рубрики

«Оптимизация» заработной платы: варианты не для всех

30 Января 2017 в 16:25
Говоря о схемах минимизации расходов на персонал, нельзя не упомянуть старые, но не забытые системы.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Выплата дивидендов сотрудникам

Эта старая схема известна с 90-х годов. Согласно ей работники организации становятся её участниками (акционерами) и, получая очень небольшую зарплату, добирают её дивидендами. В случае увольнения работника он, разумеется, обязуется продать свою долю ООО (акции АО).

Плюсы

Можно не платить страховые взносы (согласно пункту 1 статьи 420 НК РФ).

Минусы

Придётся платить в большем объёме налог на прибыль.

Действия кадрового работника

В процессе не участвует.

Вывод

Доказывая наличие «серой» схемы выплаты заработной платы, в данном случае проверяющие обязательно обратят внимание на следующие моменты:

  • Наличие документов по выплате дивидендов (решения общих собраний акционеров и т.д.), так как часто их забывают оформить или оформляют неверно;

  • Периодичность выплат (дивиденды не выплачиваются раз в месяц и уж тем более два раза в месяц);

  • Размеры выплачиваемых дивидендов (они должны соответствовать доле участника (акционера));

  • Размеры официальной заработной платы (соответствие средней зарплате по отрасли и прожиточному минимуму);

  • Наличие в трудовых договорах (или иных документах) указания на обязанность работника продать свою долю (акции) в обществе в случае увольнения.

Данная схема может быть уместна только в небольших организациях, применяющих УСН или ЕНВД.

«Добрый хозяин»

В принципе, данная схема ничем не отличается от предыдущей. С той только разницей, что здесь дивиденды получают реальные собственники, которые потом из получаемых ими дивидендов платят деньги своим сотрудникам. Исходя из собственного понимания о том, кто из них чего и в каком размере достоин. Схема кажется малореалистичной и даже фантастичной, но на практике она встречается. В основном, в небольших организациях со сложившимся коллективом, не подверженным серьёзной текучке кадров.

Плюсы

Можно не платить страховые взносы (согласно пункту 1 статьи 420 НК РФ).

Минусы

Организации придётся платить в большем объёме налог на прибыль. При этом персонал попадает в полную зависимость от доброй воли «хозяина». И оспорить неуплату привычного «бонуса от хозяина» будет практически невозможно. Ведь документально это будет никак не закреплено, а реальная зарплата (как правило, очень небольшая) будет выплачиваться «по-белому».

Действия кадрового работника

В процессе не участвует. Если только руководство не поручит ему учёт бонусов (что маловероятно).

Вывод

Подходит для любых организаций, где есть «добрый начальник». Сотрудникам такая система будет выгодна до тех пор, пока их устраивают подачки от босса.

Последствия получения «серой» и «чёрной» зарплаты

Работник, получающий «чёрную» или «серую» зарплату, то есть зарплату, с которой не уплачиваются налоги, должен осознавать все негативные последствия, к которым это может привести. Выплата такой зарплаты производится исключительно по воле работодателя на страх и риск работника. Ни её размер, ни порядок выплаты, ни срок выплаты не закреплены, как правило, никакими документами. Поэтому работодатель может прекратить выплаты в любой момент и работнику будет очень проблематично что-то получить в такой ситуации.

На указанные суммы не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение.

  1. Оплата отпуска. Нет никаких гарантий, что работодатель оплатит отпуск или компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника в полном объёме, - сумма отпускных высчитывается исходя из размера официальной части зарплаты, которая может быть значительно меньше «серой» (статья 114 ТК РФ).

  2. Оплата листка нетрудоспособности. Аналогично оплате отпуска оплата листков нетрудоспособности (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком) рассчитывается исходя из официального заработка (статья 183 ТК РФ; статья 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

  3. Выходное пособие. При увольнении работника выходное пособие будет исчислено исходя из официальной части зарплаты (статьи 178 и 181.1 ТК РФ).

  4. Будущая пенсия. Отчисления в ПФР также производятся на основании «белой» части зарплаты. Именно из этих отчислений складывается будущая пенсия работника (статья 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

  5. Кредит и ипотека. Работник, получающий небольшую «белую» заработную плату, рискует не получить кредит на крупную сумму в банке или не оформить ипотеку, даже если «серая» часть его зарплаты гораздо больше.

  6. Привлечение к ответственности. Налоги с зарплат работников уплачивает работодатель (статья 226 НК РФ). Однако, если дело дойдет до суда, работнику необходимо быть готовым к доказыванию своей непричастности к уклонению от уплаты налогов. Ответственность физического лица за указанное деяние установлена статьёй 122 НК РФ (штраф за неуплату налогов может составлять от 20 до 40% от неуплаченной суммы) и статьёй 198 УК РФ.

Постскриптум

Вот такая ситуация. Понятно, что применение незаконных схем оптимизации «зарплатных» налогов невыгодно как государству, так и работникам. Первые недополучают деньги в бюджет, а у вторых снижаются выплаты в фонды, что отражается на пенсиях, пособиях по временной нетрудоспособности и т.д. Тем не менее если государство заинтересовано в том, чтобы получить с неплательщиков причитающиеся деньги, и активно принимает для этого меры, то работники в основной своей массе предпочитают молчать и получать зарплату «в конвертах», теряя на пенсионных и страховых выплатах. Но все-таки получать, а не оказаться без работы.

Подводя итог, хотелось бы отметить, что используемые на сегодняшний день схемы оптимизации «зарплатных» налогов и сборов весьма несовершенны, давно известны налоговым органам, а также по ним разработана система доказывания, что делает их использование очень опасным и для работодателя как для налогоплательщика, и для руководителя и главбуха работодателя как для должностных лиц. С другой стороны, налоговая нагрузка на бизнес чрезмерно велика, что не только затрудняет его развитие, но и ставит под сомнение сам факт выживания некоторой части бизнеса. Таким образом, вероятно, вопрос о налоговой нагрузке и сложившейся в связи с этим ситуации должен быть рассмотрен на государственном уровне. Ведь нынешнее положение противоречит интересам и работодателей, и работников, и самого государства.

В самом конце хотелось бы еще раз подчеркнуть, что большинство способов борьбы с «серыми» схемами выплаты зарплат не учитывают одной немаловажной вещи - наличия у работников права выбора, какой и когда заключать договор, становиться ИП или нет и многого-многого другого.

 

Автор: Кирилл Пляс
Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
За «зарплатное рабство» оштрафуют на 50 000 рублей

В ТК РФ с 2014 года для работодателей введен запрет на выбор банка, через который работники получают заработную плату. Чтобы норма работала лучше, чиновники решили штрафовать работодателей, не соблюдающих закон, — соответствующие поправки в КоАП РФ уже утверждены. Вместе с тем депутаты обсуждают возможность ограничить перечень кредитных учреждений, которым работающие граждане смогут доверить свою зарплату.

Актуально Расчеты с персоналом

09 Июля 2019 в 15:05

Как оплачивается труд медицинских работников

Оплата труда медицинских работников — это денежное вознаграждение, размер которого зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества и интенсивности выполняемой работы. Чтобы материально стимулировать персонал медучреждений, также предусматриваются дополнительные выплаты: компенсации, надбавки, стимулирующие премии.

Оплата труда Профессии

01 Июля 2019 в 12:39

Доплата за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника

Доплата за замещение временно отсутствующего работника — это деньги, которые должен получить сотрудник, выполняющий обязанности отсутствующего коллеги. Чаще всего замену приходится искать в период отпусков, когда уход работников может привести к сбоям в деятельности организации.

Оплата труда

20 Июня 2019 в 12:03

Компенсация разъездного характера работы

Компенсация за разъездной характер работы — это выплаты работнику, который в силу особенностей трудового процесса вынужден выполнять свои обязанности вне места нахождения работодателя. Строгого понятия разъездной работы в Трудовом кодексе нет. Только в статье 166 ТК РФ присутствует оговорка, что подобные условия труда отличаются от служебной командировки в силу своего постоянства. Поэтому инструкции о том, как возмещать сотрудникам усложненный режим труда, приходится получать из различных нормативно-правовых актов. Это могут быть как отраслевые соглашения, так и внутренние документы компании.

Гарантии и компенсации Оплата труда Расчеты с персоналом

05 Июня 2019 в 12:53

Как разработать положение об индексации заработной платы

Как известно, кризисная ситуация в экономике заставляет всех нас пересматривать свои стратегии и приспосабливаться к новой реальности. Особую остроту в кризис приобретает проблема индексации зарплаты.

Оплата труда

23 Апреля 2019 в 15:14

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА