Облагаются ли отпускные НДФЛ
Законодательством РФ установлено, что с доходов физические лица обязаны платить налоги. Узнаем, облагаются ли отпускные НДФЛ и в какие сроки надо перечислять суммы в бюджет.
Облагаются ли отпускные подоходным налогом
Законодательство РФ выделяет несколько видов отпускных выплат. Различаются они по длительности, виду социального обеспечения и т.д. В зависимости от вида отпускные облагаются налогом НДФЛ по-разному.
Для наглядности соберем их в таблице:
|
Вид |
Кто оплачивает |
Облагается ли налогом |
|---|---|---|
|
Ежегодный оплачиваемый, стандартный срок — 28 календарных дней. Право закреплено в ст. 114 ТК РФ |
Начисляет и выплачивает работодатель |
Да, по ставке 13 %, как и иной доход от трудовой деятельности |
|
Дополнительный. Право закреплено в ст. 116, 117, 118, 119 ТК РФ |
Начисляет и выплачивает работодатель |
Да, по ставке 13 % |
|
Учебный (ст. 173.1-176 ТК РФ) |
Работодатель |
Да, по ставке 13 % |
|
По беременности и родам (ст. 255 ТК РФ) |
Фонд социального страхования |
Нет |
|
По уходу за ребенком (ст. 256 ТК РФ) |
Фонд социального страхования |
Нет |
|
По усыновлению (ст. 257 ТК РФ) |
Фонд социального страхования |
Нет |
В таблице четко прослеживается зависимость: всё, что начисляется и выплачивается работодателем, облагается налогом на доходы физических лиц, а то, что идет за счет средств ФСС, не облагается.
Компенсация за неиспользованные дни отпуска облагается НДФЛ по ставке 13 % в полном размере.
В ст. 224 НК РФ прописаны установленные законом ставки: основная 13 %, а если доход превысит 5 млн рублей, то 15 %. На доходы налоговых нерезидентов установлен повышенный размер — 30 %. Если в налоговом периоде статус физического лица меняется, то и налог пересчитывается.
Сроки перечисления НДФЛ за отпускные
С 2023 года п. 2 ст. 223 НК РФ утратил силу. Теперь действует общая норма: дата получения дохода признается днем его выплаты. Так, налог удерживается в тот день, когда произошла выплата в адрес физического лица.
Когда же переводить удержанные суммы с отпускных в бюджетную систему страны?
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как перечислять налог на доходы в ФНС. Используйте эти инструкции бесплатно.
С 2023 года вступил в силу Единый налоговый счет. Теперь все обязаны переводить налоги по новым реквизитам.
Для НДФЛ действует новый расчетный период.
Например, в январе 2023 г. это с 1 января по 22 января 2023 года. Если в указанный период времени в адрес физических лиц осуществлялась выплата дохода, то не позднее 28 января 2023 года необходимо осуществить перечисление в бюджет.
Если отпускные перечислялись работнику с 23 января 2023 года по 22 февраля 2023 г., то перечислить налог необходимо до 28 февраля 2023 г. И так далее до конца 2023 г. Особым периодом признается декабрь 2023 г. — с 23 декабря по 31 декабря 2023 г.
В срок до 25-го числа месяца необходимо отправлять в ИФНС уведомление, в котором укажите суммы исчисленных налогов.
Более подробно о сроках уплаты написала Федеральная налоговая служба в Письме № БС-4-11/15099@ от 09.11.2022.
Форма уведомления в ИФНС по НДФЛ:
Читайте также:
