с ним в трудовых отношениях. Или не состоят. Разберем, как следует поступить с начислением страховых взносов.

Если нет трудовых отношений, то нет и обязанности начислять страховые взносы (ст. 420 НК РФ).

Если материальная помощь выплачивается родственнику покойного, который является к тому же сотрудником предприятия, то здесь тоже не возникает объекта налогообложения. Выплата производится не за выполнение трудовых обязанностей.

Чтобы правомерно не начислять страховые взносы с выплаты материальной помощи сотруднику в связи со смертью родственника, надо соблюсти те же условия, что и по НДФЛ — единовременность и близость родства.

При несоблюдении указанных условий материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях.

Напомним, что членами семьи, по законодательству, признаются супруги, дети и родители.

31
Комментарии
  • 2023-01-12 13:19:34
    Коллеги, поделитесь, пожалуйста, опытом: назначается ли на вашем предприятии материальная помощь в случае смерти сотрудника (близкого родственника сотрудника)?
Дорофеева Ирина
Автор: Бухгалтер Дорофеева Ирина

Главный бухгалтер, финансовый эксперт

43 Публикаций
401 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Гражданам, которые получили награды или звание по законодательству Российской Федерации или СССР, положено материальное поощрение. Разбираемся, какая доплата предусмотрена государством за медали и ордена. 

Читать дальше

В финансовой системе России появилась новая форма рубля — цифровая. Вот-вот будет запущен тестовый пилотный проект по ее внедрению. Коснется это и выплат для пенсионеров. Расскажем, что такое цифровая пенсия, как предполагают ее выплачивать, а также отметим плюсы и минусы.

Читать дальше

В нашей стране функционирует система военной ипотеки по выслуге лет — от 10 до 20 лет и более. Чтобы не пришлось возвращать жилье и деньги после увольнения, надо учесть несколько требований. Какие — сейчас узнаем.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+39143
Yuliya Ivanova
Yuliya Ivanova
Yuliya Ivanova
14:17
И подскажите, пожалуйста, карточкам военнообязанных по ф. 10 нужно присваивать регистрационный номер?
Наталья Ульянова
Наталья Ульянова
Наталья Ульянова
14:22
Возможно. Но, как Вы написали, практика неоднозначна, поэтому я предпочту принять от работника оригинал заявления об увольнении в бумажной форме.
Ира Жданова
Ира Жданова
Ира Жданова
14:26
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, коллеги, у кого в организации коллективный договор, вы составляете бумаги для профсоюзного органа, на основании которой потом делаются пометки «мнение выборного профсоюзного органа учтено»? Для графика отпусков, сменности и пр.
Ольга Журавлева
Ольга Журавлева
Ольга Журавлева
15:34
Добрый день.Скажите, пожалуйста, при привлечении работников по аутсорсингу каким образом проходит процедура предварительного мед. осмотра? Кто даёт направление? Аутсорсинговая компания?
Марина Кондратьева
Марина Кондратьева
Марина Кондратьева
16:41
Мне предлагала подобная компания такие услуги, но в том случае компания предоставляет полностью готовые к работе кадры
Присоединиться к беседе