100 0

Отчисления в фонды в 2023 году

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

С 01.01.2023 ПФР и ФСС прекратили свою деятельность. Вместо них действует единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР). Расскажем о новых правилах уплаты начислений на заработную плату в 2023 году в процентах, кто имеет право на пониженные взносы, как и куда теперь отчитываться работодателям.

Содержание

Порядок отчислений

Порядок начисления и уплаты страховых взносов регулирует глава 34 НК РФ. Это касается взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС), на обязательное медицинское страхование (ФОМС). Уплачивают вышеперечисленные взносы в ИФНС. А социальные отчисления с заработной платы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулирует ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ, их уплачивают в Социальный фонд России.

В ст. 419 НК РФ перечислены плательщики СВ:

  • ИП, организации и физические лица, которые производят выплаты в адрес физических лиц;
  • ИП (без работников, платят взносы за себя), адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, оценщики и т. д. (не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объекты обложения

СВ облагаются доходы, выплаченные в адрес физических лиц по трудовым договорам, договорам подряда, договору авторского заказа и т. п. Подробный перечень — в ст. 420 НК РФ. Из этого перечня есть исключения, указанные в ст. 422 НК РФ.

Отчисления на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм необходимо начислять:

  • с выплат за исполнение обязанностей по трудовым договорам — зарплаты, премии, отпускные;
  • дохода работников в натуральной форме;
  • выплат по гражданско-правовым договорам;
  • выплат всем иностранным работникам — временно пребывающим, временно и постоянно проживающим (за исключением высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих на территории РФ, с выплат им начисляются только взносы на травматизм (ст. 425 НК РФ)).
ВАЖНО!

В число застрахованных лиц теперь включены:

  • ОПС — студенты, работающие в студотрядах;
  • ОСС по ВНиМ — лица, работающие по гражданско-правовым договорам;
  • ОМС — временно пребывающие иностранные граждане.

Выплаты, не облагаемые взносами в Социальный фонд:

  • тем, кто не работает в организации или ИП ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договору, например, членам семьи работников и бывшим работникам-пенсионерам (письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-06/5304);
  • работникам, не связанным с работой, — например, плата за аренду имущества у работника, подарки;
  • суммы, перечисленные в ст. 422 НК РФ, — например, пособия по больничным, государственные пособия, единовременная материальная помощь;
  • по договорам подряда и оказания услуг облагают взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).

Законодательно установлены и лимиты базы для исчисления страховых взносов. Например, с 1 января Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов — 1 917 000 рублей.

Лимита отчислений в Пенсионный фонд в 2023 году за работников (ныне в СФР) нет. Предельная величина базы для исчисления взносов стала единой, начисления производятся по единому тарифу (в том числе работающим по ГПД и иностранцам, временно пребывающим в РФ).

Облагаемая база исчисляется нарастающим итогом с начала года.

Тарифы страховых взносов в 2023 году

Чтобы узнать, какой процент от зарплаты отчисляется в Пенсионный фонд (в СФР), загляните в п. 2 ст. 425 НК РФ. Тарифы СВ — это величина страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.

Перед вами таблица взносов с зарплаты в 2023 году в процентах в зависимости от размера базы для расчета отчислений.

Размер единого тарифа СВ
В пределах установленной предельной базы 30%
Свыше установленных предельных значений 15,1%

Индивидуальные предприниматели без работников продолжат делать отчисления на ОПС и ОМС за себя, но уже без разбивки по взносам. Страховые взносы ИП за себя в 2023 г. составят 45 842 рубля.

Если доход предпринимателя превысит 300 000, надо заплатить дополнительные взносы в фонд — 1% с суммы превышения, но не более 257 061 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Главы крестьянских фермерских хозяйств будут платить страховые взносы на ОПС и ОМС по фиксированной ставке в 45 842 рубля за себя и каждого члена хозяйства.

С 2023 года льготников по СВ объединяют в три группы:

  • IT-компании;
  • субъекты малого и среднего бизнеса;
  • организации — плательщики членам экипажей судов.

Для таких страхователей применяются льготные тарифы в Социальный фонд, но ставки отличаются.

Вот таблица начислений на заработную плату в 2023 году в процентах для льготных категорий.

Ставка страховых взносов (в %) Страхователь Срок действия льготы
15%
  • компании и ИП — субъекты малого и среднего бизнеса;
  • субъекты МСП, с основным видом деятельности — предоставление продуктов питания, со среднесписочной численностью, которая не превышает 250 человек;
  • участники инновационного центра «Сколково».

Бессрочно (п. 2.4 ст. 427 НК РФ).

Пониженный тариф применяются только в отношении сумм свыше МРОТ. Остальная сумма облагается по ставке 30%.

На текущий момент МРОТ равен 16 242 рубля.

7,6% — в пределах единой базы;

0% — в случае превышения предельной базы

  • российские IT-компании и ИП;
  • российские организации из реестра радиоэлектронной промышленности;
  • российские компании, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию;
  • резиденты ТОСЭР;
  • участники СЭЗ в Крыму и Севастополе;
  • резиденты порта Владивосток;
  • резиденты ОЭЗ в Калининградской области;
  • социально-ориентированные НКО на УСН;
  • благотворительные организации на УСН;
  • организации, зарегистрированные на Курильских островах;
  • студенческие отряды из реестра молодежных и детских объединений с господдержкой.

Бессрочно.

Исключение — НКО и благотворительные организации на УСН, они вправе применять ставку в период 2023 -2024 гг.

0%

Организации, которые платят экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (п. 2.3 ст. 427 НК РФ).

Зарплата остальных сотрудников облагается по единому тарифу страховых взносов.

Льгота не распространяется на суда для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах.

С 2023 по 2027 год включительно.

Рассмотрим на примере расчет отчислений в Социальный фонд по полным ставкам: оклад главного бухгалтера Смирновой В.Ф. в месяц составляет 200 000 рублей, таблица отчислений с зарплаты в 2023 году в процентах выглядит так:

Сумма заработной платы в месяц Сумма заработной платы нарастающим итогом с начала года К уплате за месяц
Январь 200 000 200 000 60 000
Февраль 200 000 400 000 60 000
Март 200 000 600 000 60 000
Апрель 200 000 800 000 60 000
Май 200 000 1 000 000 60 000
Июнь 200 000 1 200 000 60 000
Июль 200 000 1 400 000 60 000
Август 200 000 1 600 000 60 000
Сентябрь 200 000 1 800 000 60 000
Октябрь 200 000 2 000 000 35 100 + 24 900
Ноябрь 200 000 2 200 000 30 200
Декабрь 200 000 2 400 000 30 200

Единая предельная величина базы для отчислений в Социальный фонд составляет 1 917 000 руб.

С января по сентябрь все просто, СВ считаются нарастающим итогом с начала года.

Мы уже выяснили, сколько процентов в месяц отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты работника, в ФСС и ФОМС, вернее, в объединивший их фонд — Фонд пенсионного и социального страхования РФ с выплат до 1 917 000 руб. включительно — по тарифу 30%, с выплат в части, превышающей 1 917 000 руб., — 15,1%.

Приведем расчет:

  • 200 000 × 30% = 60 000 — отчисления в Социальный фонд с января по сентябрь;
  • (1 917 000 – 1 800 000) × 30% + (2 000 000 - 1 917 000) × 15,1% — отчисления в СФР за октябрь;
  • 200 000 × 15,1% = 30 200 — отчисления в Социальный фонд с ноября по декабрь.

Вот таблица ставок налогов на зарплату в 2023 году, помимо СВ, она включает в себя и налог на доходы физических лиц — 13%. Налоговая база по НДФЛ уменьшается на размер налоговых вычетов.

Напомним, сколько процентов отчисления в ПФР в 2023 году за работников платят индивидуальные предприниматели: процент отчислений в Соцфонд такой же, как и у организаций.

Сроки уплаты страховых взносов

Уплата отчислений в Социальный фонд — не позднее 28-го числа, следующего за месяцем, за который они начислены. Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, исчисленные единой суммой, уплачиваются путем перечисления единого налогового платежа (п. 3, 6 ст. 431 НК РФ).

Платеж на травматизм по-прежнему перечисляется не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой. При этом если день платежа выпадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день после выходных.

100
Комментарии
  • 2022-04-07 09:35:34
    Основной процент пенсионных отчислений с зарплаты составляет 22%. Работодатели уплачивают взносы с полной суммы заработной платы. При начислении нет никаких вычетов, как в НДФЛ. То есть налоговой базой по страховым взносам является заработанная сотрудником сумма.
Еманова Елена
Автор: Налоговый консультант, бухгалтер Еманова Елена
21 Публикаций
536 Дней на портале
0 Комментариев
Чупракова Светлана
Автор месяца Чупракова Светлана
Похожие статьи

С января 2023 года работодатели сдают персонифицированные сведения в ФНС на работников вместо СЗВ-М. Рассказываем, как заполняется строка 070 персонифицированных сведений о физических лицах и нужно ли сдавать отчет при отсутствии начислений.

Читать дальше

Работодателю необходимо выдать работнику персонифицированные сведения о застрахованных лицах при увольнении. Всю форму выдавать не нужно, достаточно выписки. Рассказываем, как заполнить данные на увольняемого сотрудника.

Читать дальше

Все отчетные формы в Росстат можно разделить на три категории: по основной деятельности, кадровые и отраслевые. Но у каждого респондента есть индивидуальный список отчетов в статистику. Перечень размещают на сайте статистического ведомства.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+38694
Ирина Санникова
Ирина Санникова
Ирина Санникова
08.06.2023 в 17:27
в бюджете так не пройдет
Елена Пантелеева
Елена Пантелеева
Елена Пантелеева
08.06.2023 в 18:25
Вывести то легко, а назад никогда не введешь
Ирина Санникова
Ирина Санникова
Ирина Санникова
08.06.2023 в 18:26
Нипочём не введёшь)
Виктория Дамова
Виктория Дамова
Виктория Дамова
08.06.2023 в 19:38
Можно. Меньше знает лучше спит. Нарушения нет
Наталья Парфенова
Наталья Парфенова
Наталья Парфенова
08.06.2023 в 19:39
Добрый вечер, подскажите пожалуйста : работник был принят на должность А 01.06.22, затем переведен временно на должность Б тоже с 01 06.2022. Правильно ли это? Может нужно было перевести только со 02.06 2022?
Присоединиться к беседе