Club
Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ
Расходы на корпоратив: налог на прибыль, НДС, бухучет
Оплату организации праздников для коллектива в налоговом учете признать нельзя. Они не являются экономически обоснованными и не ведут к получению компанией прибыли в будущем (ст. 252, п. 29 ст. 270 НК РФ). НДС по документам, подтверждающим финансирование праздничных мероприятий: аренду зала, организацию фуршета, концертную программу, – к вычету принимать нельзя (Письмо Минфина от 13.12.12 № 03-07-07/133).
Таким образом, оплата таких расходов возможна только из нераспределенной прибыли предприятия.
Затраты на корпоратив в бухгалтерском учете относятся к прочим расходам (раздел III ПБУ 10/99) и отражаются проводкой:
Дебет 91 Кредит 60,76
Зарплатные налоги
Затраты на организацию корпоратива нельзя персонифицировать. В связи с этим исчислять НДФЛ нет необходимости (Письмо Минфина от 14.08.13 № 03-04-06/33039).
Если же компания оплатит какие-либо расходы для конкретного сотрудника: покупку персонифицированного билета на проезд к месту проведения мероприятия, оплату проживания, то такие выплаты признаются доходом сотрудника. В таком случае с их стоимости необходимо исчислить НДФЛ.
Страховые взносы начислять на оплату корпоратива не нужно, поскольку они не только сложно поддаются персонификации, но также не связаны с выполнением трудовых обязанностей. Даже в случае претензий проверяющих органов, суды встают в этом вопросе на сторону компании (Постановление АС УО от 21.04.15 г. № Ф09-1827/15 по делу № А71-7725/2014).
Можно ли замаскировать праздничные расходы
Достаточно часто возникает вопрос, как списать затраты на корпоратив в расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. Наиболее часто предлагаемые решения заключаются в следующем:
- Организация выездного корпоратива с оформлением командировок сотрудников.
Этот способ является крайне рискованным, и отстоять затраты не удастся даже в суде (Постановление ФАС ЗСО от 19.11.13 № А67-7663/2012). Основным аргументом отказа в снижении налогооблагаемой базы является то, что массовая поездка не будет связана с выполнением трудовых обязанностей сотрудниками. Цель проведения корпоративного мероприятия не направлена на получение дохода компанией в будущем. - Маскировка расходов на корпоративные мероприятия под представительские.
Данный метод также крайне непредсказуем. Если компания готова отстаивать свою позицию в споре с налоговиками, необходимо правильно оформить все документы: издать приказ о проведении встречи с партнерами, пригласить на мероприятие контрагентов, цель мероприятия должна содержать указание на деятельность, направленную на поддержание сотрудничества, ознакомление партнеров с результатами или новыми направлениями деятельности. Также обязательно должны быть правильно оформлены подтверждающие затраты документы (чеки, счета ресторана и т.п.). Контролирующие органы однозначно снимут затраты на организацию отдыха и развлечений. Они прямо упомянуты в п.2 ст. 264 НК РФ как непринимаемые. Но отстоять затраты на проведение ужина с партнерами возможно при правильном обосновании (Письмо Минфина России от 19.09.14 № 03-04-06/46968 и Определение ВАС РФ от 30.11.09 № ВАС-15476/09).
Проверка блокировки счета на сайте налоговой – это удобный сервис, который позволяет оперативно узнать о том, когда и почему ИФНС перекрыла доступ к вашим денежным операциям в банке. Приостановка операций с денежными средствами происходит при определенных нарушениях налогового законодательства. И чтобы отменить блокировку, необходимо их устранить.
16 Июля 2019 в 09:27
Страховые взносы — обязательные платежи для всех работодателей. Они уплачиваются за счет средств компании, поэтому любые изменения в этой сфере очень важны. В правительстве предлагают ввести новый вид обязательного страхования и планируют отказаться от предельной базы для начисления взносов, а в ФНС придумали еще один вариант наказания за неуплату.
03 Июля 2019 в 12:14
Неустойка и пени — это штрафные санкции за неисполнение обязательств. Эти понятия нередко путают между собой. Но понимать разницу необходимо для того, чтобы защитить свои интересы еще на стадии заключения договорных соглашений.
27 Июня 2019 в 15:46
Минимальная сумма алиментов — это минимум денежных средств, выплачиваемый на содержание несовершеннолетних детей или иных членов семьи. Российское законодательство в его установлении является достаточно противоречивым. И если с работающим плательщиком все более-менее понятно, то как взыскать содержание на ребенка с неработающего лица — большой вопрос.
24 Июня 2019 в 16:17
Возмещение командировочных расходов заказчиком — это обязанность работодателя. Отправляясь в командировку, следует понимать, что возмещение потраченных денег сотруднику может оказаться неполным. Как оплатить командировку, учитывая нормы суточных? Какие документы необходимо включать для подтверждения командировочных расходов? Какие суммы командировочных расходов облагаются НДФЛ? Как выплатить зарплату за время в командировке?
20 Июня 2019 в 16:10
