«Оптимизация» заработной платы: хитрые способы

25 Января 2017 в 13:06
Среди известных схем минимизации расходов на персонал есть и вполне рабочие. Но так ли они выгодны работодателю при ближайшем рассмотрении?
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter
Подпишитесь на новости
Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять
самые важные статьи вам на
электронную почту

ИП вместо сотрудников

Эта схема заключается она в том, что все работники организации регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), увольняются из компании и заключают со своим прежним работодателем гражданско-правовые договоры на выполнение той же работы, что и по трудовому договору. У ИП, в том, разумеется, случае, если они сами не являются работодателями, а трудятся исключительно на собственное благо, налоговая нагрузка существенно ниже, да и прежнего работодателя, нынешнего клиента, их налоги не касаются. Здесь все выплаты обычно идут «в белую».

Плюсы

Организация освобождается от «налогового бремени», полностью перекладывая его на плечи «сотрудников-предпринимателей». Платят они сами налоги и сборы или нет – это организации не касается. Она просто выплачивает вознаграждение по договору, и всё.

Минусы

Схема абсолютно не выгодна для большинства сотрудников. Особенно для тех, кто не вполне понимает, что такое ИП. А это значит, что теперь они сами должны заботиться о полноте и своевременности уплаты НДФЛ и страховых взносов. И перестать быть ИП просто так нельзя – нужно будет подать заявление в регистрирующие органы о снятии с учёта в качестве ИП (согласно статье 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). А у организации существует риск того, что договоры с ИП могут быть переквалифицированы в трудовые. В качестве доказательств сокрытия фактически существующих трудовых отношений могут выступать:

  • Показания работников, ставших ИП, но утверждающих, что это было сделано по принуждению;

  • Гражданско-правовые договоры и трудовые договоры, которые по сути являются одним и тем же договором, в котором просто заменили шапку, считая, что этим можно изменить его правовую суть;

  • Локальные акты компании-заказчика, которые продолжают регламентировать трудовую деятельность, несмотря на то что она перешла из трудовой в гражданско-правовую сферу (штатное расписание, график отпусков, положения по структурным подразделениям и т.д.).

Действия кадрового работника

Собственно говоря, в данном случае кадровому работнику вообще в данной схеме нечего делать. Договоры между организацией и кучей ИП с трудовыми отношениями ничего общего не имеют, да и не должны иметь. А если связь обнаруживается, то тогда… Тогда смотри предыдущий абзац.

Вывод

По-хорошему, указанная схема годится только для тех работников, которые работают в режиме «проектов» - то есть когда нет необходимости контролировать исполнение текущих трудовых функций, а важен исключительно конечный результат в оговоренный договором срок. Как массовое явление в организации такой метод рискован.

Также обращаем внимание на то, что признание договора гражданско-правового характера трудовым договором может иметь следующие последствия:

  • Обеспечение всех предусмотренных гарантий, выплата всех недополученных сумм (отпускные, больничные листы и т.п.). Согласно статье 395 ТК РФ денежные требования работников удовлетворяются в полном размере;

  • Доначисление и доплата взносов в Фонд социального страхования за весь период действия договора. Также могут быть взысканы недоимки и пени по страховым взносам;

  • Административный штраф на юридическое лицо от 50 до 100 тыс. руб. и на его должностных лиц в размере от 10 до 20 тыс. руб. (согласно пункту 3 статьи 5.27 КоАП РФ).

Компенсации вместо зарплаты

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Согласно статье 188 ТК РФ за использование работником в интересах работодателя личного имущества, принадлежащего работнику, выплачивается компенсация. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ указанные компенсации также не подлежат обложению страховыми взносами.

Плюсы

Можно на абсолютно законных основаниях не платить НДФЛ и страховые взносы с указанных выплат. Для этого нужно только документально подтвердить факт эксплуатации личного имущества в интересах работодателя.

Минусы

Данная схема не всеобъемлюща (ведь всю зарплату под компенсации не засунешь) и подходит только для небольших организаций. Да и суммы компенсаций должны носить реальный характер – соразмерный. Иначе придётся отстаивать свою правоту в суде.

Действия кадрового работника

В процессе не участвует. Тут больше работы для бухгалтерии.

Вывод

Ограниченный характер схемы и громоздкая доказательная база. Потому что придётся собирать документы на подтверждение права собственности на имущество, эксплуатация которого в служебных целях компенсируется. Если речь идёт не о транспортных средствах и недвижимости, это может быть сопряжено с некоторыми сложностями.

Подотчётные выплаты

В принципе, мало чем отличается от предыдущей. Разница состоит только в том, что она оформляется через использование подотчётных сумм. И в ней чуть больше «криминала». В том смысле, что расходами в ней признаются выплаты в пользу физических лиц, которые на самом деле оплачивает организация. То есть налицо просто увод денег из организации. Это могут быть оплата отпуска под видом командировок (благо, командировочные удостоверения отменены и штамп (печать) организации, куда отправлен сотрудник, больше нигде ставить не надо), оплата питания (под видом «представительских расходов»), возмещение других расходов, понесённых сотрудником в своих интересах с ведома организации.

Плюсы

«Налоговое бремя» отсутствует полностью.

Минусы

  • Метод носит ограниченный характер (указанные компенсации могут служить только отдельным элементом дополнительного стимулирования сотрудников, а не как общий принцип);

  • Часть расходов нормируется (например, представительские расходы и суточные при командировках);

  • Поскольку расходы оплачиваются по авансовым отчётам, то они должны подтверждаться в полном объёме документами подтверждающими фактически понесённые расходы.

Действия кадрового работника

В процессе не участвует. Если только его не заставят составлять авансовые отчёты.

Вывод

Ограниченный характер схемы и её не совсем легальный характер.

Автор: Кирилл Пляс
Задайте вопрос экспертам
Роструд разъяснил особенности оплаты работы по совмещению и в праздничные дни

Представители Роструда в рамках разъяснительной работы уточнили, как правильно установить и выплатить надбавку за совмещение, и каким образом оплачивать работу в выходной день. Также в ведомстве объяснили, почему в трудовом договоре необходимо указывать отдельно оклад и отдельно районный коэффициент.

Гарантии и компенсации Оплата труда Управление персоналом Актуально

17 Ноября 2017 в 10:38

Роструд уточнил случаи, когда работнику можно «урезать» зарплату

Федеральная служба по труду и занятости разъяснила (см. https://www.rostrud.ru/rostrud/deyatelnost/?ID=610383), когда работодатель вправе снизить заработную плату подчиненного. В поле зрения контролеров попали три ситуации: неисполнение служебных обязанностей или установленных норм, простой в работе, а также некачественный результат работы сотрудника. Разберемся в каждой из них.

Оплата труда Расчеты с персоналом Трудовые споры Актуально

14 Ноября 2017 в 12:36

МРОТ с 1 января 2018 года поднимут на 21,7%. Что делать работодателям?

Минимальный размер оплаты постепенно достигнет прожиточного минимума. Повышение запланировано на 1 января 2018 и 1 января 2019 года. Затем показатель будет меняться вместе с величиной прожиточного минимума. Работодателям теперь надо проверить соответствие новых показателей и установленных окладов, не забывая о региональных показателях. В противном случае компаниям грозит административная ответственность, а должностным лицам – при особых обстоятельствах – наказание в соответствии с Уголовным кодексом РФ. 

Актуально Оплата труда

30 Сентября 2017 в 13:55

Как правильно внедрить сдельную оплату труда

Сколько потопал, столько и полопал – гласит русская пословица, в которой заключается весь смысл сдельной заработной платы. Но даже в этом случае вознаграждение за труд зависит не только от работника, им управляет работодатель, который для повышения производительности и мотивации работников, должен установить на предприятии справедливые нормы выработки, сдельные расценки и тарифные ставки. Разберемся подробнее в вопросе сдельной системы оплаты труда.

Оплата труда

25 Сентября 2017 в 13:01

Как разработать Положение о премировании

Закон не требует от работодателей составлять положение о премировании работников. Но лучше оформить такой документ. В статье расскажем, как правильно составить данный локальный нормативный акт, что в нем предусмотреть, а также покажем его образец. 

Документооборот Оплата труда

20 Сентября 2017 в 12:13

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА