Club
Федеральные налоги
Российская система налогообложения состоит из трех уровней — федерального, регионального и местного. Все платежи устанавливаются в соответствии с Кодексом налогообложения России (НК РФ), но региональные налоги дополнительно регламентируют нормативы субъектов Российской Федерации, а местные — правовые акты муниципальных образований, городов федерального назначения.
Налоговики неоднократно разъясняли плательщикам, где содержится исчерпывающий перечень сборов в РФ — в Налоговом кодексе. В ст. 12 НК РФ приводятся виды российских платежей в бюджетную систему и описываются полномочия органов власти по налогообложению, а в ст. 13 перечисляются основные федеральные выплаты в бюджет.
Собрали в таблице перечень федеральных налогов и сборов в соответствии с НК РФ:
|
Какие налоги бывают в России |
Нормативная глава в НК РФ |
|---|---|
|
На добавленную стоимость |
21 |
|
Акцизы |
22 |
|
На доходы физических лиц |
23 |
|
На прибыль организаций |
25 |
|
За пользование объектами животного мира, объектами водных биологических ресурсов |
25.1 |
|
Водный |
25.2 |
|
Госпошлина |
25.3 |
|
На дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
25.4 |
|
На добычу полезных ископаемых |
26 |
Эксперты КонсультантПлюс разобрали основные изменения налогового законодательства в 2021 году. Используйте эти инструкции бесплатно.
Региональные налоги
В НК РФ представлен закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов — в статьях 13, 14, 15. В ст. 14 описываются региональные выплаты, которые регулируются нормативно-правовыми актами конкретного субъекта Российской Федерации.
|
Региональные налоги |
Нормативная глава НК РФ |
|---|---|
|
На транспорт |
28 |
|
На игорный бизнес |
29 |
|
На имущество |
30 |
Местные налоги
Местное налогообложение тоже определено НК РФ, но регулируется законами и подзаконными актами муниципалитетов и городов федерального назначения. Список приведен в ст. 15 НК РФ.
|
Перечень местных налогов и сборов |
Нормативная глава НК РФ |
|---|---|
|
На землю |
31 |
|
На имущество физических лиц |
32 |
|
Торговый сбор |
33 |
Торговый сбор уплачивают только в Москве. Это подтверждается п. 1 ст. 410 НК РФ, п. 4 ст. 4 382-ФЗ от 29.11.2014, законом г. Москвы № 62 от 17.12.2014. Платеж на землю действует по всей стране, но местные власти вправе самостоятельно устанавливать ставки, льготы и сроки оплаты.
Спецрежимы
Специальные режимы — это:
- Единый сельскохозяйственный (ЕСХН) — глава 26.1 НК.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — глава 26.2 НК.
- Патент (ПСН) — глава 26.5 НК.
Налогоплательщики, которые применяют спецрежимы, не оплачивают НДС, прибыль, имущество организаций, а индивидуальные предприниматели не перечисляют НДФЛ (за себя). Но появляется необходимость уплаты единого налога. Общие ставки определены в НК РФ. Но региональные законодатели вправе изменять порядок обложения УСН и ЕСХН, а местные власти отвечают за ПСН.
Обсудить в чате Telegram