рубрики

Ответственность за неуплату налогов

Клубкова Тамара
КонсультантПлюс

За неуплату налогов предусмотрена ответственность:

  • штраф до 500 000 руб.;
  • ограничение свободы до 3 лет.

Меры наказания в разных случаях различны: они назначаются неплательщику в зависимости от его статуса, суммы задолженности, срока задержки и других деталей.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Взыскание долга и назначение санкций происходит в соответствии с нормами кодекса, по которому классифицировано правонарушение.

Виды ответственности

По нормативным документам, за особо тяжкие преступления в налоговой сфере (т. е. совершенные группой лиц либо если долг превысил определенную сумму) устанавливается уголовная ответственность за налоговые преступления. Более мелкие правонарушения рассматриваются в рамках КоАП и Налогового кодекса, согласно которым назначаются более мягкие наказания (обычно это штраф).

Ответственность по Налоговому кодексу РФ

Налоговый кодекс позволяет назначить штрафы и материальные санкции за неуплату налогов:

  • возмещение;
  • доплату пени;
  • штраф за несвоевременность.

В статье 122 НК прописано, что неуплата налога (в любой форме) карается штрафом в размере:

  • 20% от невыплаченной суммы в случае непредумышленной неуплаты (п. 3);
  • 40% при наличии умысла (п. 2).

Кроме того, необходимо выплатить не только штраф, но и сам налог в полной мере.

ВАЖНО!
Срок давности составляет 36 месяцев (113 статья Налогового кодекса). По истечении этого времени наказать неплательщика за неуплату налогов и назначить ему штраф по закону нельзя.

В соответствии с кодексом, ответственность за сокрытие налогов для физических лиц наступает в таких случаях:

  • намеренно заниженная сумма официальных доходов с целью сократить сумму налогообложения;
  • неверное исчисление (если это произошло по ошибке, то назначение штрафа налогоплательщик вправе спорить через суд);
  • иные намеренные действия с целью неуплаты необходимой суммы налога в полной мере.

Ответственность по КоАП РФ

Административным санкциям подвергаются сотрудники предприятия при грубом нарушении требований к ведению бухгалтерского учета (пункты 1 и 2 ст. 15.11 КоАП), в результате чего назначается выплата штрафа:

  • 5000-10 000 руб. — при первичном нарушении;
  • 10 000-20 000 руб. — при повторном (либо вместо этого нарушитель дисквалифицируется на срок от 1 до 2 лет).

Индивидуальные предприниматели (ИП) ввиду специфики деятельности, не соотносимой с КоАП, несут административную ответственность как должностные лица.

Ответственность по Уголовному кодексу РФ

В ст. 198 УК РФ прописана уголовная ответственность за налоговые правонарушения для физических лиц: в соответствии с ее содержанием, наказание назначается за совершение деяний «в крупном» или «в особо крупном» размерах.

ВАЖНО!

Крупный размер: сумма неуплаченных сборов составляет не менее 900 000 руб. в течение 3 финансовых лет подряд, а доля невыплаченных денег превышает 10% от суммарных налоговых сборов, либо насчитывает более 2 700 000 руб. в целом.

Особо крупный: сумма невыплат составляет не менее 4 005 000 руб. в течение 3 финансовых лет подряд, а доля невыплаченных денег превышает 20% от суммарных налоговых сборов, либо насчитывает более 13 500 000 руб. в общем.

В зависимости от обстоятельств, уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов представляет собой:

  • арест на срок от 4 до 6 месяцев;
  • штраф в диапазоне 100 000-300 000 руб. или 200 000-500 000 руб.;
  • ограничение свободы (срок за неуплату налогов составляет до 1 года — для крупного размера и до 3 лет — для особо крупного).
ВАЖНО!
В Налоговом кодексе указано, с какой суммы наступает уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом: это минимум 900 000 руб., накопленные в течение 3 лет подряд (при условии, что нехватка составляет выше 10% от суммарных сборов), или 2 700 000 руб. в целом, т. е. при квалификации преступления как «деяние в крупном размере».

Для юридических лиц могут быть назначены санкции:

  • арест на срок до полугода;
  • штраф в пределах 100 000-300 000 руб.;
  • до 2 лет ограничения свободы;
  • удержание части официального дохода нарушителя в течение периода от 1 до 2 лет;
  • общественные работы (до 2 лет).

А вот что бывает за неуплату налогов, если преступление квалифицировано как «совершенное группой лиц по предварительному сговору»:

  • штраф увеличивается до диапазона 200 000-500 000 руб.;
  • общественные работы продлеваются на срок до 5 лет;
  • удержание части официального дохода нарушителей увеличивается до 3 лет;
  • максимальный срок ограничения свободы возрастает до 6 лет.
ВАЖНО!
Если на предприятии выявлено несколько различных налоговых правонарушений разных сотрудников, они рассматриваются отдельно, без отягчающих обстоятельств.

Узнать больше обо всех нюансах наказаний за налоговые правонарушения и преступления можно в готовом решении «Какая ответственность предусмотрена за неуплату или несвоевременную уплату налогов».

Кого привлекают к ответственности

Привлечение к ответственности за правонарушения и преступления в сфере налогов грозит как физическим лицам, так и юридическим (т. е. ответственным за финансовые документы и налоговые отчисления сотрудникам фирм и предприятий). Во втором случае наказание может быть назначено:

  • директору или официально заменяющему его лицу;
  • главному бухгалтеру или человеку, фактически выполняющему его обязанности;
  • сотрудникам, участвующим в обналичивании денег или подписывающим финансовые отчеты;
  • учредителям предприятия (в случаях, если доказана их причастность к правонарушению).

При классификации дела для его рассмотрения учитывается и то, с какой суммы начинается уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом: это 2 млн за период 36 месяцев подряд, если нехватка превышает 10% от общей суммы, или 6 млн руб. в целом. В случаях меньшего долга правонарушение признается административным, и назначается административный штраф.

Как избежать наказания

Чтобы избежать наказания за налоговые преступления, необходимо до назначения меры наказания погасить задолженность с учетом набежавших пени и выплатить штраф за несвоевременную оплату налога. Стоит учесть, что это возможно лишь в случае первичного нарушения: при повторном уголовного преследования избежать нельзя.

Как начисляется 13-я зарплата

Как высчитывается 13-я зарплата — на усмотрение работодателя в процентах от оклада или тарифной ставки. Премия положена, если такое правило утверждено в локальных документах организации.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 18:02

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Расходы на корпоративные мероприятия — это издержки, для которых действуют особые правила бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 11:43

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

29 Ноября 2021 в 14:04

Как получить и зачем нужна справка ф. 39-1 (налоговая)

Справка ф. 39-1 (налоговая) — это документ, который показывает состояние взаиморасчетов с бюджетом на текущую дату. Сейчас его не применяют, а для сверки используют форму КНД 1160080.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

26 Ноября 2021 в 14:05

Комиссия ФСС: что это и зачем она нужна

Комиссия по социальному страхованию — это внутренний орган в организации, который следит за соблюдением законодательства в области отчислений в ФСС и исполнением гарантий и льгот для работников.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2021 в 14:31

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА