рубрики

Отчетность и налоги для ИП на патенте без работников

КонсультантПлюс

Какую отчетность надо сдавать ИП на патенте:

  • книгу учета доходов и расходов (КУДиР) по запросу налогового органа;
  • статистические формы, если предприниматель включен в выборку.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Патент — это документ, предоставляющий право заниматься определенной деятельностью на определенной территории. На каждый вид деятельности оформляется отдельный патент.

Согласно части 2 статьи 6 закона 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета. Они обязаны вести только учет доходов и расходов и заполнять КУДиР. Форма и правила заполнения КУДиР утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н (в ред. от 07.12.2016).

Какая отчетность есть у ИП на патентной системе без работников

При отсутствии наемных работников декларации в ФНС не сдаются. Но иногда возникает обязанность сдачи статистической отчетности. Чтобы проверить, попал ли ИП в выборку, воспользуйтесь официальным сайтом Росстата по региону, где предприниматель ведет деятельность.

Таким образом, налоговая отчетность при патентной системе налогообложения у ИП без наемных работников отсутствует, но следует учитывать некоторые нюансы:

  • если предприниматель совмещает несколько видов деятельности, один из которых подпадает под патентную систему, то по остальным видам деятельности он обязан сдавать отчетность в соответствии с применяемой системой налогообложения — ОСН или УСН;
  • если в отчетном периоде ИП получал какие-либо доходы, не подпадающие под действие ПСН, или как физическое лицо, он обязан предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ;
  • если предприниматель является налоговым агентом по НДС;
  • ИП на ПСН не освобождается от уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно применять патентную систему налогообложения.

КУДиР не является отчетностью, ее в налоговые органы предприниматели не предоставляют. Тем не менее, отсутствие этого регистра является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и наказывается штрафами по ст. 120 НК РФ:

  • 10 000 руб. — за отсутствие КУДиР в одном налоговом периоде;
  • 30 000 руб. — за отсутствие в нескольких периодах.
ВАЖНО!
Нельзя записывать в КУДиР доходы и расходы, относящиеся к другим видам деятельности. Для каждого вида деятельности заводится отдельная книга.

Если предприниматель в текущем периоде оформил на работу хотя бы одного сотрудника, с этого момента у него возникает обязанность сдавать отчетность ИП на патенте с работниками, в перечень которой входят:

  • расчет по страховым взносам (форма РСВ-1, сдается ежеквартально);
  • форма 6-НДФЛ (сдаются ежеквартально),
  • отчет СЗВМ в ПФР, предоставляется ежемесячно;
  • ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ;
  • форма СЗВ-ТД предоставляется при наступлении соответствующего события.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников

Предприниматель, не имеющий наемных сотрудников, уплачивает страховые взносы в ПФР за себя. Их сумма является фиксированной, и в 2022-ом составляет 43 211 руб. (установлены ст. 430 НК РФ).

При доходе в размере 300 000 руб. и выше ИП дополнительно уплачивает 1% от суммы превышения. Следовательно, то, какие взносы платит ИП на патенте, зависит не только от наличия сотрудников, но и от размера выручки.

С 2021 года у предпринимателя на ПСН появилась возможность уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов:

  • если у ИП нет сотрудников, предприниматель вправе зачесть всю сумму взносов;
  • если сотрудники есть, максимум к уменьшению — 50% от суммы патента.
ВАЖНО!
При достижении суммы дохода 60 млн руб. право на применение ПСН утрачивается (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). ИП переводится на ОСНО, УСН или ЕСХН с начала налогового периода, в котором превышен лимит.

При наличии сотрудников в штате предприниматель обязан ежемесячно уплачивать страховые взносы в фонды и НДФЛ. Таким образом, ответ на вопрос, какие налоги платит ИП при патенте и по каким ставкам, зависит от наличия наемных работников.

Какие налоги платит ИП на ПСН без сотрудников

При отсутствии работников налоги и обязательные платежи ИП на патенте в 2022 году будут такими:

Субъект РФ Ставка налога в 2022 г. (в % от потенциально возможного дохода) Взносы на ОПС и ОМС
Все субъекты РФ 6 %
  • 43 211 руб. — при доходе до 300 000 руб.;
  • при доходе от 300 000 руб. — 1% от суммы превышения

С 2022 года возрастет налоговая ставка ПСН для предпринимателей в Крыму и Севастополе с 4 до 6 процентов от возможного дохода.

У бухгалтера нередко возникают вопросы: какую отчетность сдавать при патенте ИП без работников в 2022 г., предоставлять ли в ФНС квитанции об оплате и в какие сроки уплачивать налог. Отчетность не предусмотрена, достаточно произвести оплату в установленные сроки, которые зависят от срока действия патента:

  • срок от 1 до 5 месяцев — перечислить налог необходимо не позднее даты окончания действия документа;
  • срок от 6 до 12 месяцев — налог оплачивается в два этапа: 1/3 — в первые 90 дней действия разрешения, остальная сумма — до конца срока.

КБК для уплаты налога на ПСН:

  • для городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) — 18210504030021000110;
  • для городских округов — 18210504010021000110;
  • для муниципальных районов — 18210504020021000110.

Если у ИП нет расчетного счета, следует произвести оплату с личного счета или через сервис на сайте ФНС.

Итоги

Резюмируем, какие налоги у ИП на патенте без работников. Предприниматель без наемного персонала оплачивает только стоимость патента и страховые взносы за себя. Сумма платежа ПСН зависит от потенциально возможного дохода, рассчитывать ее удобно с помощью сервиса на официальном сайте ФНС. Если ИП переходит на ПСН не с начала календарного года, то расчет налога происходит пропорционально количеству календарных дней (если разрешение действует на срок от 1 до 11 месяцев). Формула расчета такая:

Отчеты ИП на патенте с работниками аналогичны отчетности по сотрудникам для юридических лиц и ИП с наемными работниками на УСН и ОСНО, включают в себя расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ (сдаются ежеквартально), отчеты в Пенсионный фонд.

Внеплановая инвентаризация: почему и как проводится

Внеплановая инвентаризация — проверка фактического количества объектов учета, конкретные сроки проведения и назначение которой заранее неизвестны. Подготовки к такому мероприятию нет, что позволяет наиболее достоверно определить несоответствия.

Бухгалтерия в кадрах Делопроизводство

19 Января 2022 в 11:24

В каких случаях восстанавливать НДС при недостачах при инвентаризации

Восстановление НДС при недостачах при инвентаризации — это уплата в бюджет сумм налога, ранее правомерно принятых к вычету. Это не является прямой обязанностью налогоплательщика, исходя из содержания НК РФ. Вопреки этому данный вопрос вызывает частые споры между налогоплательщиками и налоговыми органами. 

Бухгалтерия в кадрах

18 Января 2022 в 08:45

Как заполнять строку 290 в декларации по налогу на прибыль

Строка 290 декларации по налогу на прибыль — это поле, предназначенное для отражения суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным. Не все налогоплательщики обязаны ее заполнять.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

14 Января 2022 в 12:20

Убыток в декларации по налогу на прибыль

Убыток в декларации по налогу на прибыль — это превышение расходов над доходами. Ситуация возможная, но привлекающая повышенное внимание контролирующих органов.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Января 2022 в 13:10

Какую отчетность по заработной плате подавать в 2022 году

Какие отчеты сдаются по заработной плате в 2022 году:

  • в ФНС — расчет 6-НДФЛ, РСВ;
  • в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ;
  • в ФСС — расчет 4-ФСС;
  • в Росстат — формы П-4, П-4 (НЗ).

Отчетность Актуально

11 Января 2022 в 13:05

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА