Рейтинг@Mail.ru
Таблица отчисления в фонды в 2022 году. Таблица ставок зарплатного налога
рубрики

Отчисления в фонды в 2022 году

КонсультантПлюс

Отчисления в Пенсионный фонд в 2022 году за работников составляют:

  • 22% — с доходов до 1 565 000 рублей;
  • 10% — с доходов свыше 1 565 000 рублей.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Порядок отчислений

Порядок начисления и уплаты страховых взносов регулирует глава 34 НК РФ. Это касается взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС), на обязательное медицинское страхование (ФОМС). Уплачивают вышеперечисленные взносы в ИФНС. А социальные отчисления с заработной платы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулирует ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ, уплачивают в Фонд социального страхования.

В ст. 419 НК РФ перечислены плательщики СВ:

  • ИП, организации и физические лица, которые производят выплаты в адрес физических лиц;
  • ИП (без работников, платят взносы за себя), адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, оценщики и т. д.

Объекты обложения

СВ облагаются доходы, выплаченные в адрес физических лиц по трудовым договорам, договорам подряда, договору авторского заказа и т. п. Подробный перечень — в ст. 420 НК РФ. Из этого перечня есть исключения, указанные в ст. 422 НК РФ.

ВАЖНО!

Например, к исключениям относятся:

  • государственные пособия;
  • единовременная материальная помощь;
  • плата за обучение работников по основным и дополнительным профессиональным программам;
  • стоимость форменной одежды, которая выдается работникам бесплатно (или с частичной оплатой) и остается в их личном пользовании и т. д.

Законодательно установлены и лимиты базы для исчисления СВ. Например, с 1 января Постановлением Правительства № 1951 от 16.11.2021 утвержден лимит отчисления в Пенсионный фонд в 2022 году за работников (предельная база), которая составляет 1 565 000 рублей. На соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством лимит равен 1 032 000 рублей. Облагаемая база считается нарастающим итогом с начала года.

Тарифы страховых взносов в 2022 году

Чтобы узнать, какой процент от зарплаты отчисляется в Пенсионный фонд, загляните в п. 2 ст. 425 НК РФ. Тарифы СВ — это величина страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.

Перед вами таблица взносов с зарплаты в 2022 году в процентах на ОПС, ФСС и ФОМС.

Тариф СВ на ОПС Тариф СВ на ФСС Тариф СВ на ФОМС
В пределах установленной предельной базы 22% 2,9% 5,1%
Свыше установленных предельных значений 10% 0 5,1%

С 01.04.2020 субъектам малого и среднего бизнеса предоставлена льгота: уплата СВ по пониженной ставке 15%.

Субъекты МСП
Тариф на ОПС 10%
Тариф на ФСС 0%
Тариф на ФОМС 5%

Применение того или иного тарифа напрямую зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Пониженные тарифы СВ применяются только в отношении сумм свыше МРОТ. На текущий момент МРОТ равен 13 890 рублей.

С 01.01.2022 под льготные пониженные СВ попали и организации крупного общественного питания. Критерии (письмо ФНС России № БС-4-11/14783@ от 19.10.2021):

  • среднесписочная численность более 250 человек;
  • в прошлом году доходы не превысили 2 млрд рублей;
  • доходы от вида деятельности, связанного с общепитом, в общей сумме доходов составил не менее 70%;
  • среднемесячная заработная плата не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в каждом субъекте РФ (это условие применяется с 91.01.2024).

Льготы затронули и IT-сферу с 2021 года.

Для них действуют следующие тарифы:

Ставки страховых взносов для IT-отрасли
Тариф на ОПС 6%
Тариф на ФСС 1,5%
Тариф на ФОМС 0,1%

Рассмотрим на примере расчет отчислений по полным ставкам: оклад главного бухгалтера Смирновой В.Ф. в месяц составляет 200 000 рублей, таблица отчислений с зарплаты в 2022 году в процентах в налоговую выглядит так:

Сумма заработной платы в месяц Сумма заработной платы нарастающим итогом с начала года Отчисления на ОПС Отчисления на ФСС Отчисления на ФОМС
Январь 200 000 200 000 44 000 5800 10 200
Февраль 200 000 400 000 44 000 5800 10 200
Март 200 000 600 000 44 000 5800 10 200
Апрель 200 000 800 000 44 000 5800 10 200
Май 200 000 1 000 000 44 000 5800 10 200
Июнь 200 000 1 200 000 44 000 928 10 200
Июль 200 000 1 400 000 44 000 10 200
Август 200 000 1 600 000 36 300 + 3500 10 200
Сентябрь 200 000 1 800 000 20 000 10 200
Октябрь 200 000 2 000 000 20 000 10 200
Ноябрь 200 000 2 200 000 20 000 10 200
Декабрь 200 000 2 400 000 20 000 10 200

С января по май все просто, СВ считаются так:

  • 200 000 × 22% = 44 000 — отчисления на ПФР;
  • 200 000 × 2,9% = 5800 — на ФСС;
  • 200 000 × 5,1% = 10 200 — на ФОМС.

Начисления на ФОМС не поменяются, так как и после превышения базы тариф равен 5,1%. Отчисления на ФСС: предельная база — 1 032 000, с января по май будем считать стандартным путем. А с июня рассчитаем взносы с суммы 32 000 (1 032 000 (предельная база) - 1 000 000 (сумма, которую уже обложили взносами)), расчет:

32 000 × 2,9% = 928 рублей.

С июля начислений по этому виду взносов не будет.

Мы уже выяснили, сколько процентов в месяц отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты, — 22% до превышения, 10% — после превышения. Приведем расчет.

Предельная база — 1 565 000, превышение возникнет в августе (1 565 000 - 1 400 000 (уже начислены СВ на ОПС) = 165 000 × 22% = 36 300).

После превышения: 1 600 000 - 1 565 000 = 35 000 × 10% = 3500.

Расчет с сентября: 200 000 × 10% = 20 000.

Таким образом, страховые начисления на заработную плату в 2022 году в процентах составят:

  • до превышения предельной базы — 30%;
  • свыше — 15,1%.

Данные СВ регулирует налоговая. Отчисления в ФСС зависят от вида деятельности компании и класса риска. Чем выше риск, тем выше будут и проценты. Организации ежегодно обязаны отправить в ФСС форму подтверждения основного вида деятельности, в которой укажут выручку за год по видам деятельности, и фонд определит процент.

Также таблица ставок налогов на зарплату в 2022 году, помимо СВ, включает в себя и налог на доходы физических лиц — 13%. Налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на размер налоговых вычетов.

Напомним, сколько процентов отчисления в ПФР в 2022 году за работников платят индивидуальные предприниматели: проценты такие же, как и у организаций.

Сроки уплаты страховых взносов

Уплата происходит не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы. Например, за март 2022 года платим СВ не позднее 15 апреля. При этом, если 15-е число выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день после выходных.

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА